重点税源企业报表填报说明样本.docx

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重点税源企业报表填报说明样本

附件2

重点税源公司报表填报阐明

●全国独立纳税重点税源公司监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：

《重点税源公司基本信息表》；

《月重点税源公司税收信息（月报）表》；

《月重点税源公司重要产品与税收信息（月报）表》；

《季度重点税源公司财务信息（季报）表》；

《季度重点税源房地产公司开发经营信息（季报）表》；

《公司调查问卷（季报）表》。

●税务版软件任务中《公司重要涉税指标分析表》，在税负类、财务分析类、能耗分析类分析指标基本上，增长产品类和房地产类等分析指标，均由系统直接依照公司填报数据自动计算而来。

●计量和金额单位：

除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标计量单位均按标明计量单位填写，产品表新增某些第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需要公司填写产品销售收入、产品销售利润、外购原材料成本等指标，本表金额单位除价格外一律为万元。

●小数位数

“税率”按软件任务设立保存小数位填写；金额单位按万元后保存两位小数；各项指标一律不书写千分号。

●报表指标口径阐明序号均按照各个报表指标在软件任务中所相应行号或列号来表达。

●本表填报各项指标均为本公司实际状况，不得将控股公司数据纳入本表范畴内。

《重点税源公司基本信息表》填报阐明

●《重点税源公司基本信息表》（简称《基本信息表》）是记录和反映重点税源监控公司基本状况报表。

共28项指标，另附17个备用字段。

《基本信息表》年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调节变更事项和纠正差错。

本表某些为选项式指标，要严格按照软件任务所列内容选取。

各指标填报阐明如下：

一、公司基本属性

1．公司主代码：

（必填）

公司主代码是重点税源监控系统唯一公司辨认码，由公司所在地行政区划代码（前6位）加公司法人单位代码（9位或12位）构成。

规定按照公司税务登记证上代码填写。

如果一种公司法人在两个以上行政区域内独立纳税，应按其不同纳税登记辨认代码分户填报。

2．公司名称：

（必填）

规定按公司税务登记证上公司名称全称填写，不得简化。

3．国民经济行业类别代码：

（必填）

执行国民经济行业分类新原则（GB/T4754-）。

凡从事两种以上经济活动，以重要经济活动内容填报。

4．公司工商登记注册类型代码：

（必填）

执行国家记录局《划分公司登记注册类型规定》。

重点税源监控软件此外增设“外国公司（400）”代码选项；在股份制公司代码（160）下增设6个细项分类（161表达国有绝对控股上市公司，162表达国有相对控股上市公司，163表达非国有控股上市公司，164表达国有绝对控股非上市公司，165表达国有相对控股非上市公司，166表达非国有控股非上市公司）。

关于国有控股解释：

国有经济绝对控股：

国家资本（股本）不不大于50%公司；

国有经济相对控股（包括合同控股）：

国家资本（股本）所占比例虽未不不大于50%，但相对不不大于公司中其她经济成分所占比例公司（相对控股）；或者虽不不不大于其她经济成分，但依照合同规定，由国家拥有实际控制权公司（合同控股）。

如年内浮现停业、注销公司状况，由基层税务机关在本选项内选取停业、注销代码，并于年内每月报送空表。

5．公司工商营业执照登记时间：

（必填）

是指公司工商营业执照注明最初登记时间。

6．主管部门：

（仅中央公司和税务总局定点联系公司及成员单位填报）

7．集团公司状况：

（必填）

（1）非集团从属关系普通公司；

（2）集团母公司（核心公司）；

（3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团管理职能，却没有实际经营业务集团总部机构；

（4）集团成员公司。

8．公司财务核算方式及报表期：

（必填）

独立核算按月编制财务报表：

选此项公司必要按月填报B1表，按季填报B3、B5表；如果是工业公司还必要按月填报B2表，房地产经营开发公司必要按季填报B4表。

按照重点税源财务报表编报范畴，下分：

A:

编报汇总报表B：

编报合并报表C：

编报本公司报表

独立核算按季编制财务报表：

选此项公司仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3、B5表；如果是工业公司还必要按月填报B2表，房地产经营开发公司必要按季填报B4表。

按照重点税源财务报表编报范畴，下分：

A:

编报汇总报表B：

编报合并报表C：

编报本公司报表

非独立核算不编制财务报表：

选此项公司填写B1、B5表和B3表有关附列资料；如果是工业公司还必要按月填报B2表，如果是房地产经营开发公司还必要按季填报B4表。

9．增值税缴纳方式：

（依照纳税人实际状况选项填写）

（10）表达按合用税率缴纳增值税普通纳税人，分（11）、（12）、（13）子项：

（11）表达独立缴纳增值税纳税人；

（12）表达统一核算增值税总公司：

指电力、烟草、石油、石化等部门总公司统一核算增值税。

由分公司属地预缴增值税某些，总公司用“应纳税调节额”指标调减总公司应纳数；

（13）表达属地预缴增值税分公司：

指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调节额”指标调增分公司应纳数。

（20）表达按简易办法缴纳增值税纳税人（含小规模纳税人）；

（30）表达其她方式缴纳增值税纳税人；

（90）表达不缴纳增值税纳税人。

10．消费税缴纳方式：

（依照纳税人实际状况选项填写）。

（1）按法定税率（额）缴纳消费税纳税人；

（2）代扣代缴消费税义务人；

（3）按其她方式缴纳消费税纳税人；

（4）不缴纳消费税纳税人。

11．营业税缴纳方式：

（依照纳税人实际状况选项填写）。

（1）按法定税率，独立缴纳营业税纳税人；

（2）核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税纳税人；

（3）汇总下级公司缴纳营业税纳税人；

（4）其她方式缴纳营业税纳税人；

（5）不缴纳营业税纳税人。

12．公司所得税缴纳方式：

（依照纳税人实际状况选项填写）。

（10）实行据实预缴纳税人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子项：

（11）独立预缴公司所得税纳税人；

（12）按比例预缴汇总纳税成员公司：

指某些按比例就地预缴成员公司，如：

大庆油田、胜利油田；

（13）汇总下级公司预缴公司所得税纳税人：

指集中预缴公司所得税总公司，如：

金融行业、中石油、中石化总公司等；

（14）上报上级公司预缴所得税公司：

指财务独立核算，公司所得税由上级单位集中预缴公司，此类公司需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写关于公司所得税各项指标；

（15）总分机构纳税人中总机构纳税人；

（16）总分机构纳税人中分支机构纳税人。

（20）实行按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴纳税人：

下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子项：

（21）独立预缴公司所得税纳税人；

（22）按比例预缴汇总纳税成员公司：

指某些就地按比例预缴汇总纳税成员公司（如中石油、中石化等系统下属子公司）；

（23）汇总下级公司预缴公司所得税纳税人：

指统一核算并集中预缴公司所得税公司；

（24）上报上级公司预缴公司所得税公司：

指财务独立核算公司,公司所得税由上级单位集中预缴公司，此类公司需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写关于公司所得税各项指标;

（25）总分机构纳税人中总机构纳税人；

（26）总分机构纳税人中分支机构纳税人。

（30）核定征收纳税人：

下分（31）、（32）、（33）子项：

（31）按收入总额核定应纳税所得额纳税人（核定应税所得率）；

（32）按成本费用核定应纳税所得额纳税人；

（33）按经费支出换算应纳税所得额纳税人。

（40）按照税务机关拟定其她方式缴纳公司所得税纳税人。

（41）总分机构纳税人中总机构纳税人；

（42）总分机构纳税人中分支机构纳税人；

（43）其她纳税人。

（50）不缴纳公司所得税纳税人

13.公司所得税优惠政策形式：

（依照纳税人实际状况选项填写，享有两项或两项以上优惠政策公司，选取优惠额度大一项政策填报）

（1）小型微利公司优惠；

（2）高新技术公司优惠；

（3）民族自治地方公司应缴纳公司所得税中对属于地方分享某些优惠；

（4）过渡期优惠；

（5）其她优惠。

14．公司所得税国、地税征收从属关系：

（必填）（核算并缴纳公司所得税公司按实际状况选项填写）

（1）国税征收；

（2）地税征收。

15．增值税出口退税方式：

（依照纳税人实际状况选项填写）

（0）非出口退税公司

（1）实行免抵退税办法生产公司；

（2）实行免退税办法商贸公司；

（3）实行免税办法小规模纳税人。

16．国家记录局规模以上工业公司：

指国家记录局拟定规模以上工业公司，依照实际状况选取“是”或“否”。

17．与否执行公司会计准则：

（独立核算、编制会计报表公司必填）

指公司当前执行会计准则与否为财政部发布公司会计准则。

依照实际状况选取“是”或“否”。

18．营业税改增值税应税服务类型：

（营业税改增值税试点地区有关公司填报）

（10）交通服务业，下分：

陆路运送服务（11）、水路运送服务（12）、航空运送服务（13）、管道运送服务（14）四个分类，分别为：

（11）陆路运送服务，下分：

A公路运送；B缆车运送；C索道运送；D其她陆路运送。

（12）水路运送服务，下分：

A程租业务；B期租业务；C其她水路运送。

（13）航空运送服务，下分：

A湿租业务；B其她航空运送服务。

（14）管道运送服务，

（20）某些当代服务业，下分：

研发和技术服务（21）、信息技术服务（22）、文化创意服务（23）、物流辅助服务（24）、有形动产租赁服务（25）、鉴证征询服务（26）等六个分类，分别为：

（21）研发和技术服务，下分：

A研发服务；B技术转让服务；C技术征询服务；D合同能源管理服务；E工程勘探服务。

（22）信息技术服务，下分：

A软件服务；B电路设计和测试服务；C信息系统服务；D业务流程管理服务。

（23）文化创意服务，下分：

A设计服务；B商标著作权转让服务；C知识产权服务；D广告服务；E会议展览服务。

（24）物流辅助服务，下分：

A航空服务；B港口码头服务；C货运客运场站服务；D打捞求助服务；E货品运送代理服务；F代理报关服务；G仓储服务；H装卸搬运服务。

（25）有形动产租赁服务，下分：

A有形动产融资租赁；B有形动产经营性租赁（涉及B1光租业务、B2干租业务、B3其她有形动产经营性租赁）；

（26）鉴证征询服务，下分：

A认证服务；B鉴证服务；C征询服务。

19．主管国税机关（必填）：

指本表所上报县级国家税务局。

本指标由系统直接产生。

20．主管地税机关（必填）：

指本表所上报县级地方税务局。

本指标由系统直接产生。

21．法定代表人：

（必填）

指纳税组织、单位法定代表人。

非法人公司独立纳税单位填写所属上级公司法定代表人姓名。

22．财务负责人：

（必填）

指纳税组织、单位财务负责人。

对于非法人独立纳税公司填写负责纳税申报表工作人员姓名。

23．联系电话：

（必填）

填写本公司填报重点税源报表人员电话。

24．电子信箱：

（必填）

填写本公司财务负责人电子信箱。

25.公司地址：

（必填）

填写本公司经营所在地详细地址。

26．邮政编码：

（必填）

填写本公司经营所在地邮政编码。

27．监控级次：

本指标为以便各地分级监控需要而设：

1表达纳入总局监控公司，2表达纳入省级局监控公司，3表达纳入地市级局监控公司，4表达纳入县级局监控公司。

各地减少原则扩大范畴自行增长监控公司，如上报税务总局，必要填报原实际监控级次（省级或省级如下）。

（1）总局监控；

（2）省级监控；

（3）市级监控；

（4）县级监控。

28．公司国地税属性（由软件自动生成）。

《月重点税源公司税收信息（月报）表》填报阐明

●《月重点税源公司税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源公司税收信息登记表。

分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“公司所得税指标”、“进出口税收指标”“其她税收指标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其她指标”九某些共113项指标。

其中3-115行所列指标为总局设立指标，116行后来为各级税务机关增长指标用备用字段。

●《税收月报表》各项数据均应按报表期公司实际发生数额填报。

特别注意是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为公司财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映是公司在本期事实上缴各项税款，税款所属期重要为上期应缴税款；本期应缴税款重要反映公司本期生产经营活动所产生应缴税款，该税款普通在下期申报缴库。

●《税收月报表》中，1－11月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，合计数由系统自动计算生成；12月报表仅填报全年合计栏数据，不再填报当月数。

各项指标填报阐明如下：

一、国内增值税指标

3．按合用税率征税货品及劳务销售额：

填写纳税人本期按合用税率缴纳增值税应税货品、应税劳务和应税服务销售额（销货退回销售额用负数表达）。

涉及在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税视同销售货品和价外费用销售额，外贸公司作价销售进料加工复出口货品，税务、财政、审计部门检查按合用税率计算调节销售额。

按照《增值税纳税申报表》第1项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

（重要提示：

由上级统一核算增值税电力、卷烟公司，不填此项）

4．按简易征收办法征税货品销售额：

填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货品销售额（销货退回销售额用负数表达）。

涉及税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调节销售额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1项"应征增值税货品及劳务不含税销售额"与第4项"销售使用过固定资产销售额"当月数之和填写；不涉及代扣代缴、查补销售额。

（重要提示：

由上级统一核算增值税电力、卷烟公司，不填此项）

5．免、抵、退税办法出口货品销售额：

普通纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货品销售额（销货退回销售额用负数表达）。

按照《增值税纳税申报表》第7项"普通货品及劳务"当月数填写。

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项"出口免税货品销售额"当月数填写。

6．免税货品及劳务销售额：

填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货品及劳务销售额及合用零税率货品及劳务销售额（销货退回销售额用负数表达），但不涉及合用免、抵、退税办法出口货品销售额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项"普通货品及劳务"当月数填写。

7．外购可抵扣固定资产金额：

填写纳税人本期外购可以抵扣销项税额固定资产金额，按照《增值税纳税申报表》附表中“固定资产进项税额”指标所相应固定资产金额填写。

8．销项税额：

填写纳税人本期按合用税率计征销项税额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期发生额一致。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

（审核：

[8≤3*合用税率]）

9．应税服务销项税额（不含运送费用）

指依照《交通运送业和某些当代服务业营业税改增值税试点实行办法》规定提供增值税应税服务普通纳税人，本期提供应税服务按合用税率计征销项税额。

上海营业税改增值税普通纳税人依照《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售状况明细）普通计税办法中某些当代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%公司）销项税额小计项合并填列。

本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。

10．运送费用销项税额

指依照《交通运送业和某些当代服务业营业税改增值税试点实行办法》规定提供增值税交通运送业应税服务普通纳税人，本期提供交通运送业应税服务按合用税率计征销项税额。

上海营业税改增值税普通纳税人依照《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售状况明细）普通计税办法中税率为11%销项税额填列。

本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。

11．进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣进项税额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第12项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

12．其中：

固定资产进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣进项税额当中所含可抵扣固定资产进项税额，按照《增值税纳税申报表》附表有关指标当月数填写。

（审核：

12≤11）

13．应税服务进项税额（不含运送费用）

填写纳税人本期申报抵扣进项税额中所含从营业税改增值税试点地区获得某些当代服务业应税服务进项税额。

按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额状况）中应税服务进项税额发票有关数据分析填列。

14．运送费用进项税额

填写纳税人本期申报抵扣进项税额中所含从营业税改增值税试点地区获得交通运送业应税服务进项税额和从其她地区获得运送费用结算票据中进项税额之和。

按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额状况）中运送费用结算票据进项税额填列。

15．上期留抵税额：

为纳税人前一申报期“期末留抵税额”数，对有税务机关批准使用“留抵税额抵顶欠税”数额不在此项扣减。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第13项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写，如果有“使用留抵税额抵顶欠税”与《增值税纳税申报表》第13项不完全一致。

（审核：

[15=上期23]）

16．留抵税额调节额：

普通纳税人按本期税务机关批准使用“留抵税额抵顶欠税”数额填报。

税务机关批准其她调减留抵税额状况，也在本指标合并填列。

（审核：

[16≤15]）

17．进项税转出额：

填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出进项税额总数，但不涉及销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额数额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生额一致。

按照《增值税纳税申报表》第14项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

18．免抵退货品应退税额：

填写退税机关按照出口货品免、抵、退税办法审批应退税额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第15项"普通货品及劳务"当月数填写。

（审核：

[18≤15]）

19．按合用税率计算检查应补缴税额：

填写税务、财政、审计部门检查按合用税率计算纳税检查应补缴税额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第16项"普通货品及劳务"当月数填写。

20．应抵扣税额共计：

填写纳税人本期应抵扣进项税额共计数。

（20=11+15-16-17-18+19）。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第17项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

（计算生成：

[20=11+15-16-17-18+19]）

21．实际抵扣税额：

填写纳税人本期实际抵扣进项税额（21<=20）。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第18项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

（审核：

[若21<8则21=20,否则21=8]）

22．应纳增值税额：

填写纳税人本期按合用税率计算并应纳增值税额。

（22=8-21）普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第19项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

23．期末留抵税额：

为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣进项税额。

该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第20项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和-“使用留抵税额抵顶欠税数额”填写。

如果有“使用留抵税额抵顶欠税”与《增值税纳税申报表》第20项不完全一致。

（审核：

[23=20-21]）

24．按简易征收办法计算应纳税额：

填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳增值税额，但不涉及按简易征收办法计算纳税检查应补缴税额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第21项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第10项"本期应纳税额"当月数填写，不涉及代扣代缴、查补税款。

25．按简易征收办法计算纳税检查应补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算纳税检查应补缴税额。

按照《增值税纳税申报表》第22项"普通货品及劳务"当月数之和填写。

26．应纳税减征额：

填写纳税人本期按照税法规定减征增值税应纳税额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第23项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写；小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项"本期应纳税额减征额"当月数填写。

27．应纳税调节额：

反映各种状况导致公司增值税多缴或少缴而多退少补调节额，但不涉及代扣代缴、前期查补税额。

按照主管税务机关确认实际调节数填写。

调增税款填正数，以应纳税款抵退税填负数。

统一核算增值税电力、卷烟、石油、石化等行业总公司，由分公司属地预缴税款用负数调减；不核算增值税分公司，属地预缴增值税用正数调增。

（禁止在此项冲减前期填报差错）

28．应纳税额共计：

填写纳税人本期应纳增值税共计数。

（自动计算栏：

[28=22+24-26+27]）

29．期初未缴税额：

“本期”栏为纳税人前一申报期“期末未缴税额”数，本指标“合计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。

（多缴为负数）。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第25项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

（审核：

[29=上期33]）

30．本期已缴税额：

是指纳税人本期实际缴纳增值税额，涉及分次预缴、出口开据专用缴款书预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不涉及本期已缴查补税款。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第27项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

31．其中分次预缴税额：

是指在本期已缴税款中，纳税人分次预缴增值税数额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第28项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

32.其中缴纳欠缴税额：

是指在本期已缴税款中，补缴本年度和此前年度欠缴增值税数额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第31项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

33.期末未缴税额：

为纳税人本期期末应纳未缴增值税额，但不涉及纳税检查应纳未缴税额。

（计算：

[33=28+29-30]）

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第32项"普通货品及劳务"+"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

34．期末欠税余额：

为纳税人按照税法规定已形成欠税数额。

填写纳税人截止报告期实际欠缴增值税余额。

（审核：

34<33且34>=0）

35．本期实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到税务机关返还所有增值税额，涉及“即征即退”、“先征后退”、“减免退税”等各项实际退还增值税额。

36．其中：

“即征即退”实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税“即征即退”优惠政策规定，而实际收到税务机关返还增值税额。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第35项"即征即退货品和劳务"当月数之和填写。

37．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴增值税款，涉及：

按“合用税率计算”和“按简易征收办法计算”，并实际缴纳查补增值税款。

普通纳税人按照《增值税纳税申报表》第37项"普通货品及劳务"当月数之和填写。

二、国内消费税指标

38．应征消费税销售额：

是指纳税人本期内销应税消费品销售额