安徽省泾县联社稽核证考试模拟测试题答案.docx

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安徽省泾县联社稽核证考试模拟测试题答案

泾县联社稽核业务知识测试题（参考答案）

一、填空题

1、稽核是对农村信用社（经营管理活动）进行监督的一种形式。

它介于（决策与执行）之间，是对（决策者）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（再监督）。

2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、）提高经营管理水平的重要手段。

3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。

归纳起来，稽核具有（监督、评价和鉴证的职能）

4、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。

具体说，稽核具有（揭露、防护和建设）三方面作用。

5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的（真实性、合法性、安全性和效益性）等。

6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。

定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。

县级联社定期稽核通常称为（常规稽核），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管理状况的好差确定周期长短。

经营状况好，可（半年）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（一个月或一个季度）稽核一次。

7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（以县为主）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。

8、贷款“三查”制度是指（“贷前调查、贷时审查、贷后检查”）的制度。

9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。

农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。

10、农户联保贷款的基本原则是（“多户联保、按期存款、分期还款”。

）

11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。

主要包括：

（现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项）、以及其他形式的现金资产。

12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（合理定价、妥善保管、及时处理）”的原则。

13、待处理抵债资产处置是否坚持（公开、公正、公平）的原则。

14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（钱账分管、换人复核）及账务核对原则等方面。

15、稽核程序可划分为五个阶段，准备阶段、实施阶段、（报告阶段、处理阶段、）稽核档案整理。

16、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细充分的资料或文字支持，主要来自稽核过程中的（“稽核工作底稿”、）“稽核前问卷”、“取证材料”“谈话记录”、（“会议纪要”）等。

17、“稽核评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后（3）个工作日内完成。

18、稽核组最迟应当在总结会谈结束后（15）个工作日内完成稽核报告。

19、以（法规）为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。

20、会计基本原则：

钱账分管、换人复核、（账务核对）等。

21、离任审计即是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位（各项经营活动）和（管理活动）的全面稽核。

22、（查处）结合是稽核工作的基本原则之一。

23、内部控制是农村信用社的一种（自律）行为，是为完成既定的（经营目标）和（防范风险），对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行（风险控制、制度管理）和（相互制约）而建立的一系列（政策、制度、措施、程序）和（方法）的总称。

24、内部控制包括（控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价）等五个相关的要素。

25、银行计算机应用发展历程：

（脱机业务处理、联机业务处理、经营决策信息化、业务集成化和决策智能化）。

26、农村信用社计算机应用稽核的内部控制及评价，主要是通过对相关规章制度的（健全性、符合性、有效性（）的全面稽核，从而得到综合的评价。

27、查询查复制度（有疑必查、查必彻底、有查必复、复必祥尽、不得延误）。

28、结算和联行往来业务的稽核是以结算和联行账务核算资料为（对象），以结算和联行业务（法规制度）及（操作程序）为依据，对账务核算资料的（真实性、完整性、合法性、合规性）以及财政纪律、结算和联行制度执行情况进行的稽核。

29、负债是农村信用社经营的基础，也是农村信用社最基本、最主要的业务之一。

30、存款业务的稽核是对农村信用社吸收存款的合法性、真实性和效益性进行监督和检查。

31、财务管理指标的主要稽核流动性比例、安全比率、盈利性比例等。

32、农村信用社是经营货币、管理资金、办理信用业务的特殊企业。

33、业务状况表是反映农村信用社各项业务经营状况、经营成果和发展情况的动态会计报表，是资产负债表的补充报表。

34、重要空白凭证管理严格遵循“证印分管、证押分管”的原则。

二、判断题

1、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”的原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。

（√）

2、为确保稽核工作有计划、有步骤地开展，各级联社开展稽核工作必须做到：

中长期有规划，年度内工作有计划，具体稽核项目有方案。

（√）

3、稽核工作考核原则。

坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。

（√）

4、我省各级稽核工作实行稽核工作报告制度。

稽核工作报告分为年度报告、季度报告、随时报告和稽核信息报表四类。

（×）

5、贷款业务的稽核主要内容包括信贷政策、贷款投向、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等。

（×）

6、贷款五级分类包括：

正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、呆帐类贷款。

（×）

7、农村信用社固定资产是指使用年限在2年（不含2年）以上，单位价值在5000元（不含5000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

（×）

8、待处理抵债资产的取得的程序是：

通过协议抵入、人民法院判决抵入、政府行政决定抵入。

（×）

9、“一分四双”即账证分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（×）钱账

10、稽核报告应包括哪些主要内容：

实施稽核的基本情况；被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；责任认定和总体评价；稽核建议。

（√）

11、稽核处理必须遵循的原则（×）：

事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法合规，宽严适度；（×处理）

12、稽核意见书是对被稽核单位通报稽核事实，作出稽核决定，提出整改或处分的意见。

（×）评价

13、按稽核会计资料的范围划分，分为核对法和审阅法。

（×）详查法和抽查法

14、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先记借后记贷；他行票据收妥抵用。

（×）

15、会计基本制度主要包括会计内部管理制度、会计检查和会计分析制度等。

（√）

16、对于在审计中发现的问题，要实事求是、客观公正地落实责任，被审计对象的责任分为直接责任、间接责任和领导责任。

（×）主要责任

17、通过对农村信用社信息系统健全性和科学性的评价，达到确保农村信用社信息的全面性、及时性和可靠性的目的。

（√）

18、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守“格守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社可垫款”的原则。

（√）

19、农村信用社对两个月以上不领款者或收款人拒收的汇款，可按规定办理退汇。

（√）

20、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社全部资产的所有权，包括农村信用社所有者投入的资金以及留存的收益等。

（×）（净）

21、备付金比率。

即期末农村信用社在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款之比，低于规定的4%标准则说明支付能力不足。

（×）（5）

三、选择题（正确的打√）

1、农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其经营活动（c）：

a主要包括存款、贷款、贴现、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

b主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

c主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、考核、税金及利润分配等进行的管理活动。

2、稽核的特点（d）

a农村信用社稽核具有独立性、公证性和延伸性特点。

b农村信用社稽核具有独立性、权威性和公证性特点。

c农村信用社稽核具有客观性、权威性和延伸性特点。

d农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。

3、县级联社稽核部门主要职责：

（c）

a负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、合法性和效益性进行检查、监督和评价。

b负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和盈亏性进行检查、监督和评价。

c负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和效益性进行检查、监督和评价。

4、稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：

（全部）

a.玩忽职守、贻误工作；

b.违背理事会决议；

c.压制批评，打击报复；

d.弄虚作假、欺骗领导和群众；

e.受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；

f.滥用职权、侵害国家、集体和群众利益；

g.泄露国家秘密和工作秘密；

5、折旧的年限规定为：

（c）

a、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

b、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为15年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

c、房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

6、稽核通知书内容包括：

（a、c、d、e、f）

a、被稽核单位名称；

b、稽核项目名称以及实施时间；

c、稽核的依据、范围、内容、方式和现场稽核作业时间；

d、稽核组组长、主稽人和成员名单；

e、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

f、派出单位领导签发和日期，并加盖派出单位公章。

7、稽核组最迟应当在总结会谈结束后（c）个工作日内完成稽核报告。

a、5，b、10，c、15，d、20。

8、稽核实施阶段程序是（a、d、e、f）

a、进场会议；b、确立稽核项目；c、制定、报批稽核方案；d、了解、分析、评估内部控制；e、编制稽核工作底稿；f、进行总结会谈。

9、撰写稽核报告的“问题部分”应注意的几点（a、b、c）

a、以“稽核事实和评价”为基础；b、问题定性和归纳要准确；c、做到点面结合；

10、作为稽核证据必须同时具备三个条件（a、b、d）

a、客观事实；b、与稽核标的密切相关；c、定性准确；d、合法。

11、农村信用社会计科目一般分为（a、b、c、d、f）

a、资产；b、负债；c、资产负债共同类；d、所有者权益；e、费用；f、损益。

12、会计控制评价的方法包括：

（1、2、3、）

（1）符合性测试

（2）健全性测试（3）实质性测试（4）控制性测试

13、结算及联社往来业务稽核的内容：

（1、2、3、4、5）

（1）结算凭证的传递

（2）差错事故记载（3）有无赔偿损失或错汇等事故（4）结算业务办理是否合法（5）岗位人员有无违法行为

14、稽核网点报账是否坚持做到六个核对（1、2、3、4、7、）

（1）记账凭证是否真实

（2）副本账与正本账的记载是否一致（3）重要空白凭证结存数账实是否相符（4）业务周转金是否全部交回（5）总、分户账是否相符（6）账务记载与凭证是否一致（7）代收贷款的账据是否相符

15、联行往来业务稽核包括：

（1、2）

（1）账务管理

（2）印、押、证分管和使用管理

16、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为：

（1）

（1）现金结算、转账结算、同城结算、异地结算

（2）支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款（3）同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务

17、存款是农村信用社资金的主要来源。

主要包括（abcd）。

a活期存款；b定期存款；c活期储蓄存款；d定期储蓄存款；e定活两便储蓄存款。

18、农村信用社借入资金的途经主要有（ab）。

a同业调（拆）入；b向中央银行借款。

19、调（拆）入资金的余额与各项存款余额之比不得超过（c）的规定。

a6%；b8%；c4%；d5%。

20、目前，农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为（ab）。

a法人股；b自然人股；c资格股；d投资股。

21、资本充足率。

即资本净额与加权风险资产总额的比例，银监会规定不得低于（c）。

a6%；b4%；c8%。

22、固定资本比率。

即固定资产净值与资本金的比例，农村信用社财务管理实施办法规定最高不得高于（c）。

a40%；b）45%；c50%；d60%。

四、简述题（每题4分）

1、什么是稽核报告?

撰写稽核报告要注意哪些问题?

答：

稽核报告，是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

稽核报告是稽核人员向稽核派出单位提交的重要的稽核文件，不仅反映被稽核单位的业务活动情况、经营业绩，而且揭示被稽核单位存在的各种违规、违纪、甚至违法等问题。

因此，撰写稽核报告问题部分，要抓住关键，证据确凿；对查实问题进行评价时，做到客观公正，态度明确；对存在问题提出的改进措施和处理意见时，必须观点正确，处理适当。

一份完整的稽核报告也体现稽核人员的专业水平和工作责任。

所以，稽核报告通常作为考核稽核人员工作业绩的重要依据。

2、简述稽核报告编写的原则

答：

稽核报告是对被稽核单位成绩的充分肯定和对问题的充分揭示。

因此，客观、真实、完整是稽核报告的生命，也是编写稽核报告最基本原则。

具体地讲，编写稽核报告必须遵循以下原则：

（1）实事求是，客观公正

（2）数字正确，证据确凿

（3）抓住关键，突出重点

（4）意见具体，切合实际

（5）文字精炼，措辞得当

（6）要素完整，结构合理

3、简述撰写稽核报告的步骤

答：

（1）整理稽核工作底稿

稽核组长必须召集各分小组对稽核工作底稿进行认真的分析、核实和归类，并按照稽核目的，指导各分小组汇总单项检查材料。

（2）拟定稽核报告提纲

稽核组长必须准确选定稽核报告的中心议题，并围绕这一中心议题拟定稽核报告提纲。

稽核的目在于查处问题，所以，对成绩部分要用尽量小的篇幅，简要介绍其做法及效果，切忌把稽核报告写成表扬书；对问题分部，如果查出的问题多、涉及面广，就需要按问题的性质进行分类，归纳出若干小标题来写。

稽核报告提纲主要由五个部分组成：

1．总结出主要成绩；

2．分类列出查出的主要问题；

3．对每类问题作出综合结论；

4．对每类问题提出原则性处理意见；

5．提出稽核评价和相应的处理建议。

（3）核实稽核报告证据

稽核报告提纲形成后，稽核组长要对准备写入稽核报告中的证据资料进一步核实。

这时，主要核实稽核证据的可靠性和充分性。

如果将不可靠的稽核证据写入稽核报告中，不仅误导决策失误，造成严重后果，而且稽核结论就不会正确；如果稽核证据不充分，稽核结论也会缺乏说服力。

因此，稽核组长必须把各小组提供的单项检查材料及其证据进行审查、对比、分析、定性和补充，去粗取精，去伪存真，以达到充分说明问题性质的目的。

（4）形成稽核报告初稿

稽核报告可以由一人执笔，也可以分头撰写。

如果分头撰写，最后必须由稽核组长、主稽人或指定专人一人统稿，保持稽核报告前后呼应，浑然一体。

初稿形成后，稽核组长应召集各小组统审，对初稿作必要的修改和润色。

（5）征求意见，定稿上报

稽核工作政策性强，涉及内容多。

因此，稽核报告初稿形成后，应征求被稽核单位的意见。

正确的应采纳；一般问题应要求其作出说明；对涉及证据有异议的，则要重新检查稽核工作底稿，作出认定；如果被稽核单位的意见不合理，也要求其加以说明，并将说明材料作为稽核报告的附件一并上报。

稽核报告经过征求意见、核实修订和稽核离场会议后，便可定稿、打印、上报。

4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？

答：

被稽核单位名称；稽核项目名称以及实施时间；稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；稽核人员的姓名及编制日期；复核者的姓名及复核日期；索引号及页号。

5、离任审计的主要内容？

答：

（1）执行国家法规、制度情况的稽核；

（2）落实和坚持原则情况的稽核；（3）业务管理工作的稽核；（4）领导管理水平及决策能力的稽核；（5）经济责任履行情况的稽核；（6）未来发展和获利能力的稽核；（7）其它需要审计的事项。

6、内部控制稽核的目标？

答：

保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？

答：

（1）执行规章制度的稽核

（2）保密措施的稽核（3）档案管理的审计（4）物理环境的稽核（5）业务核算管理工作的稽核

8、已核销呆账稽核的重点？

答：

（1）是否按规定程序核销呆账贷款；

（2）是否超范围核销关系人贷款或自身责任形成的呆账贷款；

（3）实际核销的呆账贷款与批准核销的呆账贷款是否相符；

（4）调查取证和认定材料是否齐全或不符；

（5）收回已核销呆账贷款是否按规定入账。

六、案例分析

案例一：

擅自将待处理抵债资产列入固定资产

［事实描述］1998年9月4日，**农村信用社向**食品厂发放贷款13万元。

2001年12月27日，在该厂归还部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。

2002年4月20日，在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。

2002年5月23日，未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。

［违规分析］违反了《农村信用社财务管理实施办法》第四十九条“信用社取得的待处理抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规定通过其他方式变现。

待处理抵债资产再变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。

由于特殊情况需要自用的，作为本社新购入资产处理，其中，固定资产应按照规定办理相应的购建审批手续“的规定。

案例二：

未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效

[事实描述]2004年9月，某信用社发放给东方机械厂保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。

此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。

[违规分析]违反了《中华人民共和国担保法》第二十四条“---应当取得保证人书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。

案例三：

截留利息收入，私设“小金库”

[事实描述]2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%。

当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。

经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。

[违规分析]一是违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条“公司、企业进行会计核算不得……虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定；二是违反了《金融违法行为处罚条例》第十一条“金融机构不得以下列方式从事账外经营行为……经营收入未纳入会计账册”的规定。

[处理建议]根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十六条第一款规定，建议给予经办人员、财务主管、主任经济和行政处罚，并没收“小金库”资金。