上半福建省内审师内部审计基础内部审计部门考试题Word格式文档下载.docx
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《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
5.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
应付账款明细账列示了对发票的付款；
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
6.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
7.适合内部审计进行的活动是
a．设计内部控制系统。
b．起草内部控制系统的流程。
c．在内部控制实施之前对其进行复核。
d．实施内部控制系统。
8.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。
经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
9.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
10.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
11.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
12.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
13.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
14.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；
Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；
Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
15.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
信用可能被给予不适当的客户。
信用评估的更新可能不及时。
财务报告或管理报告可能不准确
可能与未经批准的卖方进行交易。
16.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
17.购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
18.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
19.以下哪个属于文件信息的例子
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
一张业务客户工作场所的照片；
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
20.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。
已经证实有重大缺陷存在时。
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
21.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
22.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
23.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
24.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
金额
时间因素
任务描述
资源要求
25.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
26.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
27.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
应付帐款部门为付款编制凭证。
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
28.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
29.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
30.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
31.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
数据定义语言
数据控制语言
数据操纵语言
数据查询语言
32.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
33.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
34.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
35.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
36.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
37.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
审查适用的赠款协议
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
38.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
流程图法（flowchartingapproach）
调查问卷法（questiomaireapproach）
矩阵法（matrixapproach）
详细描述法（detailednarrativeapproach）。
39.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
与经营经理讨论；
检查贸易订单；
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
检查机构报送政府机构的函件。
40.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
没有事，此行为超出正常工作范围
受到协会的职业实务董事长的谴责。
由董事会审查并取消CIA资格
41.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
审核时间；
业务目标；
未经审核的活动；
所开展的工作的性质和程度。
42.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
43.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
44.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
45.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
微积分最优化
关键路径方法
运输模型
马尔可夫分析
46.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
47.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
内部审计师没有责任对改进提出建议。
48.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同
工期加材料合同
完全固定价合同
成本加固定费用合同
成本加奖励加费用合同
49.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
50.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
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