山西省上半税务师财务与会计净现金流量试题.docx

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山西省2017年上半年税务师《财务与会计》：

净现金流量试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。

A．7

B．10

C．15

D．30

2、企业资金运动的前提是__。

A．筹集资金

B．资金的投放与使用

C．资金的收回

D．资金的分配

3、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是__。

A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

4、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。

则该项目的净现值为（）万元。

A．-100.00

B．-6.26

C．6.26

D．100.00

5、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金2400元。

王某12月份应缴个人所得税为__元。

A．0

B．15

C．280

D．140

6、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。

若该公司计划年末所有者权益为2000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高8个百分点。

则该公司2002年年末资产负债率为__。

A．47.92%

B．48.78%

C．50.00%

D．51.22%

7、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。

A．饲料添加剂

B．出版社出版的图书

C．农业灌溉用水

D．蚊香

8、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是__。

A．纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

B．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收

C．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库

D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费

9、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。

该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。

该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。

A．198

B．285

C．368

D．441

10、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。

因此，下列说法正确的是__。

A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税

B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税

C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税

D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税

11、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。

A．第1年减半征收所得税

B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税

D．第1年至第2年免征所得税

12、凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按__的税率征收。

A．15%

B．20%

C．10%

D．25%

13、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．按照公司内部组织机构的地位

B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系

D．按照国籍的不同

14、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。

该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。

发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。

该批原料已加工完成并验收，其成本为__万元。

A．270

B．280

C．290

D．315.3

15、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从__的期限内摊销。

A．开始生产、经营月份的当月起不少于5年

B．开始生产、经营月份的当月起不超过5年

C．开始生产、经营月份的次月起不少于5年

D．开始生产、经营月份的次月起不超过5年

16、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品

B．国有粮食购销企业销售的食用植物油

C．农贸市场批发和零售的农膜

D．商场销售的水产品罐头

17、甲企业有一项专利权，最初入账价值为100000元，有效使用期限为5年；企业在使用2年后将其对外出售，取得转让收入80000元。

甲企业除转让收入按5%缴纳营业税外无其他支出，则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加__元。

A．20000

B．-24000

C．16000

D．76000

18、某新办中外合资经营企业1997年至2002年的盈亏情况分别为：

-100万元、-20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为__年。

A．1997

B．2000

C．2001

D．2002

19、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。

假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。

若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。

A．52.61

B．68.47

C．69.73

D．84.33

20、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。

A．100

B．500

C．1000

D．5000

21、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。

企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为__万元。

A．14.25

B．66

C．21.6

D．42.9

22、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。

A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚

B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚

C．从轻处罚

D．减轻处罚

23、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过__。

A．6小时

B．12小时

C．24小时

D．48小时

24、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是__。

A．支付的工资、福利费

B．向关联企业支付的管理费

C．违法经营被没收财物损失

D．超标准计提的折旧额

25、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为__。

A．将不动产交付对方使用的当天

B．不动产所有权转移的当天

C．签订不动产赠与文书的当天

D．承受不动产人缴纳契税的当天

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、有关车辆购置税款方法的选择有__。

A．自报核缴

B．查账征收

C．集中征收

D．无期征收

E．代征、代扣、代收

2、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是__。

A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票

B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票

C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额

3、审核评税的步骤依次是__。

A．评析

B．认定

C．核实

D．处理

4、按照税法效力的不同，可以将税法分为__。

A．税收规章

B．税收制度

C．税收法规

D．税收法律

5、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。

A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

6、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是__。

A．载货汽车

B．农用拖拉机

C．由牵引车辆牵引行驶的半挂车

D．有轨电车

7、引起税收法律关系消灭的原因包括__。

A．税务机关组织结构的变化

B．纳税人履行了纳税义务

C．纳税义务超过期限

D．纳税人自身组织状况发生变化。

8、某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40%。

在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。

该矿山铜矿适用税额为2.5元/吨，当地锡矿适用税额为1.6元/吨。

该矿山本月应纳资源税__元。

A．13962.5

B．14890.5

C．10423.35

D．9773.75

9、根据公司法规定，发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于__。

A．1000万元

B．3000万元

C．6000万元

D．1亿元

10、下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C．一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D．纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人

11、某工业企业（增值税一般纳税人），经营产品生产与销售。

该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是__。

A．增值税专用发票

B．免税农产品收购凭证

C．增值税普通发票

D．服务业发票

12、下列财产及权利中，__是破产财产。

A．破产企业在宣告破产时可以独立支配的全部财产

B．在破产程序中所取得的财产

C．破产企业所欠的债务

D．应由破产企业行使的其他财产权利

13、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有__。

A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构

B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

14、资产负债表日后事项的处理方法有__。

A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算

B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算

C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目

D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益

E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字

15、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。

A．120.2

B．110.1

C．150.2

D．152.1

16、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

17、诚信公司拟投资一项目60万元，投产后年营业收入18万元，营业成本15万元，预计有效期10年，按直线法计提折旧，无残值。

所得税率为25%，投资人要求的必要报酬率为10%，则关于该项目的说法正确的有__。

（PVA10%，10=6.1446）

A．年营业现金净流量为2.25万元

B．投资回收期7.27年

C．现值指数小于1

D．内含报酬率小于10%

E．该项目可行

18、当月准予抵扣的增值税进项税额为__。

A．6.03万元

B．6.17万元

C．5.63万元

D．3.54万元

19、下面互为逆运算的是__

A．复利现值与复利终值

B．年金终值与偿债基金

C．年金终值与年均投资回收额

D．年金现值与偿债基金

E．年金现值与年均投资回收额

20、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。

A．税务登记

B．一般纳税人认定

C．税务行政许可

D．税务行政强制

21、下列关于消费税的表述错误的有__。

A．对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

B．对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒

C．对未涂饰的实木地板不征收消费税

D．对金刚石应按规定征收消费税

22、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。

A．10日

B．15日

C．25日

D．30日

23、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。

A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

24、金融市场的构成要素包括__

A．主体

B．利率

C．市场参与人

D．资金

E．客体

25、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有__。

A．申请复议

B．向税务机关申请磋商

C．向政府主管部门反映并请其出面调解

D．向人民法院起诉

E．向仲裁委员会申请仲裁