版中级会计师《经济法》考试试题B卷 含答案.docx
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版中级会计师《经济法》考试试题B卷含答案
2020版中级会计师《经济法》考试试题B卷（含答案）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
2、2009年3月，周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。
2010年7月，吴某因车祸死亡，其妻欧某为唯一继承人。
在下列情形中，不影响欧某通过继承的方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的是（）。
A.吴某之父对欧某取得合伙人资格表示异议
B.合伙协议规定合伙人须具有国家一级厨师资格证，欧某不具有
C.在合伙协议没有约定的情况下，郑某不愿意接纳欧某为合伙人
D.欧某因夫亡突遭打击，精神失常，经法院宣告为无民事行为能力人
3、根据公司法律制度的规定，下列关于利润分配的表述，正确的是（）。
A.公司持有的本公司股份可以分配利润
B.有限责任公司必须按照股东实缴的出资比例分配利润
C.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润
D.法定公积金按照公司税后利润的5％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取
4、甲公司于2015年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2017年10月被授予专利权。
已知乙公司2015年4月已经以相同的方法生产出该种产品。
根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。
A．某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品
B．丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用
C．乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法
D．某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法
5、根据《合同法》规定，关于格式条款下列说法不正确的是（）。
A.提供格式条款的一方有提示说明的义务
B.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方的责任，排除对方主要权利的条款无效
C.对格式条款有两种以上解释的。
应当作出不利于提供格式条款一方的解释
D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款
6、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。
丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。
后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。
展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。
根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。
A.不承担，因为保证期间已过
B.应承担，因为保证合同有效
C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人
D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
7、根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（）内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.18个月
8、李东注册会计师在审计中发现，东大公司存在以下事项和情况，其中会引起财务报表层次重大错报风险的事项是（）。
A．东大公司存在复杂的联营合作项目
B．东大公司某项金额较大的债务进行债务重组
C．东大公司内部控制薄弱
D．东大公司固定资产会计计量过程复杂
9、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任
10、甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．聘任张某为公司经理
B．增选王某为公司董事
C．批准董事林某兼任乙有限责任公司经理
D．决定发行公司债券500万元
11、下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。
A．法定公积金按照公司税后利润的10%提取
B．法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取
C．资本公积金可用于弥补公司的亏损
D．公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款。
应列为资本公积金
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
13、下列行为中，不构成代理的是（）。
A、甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷
B、乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同
C、丙受公司委托，代为申请专利
D、丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞
14、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C．企业购买劳动保护用品的合理支出
D．企业支付的合同违约金
15、下列各项中，属于行政法规的是（）。
A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
16、根据物权法律制度的规定，下列各项中，不能用以设定权利质押的是（）。
A．可以转让的股权
B．应收账款
C．土地承包经营权
D．存款单
17、2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定完税价格60万元，已知：
该批货物的进口关税税率10%，增值税率17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）。
A、11.22
B、8.7
C、10.2
D、9.18
18、关于第二审程序，下列表述不正确的是（）。
A、当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查，并组成合议庭开庭审理
D、对二审的判决、裁定不服，可以依法提起上诉
19、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．债务重组收入
D．符合条件的居民企业之间的股息收入
21、根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。
A．县级人民政府
B．县级人民代表大会常务委员会
C．县级人民代表大会
D．县级财政部门
22、某居民企业适用25%的企业所得税税率。
2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。
经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。
税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
23、刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。
公司存续期间，刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．决定由其本人担任公司经理和法宝代表人
B．决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
C．决定减少注册资本5万元
D．决定不编制财务会计报告
24、下列关于股份有限公司股票发行的表述中。
不符合《公司法》规定的是（）。
A．股票发行必须同股同价
B．股票发行价格可以低于票面金额
C．向发起人发行的股票，应当为记名股票
D．向法人发行的股票，应当为记名股票
25、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。
A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
26、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。
A．收养协议纠纷
B．赠与合同纠纷
C．物权变动纠纷
D．商标权纠纷
27、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。
经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。
赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。
A.1990年2月8日
B.2008年2月8日
C.2008年10月31日
D.2009年10月31日
28、下列货物适用13%税率征收增值税的是（）。
A、销售农机零配件
B、纳税人出口蔬菜
C、一般纳税人销售自产的建筑用的石料
D、销售电子出版物
29、某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：
通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（）万元。
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
30、下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。
A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税
B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税
2、下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》规定的有（）。
A.注册资本的最低限额为人民币3万元
B.公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本
C.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%
D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元
3、根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府举债的表述中，正确的有（）。
A．政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位举借
B．地方专项债务纳入一般公共预算管理
C．地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助
D．举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出
4、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东对股东A特宗蜜币作mk4i冲讨格后对亘的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。
下列属于该特定事项的有（）。
A．公司转让主要财产的
B．公司合并、分立的
C．公司增加注册资本的
D．公司减少注册资本的
5、一般纳税人销售下列项目适用13%税率的有（）。
A.计算机
B.食用植物油
C.农膜
D.手机
6、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
7、郑某欲与他人投资设立A有限责任公司，但是不想自己的名字出现在股东名册中，于是冒用了好友田某的身份并将田某作为股东在公司登记机关登记。
后经查，郑某未完全履行出资义务。
公司债权人袁某向人民法院起诉，请求田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任。
根据公司法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A.股东为郑某
B.股东为田某
C.田某对公司债务不能清偿的部分承担赔偿责任
D.田某对公司债务不能清偿的部分不承担赔偿责任
8、我国《合同法》规定了三种抗辩权，即同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。
下列表述正确的有（）。
A.三种抗辩权都是发生在双务合同的履行时期
B.三种抗辩权当事人有不同的履行顺序
C.三种抗辩权都必须通过人民法院行使
D.三种抗辩权都不一定解除合同
9、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（）。
A．出口企业对外提供加工修理修配劳务
B．国家计划内出口的卷烟
C．避孕药品
D．古旧图书
10、根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有（）。
A.依程序暂停财政拨款
B.公告财政违法主体的财政违法行为
C.对财政违法主体采取强制执行措施
D.依法定程序查询被检查单位的银行存款
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
12、甲超越代理权以乙的名义与丙订立了一份买卖合同，下列情形中，根据《民法通则》的规定，可以认定代理行为有效的有（）。
A、乙知道甲超越代理权的事实而未作任何表示
B、丙有理由相信甲有代理权
C、丙开始履行合同
D、丙催告乙，乙明确拒绝
13、赵某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋。
期间赵某与某鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店。
对此行为，下列表述中符合规定的有（）。
A、赵某的行为是代理权的滥用
B、给甲鞋店造成的损失，仅由赵某承担民事责任
C、给甲鞋店造成的损失，仅由某鞋厂承担民事责任
D、给甲鞋店造成的损失，赵某与某鞋厂负连带责任
14、根据证券公司经营业务的不同，注册资本的要求不同。
下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有（）。
A.证券投资咨询
B.证券自营
C.证券承销与保荐
D.证券经纪
15、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有（）。
A.预付款项
B.开发支出
C.交易性金融资产
D.合同资产
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、（）股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，监事会每年召开一次会议。
3、（）侵权行为所生之债的诉讼时效，除最长时效外应当自权利人知道或应当知道权利被侵害事实和加害人之时开始计算。
4、（）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
5、（）在民间借贷合同中，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6qo支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
6、（）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
7、（）股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。
8、（）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
9、（）甲对乙享有一货款债权，但诉讼时效已届满。
乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。
法律应支持乙的请求。
10、（）普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C为有限合伙人。
该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”，合伙协议的部分要点如下：
C以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定；由C执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；各合伙人按相同比例分配盈利。
在合伙企业经营期间，发生以下事项：
（1）C对D表示自己是普通合伙人，代表合伙企业与D签订了600万元的买卖合同。
D按照合同约定向合伙企业发货，由于合伙企业的全部财产只有500万元，有100万元的货款无法清偿。
（2）C同甲合伙企业进行了150万元的交易，合伙人A认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企业进行交易。
要求：
根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题。
（1）合伙企业名称是否符合规定？
并说明理由。
（2）合伙协议的约定是否合法？
并说明理由。
（3）①债权人D能否就甲合伙企业不能清偿的100万元向有限合伙人C追偿?
并说明理由。
②A的主张是否符合法律规定?
并说明理由。
2、甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。
2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产为1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案。
参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？
简要说明理由。
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？
简要说明理由。
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？
简要说明理由。
3、2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。
因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。
乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。
2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
要求：
根据《票据法》的规定，回答下列问题。
（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。
2014年6月发生下列经营业务：
（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。
因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。
（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
（6）提供技术转让，取得收入10万元。
已知：
甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：
万元）。
<1>、甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？
分别说明理由。
<2>、计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。
<3>、计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、C
2、参考答案：
A
3、C
4、A
5、参考答案：
D
6、A
7、【答案】C
8、答案：
C
9、A
10、A
11、【答案】C
12、【正确答案】C
13、D
14、A
15、【正确答案】B
16、C
17、参考答案A
18、D
19、A
20、C
21、B
22、【答案】C
23、答案：
A
24、【答案】B
25、A
26、A
27、【正确答案】B
28、D
29、参考答案：
A
30、参考答案：
B
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、【答案】BC
2、参考答案：
A,C,D
3、AD
4、AB
5、参考答案：
B,C
6、ABC
7、【答案】AD
8、ABD
9、BCD
10、ABD
11、ABCD
12、AB
13、【正确答案】AD
14、BC
15、【答案】ACD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、√
2、×
3、√
4、×
5、√
6、×
7、√
8、×
9、×
10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、
（1）合伙企业名称不符合规定。
根据规定，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，该企业名称中并没有标明“有限合伙”，因此是不符合规定的。
其名称应该为“顺发贸易有限合伙企业”。
（2）①C的出资方式不符合规定。
根据规定，有限合伙人不得以劳务出资。
②由C执行合伙企业事务不符合规定。
根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。
③各合伙人按照相同比例分配盈利的约定符合规定。
根据规定，合伙企业的利润分配，按照合伙协议的约定办理。
因此，有限合伙企业合伙协议有约定的，可以按照约定来处理。
（3）①债权人D可以向有限合伙人C追偿。
根据规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。
②A的主张不符合规定。
根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。
2
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