国际税法真题精选.docx
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国际税法真题精选
[单项选择题]
1、税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。
A.财政管理体制
B.税收管理体制
C.国家主权
D.领土管辖权
参考答案：
C
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税法概念”相关知识。
[单项选择题]
2、下列有关国际重复征税的原因表述错误的是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国居民纳税人取得的收入不确定性
C.各国行使税收管辖权的矛盾性
D.各国所得税制的普遍化
参考答案：
C
参考解析：
本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。
[单项选择题]
3、下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B.允许抵免限额等同于抵免限额
C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
参考答案：
D
参考解析：
本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。
抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限额。
[单项选择题]
4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的方法是（）。
A.免税法
B.税收饶让
C.直接抵免法
D.间接抵免法
参考答案：
A
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收抵免制度”相关知识。
[单项选择题]
5、关于国际税收协定的的说法错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能与国内税法相矛盾
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D.税收协定不能干预有关国家指定或调整、修改税法
参考答案：
B
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收协定”相关知识。
税收协定主权国家或地区，为了协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳税人在协定规定范围内征纳活动起制约作用。
从而必然影响到国家税收收益，有时会同国内税法发生冲突。
[单项选择题]
6、A国某居民有来源于B国的税前所得100万元，
A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让。
这样A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。
A.0
B.5
C.5.75
D.25
参考答案：
A
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收抵免制度”第一步，计算抵免限额：
100×25%＝25（万元）第二步，计算实际抵免额：
因为A国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×30%=30万元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25万元第三步，计算A国应征税款：
25－25＝0。
[单项选择题]
7、在国际税收实践中，缔结的国际税收协定绝大多数是（）。
A.单边税收协议
B.双边税收协议
C.多边税收协议
D.最惠国税收协议
参考答案：
B
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收协议”相关知识。
在国际税收实践中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边国际税收协议。
[单项选择题]
8、当前国际税收合作的新形式是（）
A.税收饶让
B.税收情报交换
C.采取免税法避免重复征税
D.税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）
参考答案：
D
参考解析：
本题考核“国际税法?
——税收协定”知识。
税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）是当前国际税收合作的新形式。
[多项选择题]
9、国际税法的基本原则包括（）。
A.国家税收主义原则
B.国际税收地域保护原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.国际税收情报公开原则
参考答案：
A,C,D
参考解析：
本题考核“国际税法——基本原则”相关知识。
国际税法的基本原则三个：
国家税收主义原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则
[多项选择题]
10、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）。
A.毛利率法
B.再售价格法
C.可比非受控价格法
D.成本加利法
E.利润分割法
参考答案：
B,C,D,E
参考解析：
本题考核“国际税法——国际反避税基本方法”相关知识。
目前各国普通能够接受的转让定价调整方法有：
可比非受控价格法、再售价格法、成本加利法、利润分割法
[多项选择题]
11、下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。
A.数字经济
B.受控外国公司规则
C.混合错配
D.资本弱化
E.强制披露原则
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
本题考核“国际税法——国际反避税”相关知识。
BEPS行动计划核心内容包括：
数字经济、混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践、税收协议滥用、常设机构、无形资产交易、风险和资本交易、其他高风险交易、建立方法论来收集和分析BEPS的数据以及采用相应的行动、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决、多边工具。
选项D资本弱化不属于，它是属于国际避税的方法。
[多项选择题]
12、下列各项中，属于税收无差别待遇原则在国际税收协定条款中的表现形式的是（）
A.国籍无差别条款
B.常设机构无差别条款
C.扣除无差别条款
D.公民个人无差别条款
E.所有权无差别条款
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收协定”相关知识。
税收无差别待遇原则在国际税收协定中的具体表现：
国籍无差别条款、常设机构无差别条款、扣除无差别条款、所有权无差别条款四方面，没有选项D的公民个人无差别条款
[多项选择题]
13、下列各项中属于国际避税方法的是（）。
A.不转移纳税主体的避税
B.选择有利的公司组织形式
C.资本弱化
D.利用电子商务避税
E.滥用国际税收协定
参考答案：
B,C,D,E
参考解析：
本题考核“国际税法——国际避税方法”相关知识。
国际避税方法可归纳为7大类：
1.通过纳税主体的国际转移进行的避税
2.通过纳税客体的国际转移
3.利用国际避税地避税
4.选择有利的公司组织形式
5.资本弱化
6.滥用国际税收协定
7.利用电子商务避税
[多项选择题]
14、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。
A.管理中心标准
B.总机构标准
C.资本控制标准
D.主要业务活动地标准
E.法人永久居住地标准
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
本题考核“国际税法——税收管辖权”相关知识。
判定一个公司（企业、单位））是否属于一国法人居民，一般有四个标准：
管理中心、总机构、资本控制、主要营业活动地。
[单项选择题]
15、下列关于我国签署《多边税收征管互助公约》的时间，表述正确的是（）。
A.2013年8月
B.2013年9月
C.2014年11月
D.2015年10
月
参考答案：
A
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税收合作”相关知识。
[单项选择题]
16、关于转让定价制度下列表述正确的是（）。
A.转让定价税制是某一税种的专门制度
B.转让定价税制的管理对象是公司集团内部的关联交易
C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D.转让定价的调整方法主要采取综合抵免法
参考答案：
B
参考解析：
本题考核“国际税法——国际反避税的基本方法”相关知识。
转让定价税制不是某一税种的专门制度，而是国际税收中一种若定成俗的称谓；转让定价税制的管理对象是公司集团内部的关联交易；转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法。
[单项选择题]
17、按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.籍贯标准
参考答案：
D
参考解析：
本题考核“国际税法——税收管辖权”相关知识。
自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。
[单项选择题]
18、主权国家对本国的税收立法和税务管理具有独立的管辖权力。
体现了税收管辖权的（）。
A.自主性
B.独立性
C.排他性
D.对抗性
参考答案：
B
参考解析：
本题考核“国际税法——税收管辖权”相关知识。
税收管辖权的独立性是指主权国家在税收征收管理方面行使权力的完全自主性，即对本国的税收立法和税务管理具有独立的管辖权力。
[单项选择题]
19、下列关于国际税法说法错误的是（）
A.国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则
B.国际税法的重要渊源是国际税收协定。
最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
C.国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
D.国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税
参考答案：
D
参考解析：
本题考核“国际税法——国际税法概念”相关知识。
国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税三个等。
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