广东省下半内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题_001Word文件下载.docx
《广东省下半内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题_001Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省下半内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究模拟试题_001Word文件下载.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
5.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
程序审计
财务审计
遵循性审计
经营审计
6.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
7.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
只有I和III
只有II和Ⅳ
只有III
I、II、III和Ⅳ
8.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
9.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？
根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
10.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
11.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和II
只有I和IV
只有II和III
只有II和IV
12.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
对可能的职务分离是一个好的指南；
一般与系统的更新保持同步；
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
13.下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
14.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
15.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
内部审计标准；
审计业务小组；
被审计单位；
内部审计部门章程。
16.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？
要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
发挥寻求真相人员的作用。
仔细倾听每一位面谈者说的话。
试图让被怀疑的人坦白。
17.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
18.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
19.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
20.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
21.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
完整的控制。
分立的控制。
软性控制。
硬性控制。
22.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论
所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
以上全部。
23.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
组织层面。
活动层面。
流程层面。
部门层面。
24.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
可靠性
经济性
可控性
有助于数据有完整性
25.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
26.审计委员会的责任有
选举内部审计主管。
制定内部审计计划和预算。
审查并批准内部审计章程。
选择独立审计人员。
27.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
28.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
29.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
30.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
31.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
32.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
33.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
34.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
评价内部财务报告的准确性
对旨在保护资产的控制进行测试
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
35.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；
II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；
III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；
IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
II和III；
仅有I；
II和IV；
I，III和IV。
36.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
数据定义语言
数据控制语言
数据操纵语言
数据查询语言
37.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
38.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
39.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
40.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
41.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
a．职务扩大化
b．职务轮换
c．职务丰富化
d．职务重要性
42.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
43.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
44.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
确定性模型
随机模型
概率模型
稳定状态模
45.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
审核年度审计计划并监控审计结果；
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
46.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
47.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
48.分析性程序
可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
涉及应收款的函证这类的测试；
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
本身从来都不足以支持管理层的声明。
49.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
50.以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述；
确认所审核活动的陈述；
有关的事实陈述；
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
8
升级会员 