全过程跟踪审计工作手册.docx

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全过程跟踪审计工作手册

全过程跟踪审计

工

作

手

册

湖北恒基工程造价咨询有限公司

二00九年六月三十日

全过程跟踪审计手册目录：

一、全过程跟踪审计的内容

二、全过程跟踪审计的要点

三、全过程跟踪审计的实施办法

四、全过程跟踪审计的工作流程图

五、目前正在跟踪审计的项目

全过程跟踪审计操作要点

建设阶段审计事项提供资料

1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件

2、设计投标文件

2、图纸审核

3、设计图纸

设计阶段

1、设计概、预算书

3、设计概、预算的审核2、工程量计算书

3、限额设计表

1、招标文件

4、招标文件的审核2、工程量清单

3、设计图纸

4、答疑纪要

5、工程量清单的审核

审核要点

审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。

审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。

审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。

审核措施

组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。

成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。

严格

审核

时间

3-5天

5-7天

招投标阶5、工程量计算书

段

1、投标文件

6、投标文件的审核

2、投标报价

1、标底

7、投标报价的审核

2、工程量计算书

审核投标文件是否满足招标文件和设

计图纸的要求；投标报价是否真正符合

市场竞争的要求，是否有围标、串标、

抬标等现象，是否采用了不良的投标技

巧。

审查报价数据计算的正确性，分析

报价构成的合理性，工程量报价清单子

目内容是否与招标文件一致；审查措施

项目清单是否跟施工组织设计的施工

方案相配套。

确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。

组织图纸会审，运用价值工程

理论进行分析。

3-5天

招投标阶

8、施工合同的审核

段

9、隐蔽工程记录的审核

10、工程变更的审核

11、工程洽商的审核

施工阶段

12、主要材料、设备定价的审

核

13、工程索赔的审核

1、招标文件

2、投标文件

3、投标承诺

1、隐蔽工程验收记录

2、地基验收记录

1、工程变更申请表

2、工程变更审批表

3、工程变更通知表

1、经济签证报审核定表

2、补充施工合同

1、市场材料（设备）询价表

2、甲供材料（设备）一览表

3、甲招乙供材料（设备）价格选定表

4、乙供材料（设备）价格审核表

1、工程索赔申请表

2、工程索赔费用预算书

3、工程量计算书

4、工程索赔费用审批表

审核合同的主体是否合法；合同的形式

是否符合本工程的特点和要求；是否有

满足本工程质量、工期、投资的相应措

施，对工程变更、工程款（进度款）的

1-3天

支付、主要材料（设备）定价、索赔等

条款是否完整；合同所有条款是否符合

合同法的要求和规定。

审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、

参与地基、基础、主体结构、

真实，是否符合设计和规范要求，施工

工程竣工等四大验收，

采用丈

1-2天

方案是否经建设单位和监理工程师批

量、拍照、取样、记录、签证

准；审核扩大规模的原因。

等手段。

审核发生设计变更的原因和费用的调

控制不合理变更，防止超计

3-5天

整。

划、超规模，在满足使用功能

的情况下，提倡技术签证，降

低工程成本，在施工中。

只允

许少数的技术变更，一般不得

审核经济签证费用和相应的合同条款

增加经济签证。

1-3天

对大型设备采用招标甲供，

主要材

主

审核定价的程序，确定材料（设备）的

料3

要材料、设备采用看样定板甲

天，一

单价是否符合市场价格，材料品种、规

招乙供；乙供材料采用市场咨

般材料

格、质量是否符合合同和图纸的要求。

询合理定价。

1天。

在实施过程中，对可能引起索

审核发生索赔的原因，按合同要求确定

赔和反索赔应密切关注，

尽量

采取措施控制和化解，

对实际

5-7天

合理的索赔费用。

发生索赔事项要及时作出记

录、调查和及时处理。

施工阶段14、进度款支付的审核

15、工程结算资料的审核

竣工结算

阶段

16、工程结算书的审核

1、工程形象进度表

2、工程进度款申报表

3、工程量计算书

1）结算书

2）工程量计算书

3）钢筋抽料表（土建专业适用）

4）施工合同

5）竣工图

6）竣工资料

7）图纸会审纪录

8）设计变更

9）工程洽商记录

10）监理工程师通知或业主施工指令

11）会议纪要

12）现场签证

13）甲招乙供材料定价确认单

14）招标文件

15）投标文件、中标通知书

16）其他结算资料

17）移交资料签收表

合同价款以内工程量按形象

审核进度款支付是否符合合同要求，工

进度支付80%；超过20万元

以上的变更签订补充协议，

随

程形象进度是否与实际相符，计量计价

3-7天

主体工程支付；20万元以下

是否正确。

的变更项目办理变更签证，

工

程完工后一道结算。

严格执行财建（2004）369号

30-50天，

审核竣工结算资料是否符合合同要求，

文件《建设工程价款结算暂行

按工程规

送审资料是否完整；工程结算书的计

办法》规定，以事实为依据，

模和施工

价、计量、计费是否正确。

以法律为准绳，做到公正、公

合同确定

平、公开。

1、合同条款的审查

1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。

3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

2、合同管理

1）合同价款调整方式

变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计

项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

3、隐蔽工程的跟踪与验收

A、主要隐蔽工程跟踪

1）预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。

2）层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。

3）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。

4）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。

1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。

2）基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。

正负零标高的确定和回填土的运距。

3）中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。

4）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。

隐蔽工程跟踪审核要做好记录。

C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。

D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。

4、材料与设备的选购与定价

材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，

其控制的内容和重点如下：

1）对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。

2）招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供

销合同，并迅速组织材料进场。

乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。

暂估价材料、设备见招标文件中暂估价材料、设备清单。

3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。

4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。

5、工程变更的审核

工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。

具体工作内容及重点如下：

1）在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。

2）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。

区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。

3）对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。

4）贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给贵单位领导作决策参考。

5）对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。

6）工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。

重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。

7）收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。

6、暂定金额的审核

本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。

1）暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。

投标人为配合分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。

施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴

税金外，不得再计取任何费用。

2）暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。

3）暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。

合同条款审查工作流程图：

工程管理部门将承包

合同初步意见稿报审

计项目组

确定

审计项目组根据招标

文件、投标书及相关

法规提出咨询意见报

工程管理部门

中标5天

单位

后10

天

意见反馈后2天

工程管理部门根据咨

询意见与承包方进行

协商并将不同意见交

审计项目组

跟踪审计项目组将咨

询意见及反馈意见报

审计部门

合同价款调整工作流程图：

工程变更增加工程管理部门

金额超出10万召集监理单

元经审计项目位、审计项目

组审核后报工组商谈并形成

程管理部门一致意见

工程管理部门工程管理部门

会同各方根据将与施工单位

形成意见与施达成的共识意

工单位达成共见反馈审计项

识作为结算依目组及审计部

据门

隐蔽工程跟踪的工作流程图：

审计项目组根据工程

进度直接对相关隐蔽

工程进行跟踪并记录，

对不符合图纸及设计

要求的，通知工程管理

部门

工程管理部门组织相

关人员认定后，根据事

件的大小可以督促整

改或形成洽商记录作

为结算的依据并将意

见交审计项目组

审计项目组将反馈意

见报审计部门备案

主要隐蔽工程验收的工作流程图：

主要隐蔽工程验收由

工程管理部门派驻现

场工程师通知审计项

目组人员

审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳

工程管理部门将验收

后的成果文件交审计

项目组

材料与设备的选购和定价的工作流程图：

品牌低于原

参考品牌

施工单位提交材料厂监理公司审核材料品不得进场，并督促或建

家及品牌牌出具意见并经甲方议施工单位重新提交

现场代表认可后交审不低于参考品牌的材

计项目组料

品牌不低于原参考品牌

消息

审计项目组通过市

场调查后向工程管

理部门出具审核意

见

品牌不低于

原参考品牌

品牌低于

原参考品

牌

工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价

工程管理部门根据

签署确认意见交审

计项目组

结算时按原投标审计项目组通过勘

价执行查直接对品牌低于

参考品牌的材料出

具意见

暂估材料、设备招标流程：

施工单位提交资审文件及招标

监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组

审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交贵单位招标工作小组进行修改

施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同评议并确定资审及招标文件

上网公示

施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件

施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同开标，形成评标报告

监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组

签订确认单后提交审计备案

变更确认流程：

设计单位提出设

计变更申请

施工单位提出变

更申请

监理单位提出变

更申请

工程管理部门提

出变更

工程管理部门签发

审计项目组出具咨

监理单位审订经甲

意见并交审计项目

询意见报工程管理

方现场代表认可后

组

部门

交审计项目组

变更价款流程：

施工单位提交变更及

监理公司提交初步审核

审计项目组核实变更价

价款资料报监理公司

意见经甲方现场代表认

款后向工程管理部门出

可后交审计项目组

具意见

增加10万元以外

增加10万

元以内

由工程管理部门组织

工程管理部门将形

工程管理部门签发意

各单位进行洽商形成

成的意见与施工单

见并交审计项目组

一致意见

位达成共识并交审

计项目组

工程进度款审核工作流程：

施工单位提交

进度资料报监

理公司

监理公司提交

初步审核意见

经甲方现场代

表认可后交审

计项目组

审计项目组审

核后向工程管

理部门出具咨

询意见

工程管理部门

签发意见并将

不同意见交审

计项目组

索赔费用审核的工作流程：

施工单位提交监理公司提交初步

索赔资料报监审核意见经甲方现

理公司场代表认可后交审

计项目组

监理公司提交初步

审核意见经甲方现

场代表认可后交审

计项目组

审计项目组提出审核

咨询意见报工程管理

部门

审计项目组提出审核

咨询意见报工程管理

部门

结算的审核程序：

施工单位根据要求

监理公司初审并出

监理公司初审后经

提交送审资料报监

具详细审核明细

业主交审计项目组

理公司

审核

建设工程竣工结算审核流程：

签订咨询合同，明

委派项目负责人，

收集并审阅资料、

制定咨询实施方

召开咨询审核前

确咨询标的、目的

配置业务专业人

踏勘现场、了解情

案并报相关部门

的协商会议

及相关事项，接收

员（表：

项目分配

况

核准

（表：

建设工程咨