智联财法第三章.docx
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智联财法第三章
本章经典例题
【例题1】单选题：
现行的《中华人民共和国税收征管法》于（）实施。
A．1992年9月4日B．1993年1月1日C．2001年4月28日D．2001年5月1日
【答案】D
【解析】《税收征管法》1993年1月1日起施行，
1995年2月28日修正，
2001年4月28日修订后，
于2001年5月1日起施行。
【例题2】单选题：
税收的基本职能之一是（B）。
A规范税收征收和缴纳行为B组织税收收入
C保护纳税人的合法权益D加强税收征收管理
【答案】B
【例题3】多选题：
我国的征税机关是（）。
A税务局B海关C财政局D审计局
【答案】ABC
【解析】我国的税收征收机关是：
税务、海关、财政部门；
【例题4】单选题：
税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和（）以下税务局的稽查局。
A中央B省C市D县
【答案】B
《征管法》及其实施细则中明确：
税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局。
【例题5】判断题：
小李春节期间得到压岁钱1800元，小李是个人所得税的纳税人。
（）
【答案】错误
【例题6】判断题：
消费者是消费税的纳税人。
（）
【答案】错误
【例题7】多选题：
法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A代扣税款B代缴税款C代扣代缴D代收代缴
【答案】CD
【例题8】多选题：
根据有关规定，开业登记的纳税人分为（）。
A领取营业执照，从事生产的纳税人B其他纳税人
C领取营业执照，从事经营的纳税人D个人所得税纳税人
【答案】ABC
析：
个人所得税纳税人不需要开业登记。
【例题9】判断题：
不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人属于其他纳税人，都应当依法开业登记。
（）
【答案】错误，临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税除外
【例题10】单选题：
其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自（）之日起30日内办理税务登记。
A领取营业执照B领取税务登记证C开业经营D纳税义务发生
【答案】D
【例题11】单选题：
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．30B．60C．90D．180
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记；
【例题12】单选题：
税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（D）天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。
A．7B．10C．15D．30
【答案】D
【解析】税务机关应当在收到《税务登记表》等资料之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，
不符合规定的，也应在30日内予以答复；
【例题13】判断题：
税务机关收到《税务登记表》等资料，审核后认为不符合规定的，不必答复。
（）
【答案】错误
【例题14】单选题：
南京市某公司的经营地点变更为常州，该公司应当办理税务（B）登记。
A变更B注销C撤销D注册
【答案】B
【例题15】多选题：
纳税人需要办理变更税务登记的情形有（AB）。
A改变名称
B改变法定代表人
C纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
【答案】AB
【解析】：
此题是多选题，因此只能选AB两项；
CD两项属于“注销”的条件；
【例题16】单选题：
根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报变更税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日
【答案】C
【解析】：
此题是多选题，因此只能选AB两项；
CD两项属于“注销”的条件；
【例题17】单选题：
纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记，应当自发生变化之日起（C）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日
【答案】C
【解析】纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
【例题18】判断题：
企业因经营地迁移的，应办理注销税务登记。
（）
【答案】错误：
须看是否涉及改变原主管税务机关，涉及的是注销，不涉及的是变更
【例题19】判断题：
从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。
（）
【答案】错误，应：
注销登记：
先税后工
【解析】需要办理工商注销登记的：
先注销税务登记，后注销工商登记；
（注意：
开业登记：
先工后税；注销登记：
先税后工。
）
【例题20】判断题：
纳税人办理税务注销登记后应当及时办理工商注销登记。
（）
【答案】错误，办理税务注销登记的纳税人有三种：
需要、不需要工商登记和被吊销营业执照的
【例题21】多选题：
办理税务注销登记的纳税人有（）。
A需要工商登记的B不需要工商登记的C被吊销营业执照的D被撤销营业执照的
【答案】ABC
【例题22】单选题：
纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报注销税务登记。
A．10B．15C．30D．60
【答案】B
【解析】
自吊销之日起15日内向原税务登记机关申报注销登记；
【例题23】判断题：
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当督促其申请延长停业。
（）
【答案】错误，应：
视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理
【例题24】多选题：
纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（）。
A领购发票B申请减税、免税C申请退税D外出经营活动税收管理证明
【答案】ABCD
【解析】必须持有税务登记证件才能办理的事项：
（1）开立银行账户
（2）申请减税、免税、退税
（3）申请办理延期申报
（4）延期缴纳税款
（5）领购发票
（6）申请开具外出经营活动税收管理证明
（7）办理停业、歇业
（8）其他有关税务事项
【例题25】多选题：
税务机关对税务登记证实行（B）和（C）。
A年检B定期验证C换证制度D登记制度
【答案】B、C
【解析】税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度；
【例题26】判断题：
纳税人应当将税务登记证件附本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
（）
【答案】错误，应：
正本
【解析】纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查；
【例题27】判断题：
纳税人应当自开立账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
（）
【答案】错误，并非所有纳税人承担此项义务
【解析】从事生产、经营的纳税人
应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；
【例题28】判断题：
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。
（）
【答案】错误，应：
书面报告
【例题29】判断题：
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
（）
【答案】错误，应：
还包括其他存款账户
【例题30】判断题：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。
（）
【答案】正确
【例题31】单选题：
（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
A增值税专用发票B普通发票C专业发票D收据
【答案】A
【例题32】判断题：
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，所以，增值税一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。
【答案】错误
【解析】应：
法律有规定的一般纳税人就不得领购使用。
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
【例题33】单选题：
（）主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
A增值税专用发票B普通发票C专业发票D收据
【答案】B
【例题34】多选题：
可能使用普通发票的纳税人有（）。
A营业税纳税人B增值税小规模纳税人C所得税纳税人D增值税一般纳税人
【答案】ABD
【解析】：
C项所得税纳税人是取得税票，
D项增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
【例题35】多选题：
以下属于行业发票的有（）。
A商业零售统一发票B工业企业产品销售统一发票
C广告费用结算发票D商品房销售发票
【答案】AB
【解析】“行业发票”与行业有关，“专用发票”则在于“专门的经营项目”。
【例题36】多选题：
发票的种类包括（）。
A增值税专用发票B普通发票C专业发票D收据
【答案】ABC
【例题37】多选题：
以下属于专业发票的有（AB）。
A金融企业转帐凭证B运输企业的客票C商业零售统一发票D商品房销售发票
【答案】AB
析：
“专业发票”有“专业”，与“专用发票”不同。
【例题38】单选题：
增值税专用发票由（）指定的企业印制。
A国务院B国务院税务主管部门（国家税务总局）C财政部D省税务局
【答案】B
【例题39】判断题：
发票关系到国家财政收入，因此应当由国务院税务主管部门指定的企业印制。
（）
【答案】错误，增值税专用发票是这样，其他发票是由省级税务局指定的企业印制
【例题40】判断题：
依法办理税务登记的单位和个人，直接向主管税务机关申请领购发票。
（）
【答案】错误，必须领取税务登记证后凭证领购
【例题41】单选题：
对无固定经营场所地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供（）。
A保证金B抵押物C质押物D担保人
【答案】D
【例题42】单选题：
纳税人可以根据自己的需要申请领取（）。
A增值税专用发票B一般发票C普通发票D发票
【答案】C
纳税人可以根据自己的需要申请领取普通发票；
【例题43】判断题增值税专用发票不只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人也可以领购使用。
（）
【答案】错误，不得领购使用，可以由税务所代开增值税专用发票
【例题44】多选题用票单位发生（）情形，不得开具增值税专用发票。
A向消费者销售货物B销售免税货物
C向被认定为一般纳税人的企业销售货物
D提供加工、修理修配劳务
【答案】AB
【解析】：
C项不属于
【例题45】多选题：
发票不得跨（）使用。
A省B直辖市C自治区D市
【答案】ABC
【例题46】判断题：
发票领购单位未经批准不得携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
（）
【答案】错，应：
不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票；或：
禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
【例题47】多选题：
开具发票要加盖（）或（）。
A财务印章B发票专用章C单位公章D经手人私章
【答案】A、B
【例题48】判断题：
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。
（）
【答案】错误，应当按照规定办理纳税申报
【例题49】多选题：
根据我国《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括（）。
A负有纳税义务的单位和个人
B取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
C负有代扣代缴、代收代缴税款的的单位和个人
D享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人
【答案】ABCD
【解析】:
即使在纳税期间没有应纳税款的，在减税、免税期间的，也应当按照规定办理纳税申报。
【例题50】单选题：
邮寄申报纳税的，应以（）作为申报凭据。
A邮政部门邮戳B邮政部门收据C税务机关回电D税务机关邮戳
【答案】B
【例题51】多选题：
纳税申报的形式主要有（）。
A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D代理申报
【答案】ABC
【例题52】单选题：
纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经（）以上税务机关核准，可以延期申报。
A乡B县C市D省
【答案】B
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
【例题53】单选题：
纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关（），可以延期申报。
A核准，B批准，C允许，D登记
【答案】A
【例题54】单选题：
税收征收管理的中心环节是（）。
A税款征收B税务登记C税务稽查D纳税申报
【答案】A
【例题55】单选题：
根据《税收征管法》的规定，对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
【答案】A
【解析】
1．查账征收：
一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；
2．查定征收：
一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；
3．查验征收：
一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位；
【例题56】多选题：
以下属于税收征收方式的有（）。
A查账征收B查定征收C查验征收D查单征收
【答案】ABC
【例题57】单选题：
根据《税收征管法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置帐簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。
A查定征收B查验征收C代收代缴D定期定额征收
【答案】D
【解析】：
此题关键资料在于：
确无建账能力，小型纳税人。
定期定额征收：
一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位；
【例题58】判断题：
代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
【答案】错误，应：
是代扣代缴的概念。
【例题59】单选题：
根据《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A．1个月B．3个月C．6个月D．1年
【答案】B
【解析】“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
”
【例题60】判断题：
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
【答案】错误，应：
省级
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
【例题61】判断题：
纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的可以申请延期缴纳税款。
（）
【答案】正确
特殊困难是指
（1）不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
【例题62】多选题：
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
这里的“因有特殊困难”是指（）。
A不可抗力B当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C企业流动资金紧张的D企业濒临破产的
【答案】AB
特殊困难是指:
（1）不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
【例题63】单选题：
《税收征管法》规定的滞纳金比例是（D）。
A千分之二，B千分之五，C万分之二，D万分之五
【答案】D
从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
【例题64】单选题：
纳税人拒绝缴纳滞纳金的，税务机关可以（）。
A提起行政诉讼B提起行政复议C强制执行D申请仲裁
【答案】C
【例题65】判断题：
纳税人申报的计税依据明显偏低时，税务机关有权核定其应纳税额。
（）
【答案】错，应有结果：
又无正当理由的
【例题66】判断题：
纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）
【答案】正确
【例题67】多选题：
根据我国《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
B纳税人设置的账簿账目混乱难以查帐的
C纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
D纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
【答案】ABD
析：
BD两项实际上是有权调整的情形之4的分解，C项应不选，因为缺少了“经税务机关责令限期申报”的程序，程序的公平才有真正的公平。
【例题68】多选题：
根据我国《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的
C按规定应设置账簿而未设置的D虽设置账簿，但账目混乱、难以查帐的
【答案】BCD
析：
有前科不能作为“惩罚”的条件，
【例题69】多选题：
目前税务机关核定税额的方法主要有（）。
A按照成本加合理费用和利润核定
B参照成本加合理费用和利润核定
C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D参照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
【答案】AC
【例题70】单选题：
根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。
A纳税人账目混乱难以查账的
B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
【答案】D
析：
AB两项属于“核定税额”的情形，C项若能提供担保就不能采取税收保全措施。
【例题71】多选题：
根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的保全措施包括（）。
A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D拍卖查封的商品
【答案】AC
析：
B项属于强制执行。
【例题72】判断题：
《税收征管法》规定：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。
（）
【答案】错误，应：
立即退还
【例题73】多选题：
《税收征管法》规定：
纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并（），税务机关及时查实后应当立即退还。
A．1年B．3年C加算利息D加算银行同期存款利息
【答案】B、D
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
【例题74】多选题：
因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）、（）。
A税款B罚款C滞纳金D罚金
【答案】A、C
因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；
【例题75】判断题：
因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。
（）
【答案】错误，可以追征滞纳金
【例题76】单选题：
因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。
A．1年B．3年C．5年D．10年
【答案】B
【例题77】单选题：
因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。
A．1年B．3年C．5年D．10年
【答案】C
有特殊情况的追征期可以延长到5年；所谓特殊情况，是指未缴或者少缴税款，未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的；
【例题78】多选题：
根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。
A纳税人偷税的税款B纳税人抗税的税款
C纳税人骗税的税款D因纳税人计算错误未缴或少缴的税款在10万元以上的
【答案】ABC
析：
D项属于“特殊情况”，追征期可延长至5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款不受前述期限的限制；
【例题79】不定选税收具有（）特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性
【答案】ACD
【答案解析】本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【例题80】不定选下列各项中，属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税
【答案】ABC
【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税、关税
【例题81】不定选在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（）。
A.房产税B.印花税C.车船购置税D.资源税
【答案】BC
【解析】本题考核行为税包括的税种。
选项A房产税属于财产税，选项D资源税属于资源税。
【例题82】不定选下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则
B.公平原则
C.效率原则
D.无偿原则
【答案】BC
【答案解析】本题考核税收原则。
税收应坚持效率、公平原则
【例题83】不定选我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（）。
A.起征点
B.免征额
C.税率式减免
D.税额式减免
【答案】B
【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的2000元属于免征额，而不是起征点。
【例题84】不定选下列各项中，属于中央税的税种是（）。
A、关税B、增值税
C、营业税D、契税
【答案】A
【解析】
（1）关税、消费税属于中央税；
（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；
（3）增值税属于中央地方共享税。
【例题85】不定选按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
目前我国实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
【答案】A
【例题86】不定选按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
【答案】CD
【答案解析】：
本题考核小规模纳税人的认定。
目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
以从事货物生产
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