贵州内审师内部审计基础外部审计师考试试卷Word文件下载.docx
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改进
5.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
绘制内部控制系统流程图。
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
实施理想的控制。
6.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是
估计值等于总体均值的真值；
实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
标准差不大于总体平均值的10%；
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
7.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够
a．编制人力资源计划
b．判断组织员工是否称职
c．预测将来的人事需要
d．决定将要提升的员工
8.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
9.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
10.关于模拟模型，以下哪项不对
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
模拟模型模仿随机系统
在本质上，模拟模型是确定的
模拟模型可能会用到抽样技术
11.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
12.以下哪项是制造业的一种产品成本?
销售工人的车辆折旧。
销售经理的薪水。
公司总部建筑物的保险费。
工厂的财产税。
13.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中，不应标示红旗的是
管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
某职员的工作包括处理流通的证券；
负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
在应收帐款部门中，职责分工不明。
14.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
15.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
16.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
调查问卷容易完成；
调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
17.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是
无力的证据
无用的证据
不充分的证据
不相关证据
18.与内部财务报告相关的内部审计职能是
确保符合报告程序。
审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
19.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
检查咨询师的合同以确定其适当性；
制定所管理和控制项目的价值参数；
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
检查闲置设备的处理方式。
20.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
ITF测试操作中的实际程序；
ITF方法也被称为小公司技术。
21.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
22.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
23.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
24.以下哪项不是对中期报告的适当说法？
中期报告
用于沟通需要立即引起关注的信息；
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
消除了发出最终的业务报告的必要性。
25.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
26.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
27.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
评价、改进、合理化选定的控制过程。
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
分析控制设计与控制结构间的差异。
决定控制的成本效益性。
28.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
29.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
30.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
31.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
32.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
编写聘用广告。
编制财务报表。
对审批信贷实施授权制度。
对开单报表进行处理。
33.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
识别能执行得更好的任务
决定内部审计服务是否符合专业标准
提出改进建议
提供独立确认
34.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？
成本最小化
市场份额最大
损失最小化
股东价值最大化
35.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
委托其他方面进行处理
被复制
分散进行
重新处理
36.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
该分部当年未安排外部审计。
销售额增长10%。
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
以上三项都对。
37.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
38.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？
对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权 用户拥有?
应用程序员拥有?
用户拥有?
a.是否否否
b.是否否是
c.否是是否
d.否是是是
39.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
40.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
41.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
42.具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
在年度大会上优先投票表决。
43.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；
II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；
III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I，II和III。
44.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
仅仅按工作时间支付报酬给员工
员工是真实的雇员
按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
45.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
46.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
应收账会计事项；
事先编号的客户发票；
客户采购订单；
事先编号的装运单据。
47.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
48.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
在银行存款并编制月度银行对帐单。
49.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
50.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
财务报表披露的适当性；
存在具体的错误或遗漏；
报表内容的总体合理性；
截止日的错误采用。
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