河南省内审师《经营分析技术》：电子数据交换考试试题.docx

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2016年河南省内审师《经营分析技术》：

电子数据交换考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

A：

统计性摘要；

B：

分段摘要；

C：

结果摘要；

D：

金字塔状摘要。

2.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

3.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：

与组织的治理有关的问题；

B：

内部审计人员的适用技能；

C：

以前业务的结果；

D：

主要的运营变动。

4.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：

存货价格大幅度上涨。

C：

收账款大幅度增加。

D：

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

5.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。

这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。

模型产生的R2值是0.92。

根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：

模型的高R2值大部分归因于随机性

B：

决定价值变量的92%在模型当中

C：

模型是非常可靠的

D：

资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

6.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？

A：

计划的评估和审查技术（PERT）

B：

统计程序控制

C：

关键路径法

D：

甘特图表

7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

8.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

9.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

A：

计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：

雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：

从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D：

与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

10.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

11.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：

所有上述各项。

12.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

13.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?

A：

业务主管

B：

数据库行政主管

C：

质量管理主管

D：

系统开发主管

14.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

15.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

16.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

17.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

A：

除数差异

B：

固定间接费用单位成本

C：

损失的贡献毛利

D：

产量差异

18.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

A：

限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：

拒绝来自远程终端的访问。

C：

为程序安装一个日志系统。

D：

监控对程序库介质的实物接触。

19.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

A：

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

B：

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

C：

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

D：

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

20.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：

一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B：

审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：

审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：

薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

21.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：

选择样本的统计软件；

B：

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

C：

除以存货单价，计算每种存货数量；

D：

在纸上打印文件中所包含的信息。

22.测试内部控制的审计方案应该

A：

被调整以适用于每种经营活动审计。

B：

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

C：

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

23.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

A：

系统维护的困难。

B：

无法考虑其它方法。

C：

系统开发时间的增加。

D：

以上三项都对。

24.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

25.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

26.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：

不享受年假；

B：

对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

C：

将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：

提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

27.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：

与一定样本的病人面谈

B：

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：

与医院最高层面谈

28.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

29.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

30.Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

31.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：

操作者流程分析

B：

产品流程分析

C：

办事流程分析

D：

联合流程分析

32.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

33.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

A：

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

34.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A：

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：

销售和生产目标的不合理；

C：

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：

部门会记政策的执行以样本为基础。

35.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作

A：

投保

B：

套期保值

C：

卖空

D：

贷款保收和代理业务

36.小组决定最适用于确定

A：

是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：

在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

C：

在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：

在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

37.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

38.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A：

订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：

将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：

应付账款部门编制支付文件。

D：

未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

39.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

40.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：

内部加密的口令

B：

口令等级

C：

登录口令

D：

同行对同行网络

41.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

42.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

A：

向为经批准的供应商付款；

B：

对未经批准的采购业务付款；

C：

对于分批送货多付货款；

D：

耽误采购的记账时间。

43.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

44.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

45.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

46.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

A：

可考评并能实现；

B：

有预算并经批准；

C：

已计划并能实现；

D：

被要求并经批准。

47.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

48.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

49.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：

组织层面。

B：

活动层面。

C：

流程层面。

D：

部门层面。

50.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？

Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

A：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

B：

只有Ⅲ是对的；

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：

只有Ⅰ是对的。

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