会计模拟实验会计分录打印.docx

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会计模拟实验会计分录打印

1.12月1日

借：

银行存款46，800

贷：

主营业务收入一甲产品40，000

应交税费一应交增值税（销项税额）6，800

2.12月1日

借：

固定资产一机器设备62，500

应交税费一应交增值税（进项税额）10，200

贷：

银行存款72，700

3.12月2日

借：

销售费用一广告费17，500

贷：

银行存款17，500

4.12月2日

借：

在途物资一D材料24，916

应交税费一应交增值税（进项税额）4，130

贷：

银行存款29，046

5.12月2日

借：

银行存款800，000

贷：

长期借款一本金800，000

6.12月2日

借：

其它应收款—高鸿1，000

贷：

库存现金1，000

7.12月2日

借：

管理费用一电话费5，600

贷：

银行存款5，600

8.12月2日

借：

银行存款150，000

贷：

应收股利—北方机械厂150，000

9.12月2日

借：

管理费用一培训费450

贷：

库存现金450

10.12月2日

借：

长期股权投资一海河机械厂12，000

累计摊销一专利权3,000

贷：

无形资产一专利权15，000

11.12月3日

借：

原材料一A材料4，000

应交税费一应交增值税（进项税额）680

贷：

应付账款一东风工厂4，680

12.12月3日

借：

固定资产一机器设备120，000

贷：

实收资本120，000

13.12月3日

借：

应付票据-宏达轴承厂10，000

贷：

银行存款10，000

14.12月3日

借：

银行存款631，800

贷：

主营业务收入一乙产品540，000

应交税费一应交增值税（销项税额）91，800

15.12月3日

借：

银行存款113，000

贷：

应收账款一北京科润113，000

16.12月3日

借：

其他应收款一王刚3，000

贷：

银行存款3，000

17.12月3日

借：

银行存款150，000

贷：

其他应收款一保险公司150，000

18.12月3日

借：

短期借款20，000

贷：

银行存款20，000

19.12月3日

借：

生产成本——机修车间2，310

贷：

银行存款2，310

20.12月4日

借：

原材料——A材料100，000

应交税费一应交增值税（进项税额）17，000

贷：

银行存款117，000

21.12月4日

借：

管理费用——水费1，458

贷：

银行存款1，458

22．12月4日

借：

管理费用——税费3，000

贷：

银行存款3，000

23．12月5日

借：

银行存款93，600

贷：

主营业务收入——甲产品80，000

应交税费一应交增值税（销项税额）13，600

24．12月5日

借：

库存现金6，000

贷：

银行存款6，000

25．12月5日

（1）借：

固定资产清理19，000

固定资产减值准备1000

累计折旧80，000

贷：

固定资产——机器设备100，000

（2）借：

银行存款800

贷：

固定资产清理784.62

应交税费一应交增值税（销项税额）15.38

（3）借：

固定资产清理400

贷：

银行存款400

（4）借：

营业外支出18，615.38

贷：

固定资产清理18，615.38

26．12月5日

借：

原材料——B材料155，116

应交税费一应交增值税（进项税额）26，264

贷：

应付账款——科隆设备181，380

27．12月5日

借：

银行存款100，000

贷：

短期借款100，000

28．12月5日

借：

管理费用——办公费200

贷：

银行存款200

29．12月8日

借：

营业外支出1,000

贷：

银行存款1,000

30．12月8日

借：

应交税费——未交增值税37，000

——应交营业税3，000

——应交城建税2，800

——教育费附加1，200

贷：

银行存款44，000

31．12月8日

借：

固定资产——其他280，000

应交税费——应交增值税（进项税额）47,600

贷：

银行存款327，600

32．12月8日

借：

周转材料——手套1，000

贷：

应付账款——劳保用品商店1，000

33．12月8日

借：

管理费用——招待费4，897

贷：

库存现金4，897

34．12月8日

借：

周转材料——箱子15，000

应交税费——应交增值税（进项税额）2，550

贷：

银行存款17，550

35．12月8日

借：

原材料——C材料147，000

应交税费——应交增值税（进项税额）24，990

贷：

应付票据——天津东方红设备厂171，990

36．借：

银行存款157，500

贷：

交易性金融资产150，000

投资收益7，500

37．借：

无形资产——专有技术18，000

贷：

银行存款18，000

38．

（1）借：

应收账款——沈阳机械厂55，310

贷：

主营业务收入——乙产品45，000

其他业务收入——木箱2，000

应交税费一应交增值税（销项税额）7，990

库存现金320

（2）借：

其他业务成本——木箱1，490

贷：

周转材料——箱子1，490

39．借：

银行存款13，400

贷：

其他业务收入——无形资产转让收入13，400

40．借：

长期股权投资——海河机械厂100，000

累计折旧30，000

贷：

固定资产——机器设备130，000

41．借：

库存现金3，550

贷：

营业外收入3，550

42．借：

银行存款3，550

货:

库存现金3，550

43．借：

应付账款——重庆机械厂100，000

贷：

银行存款100，000

44．

（1）借：

应收账款——北京通达46，800

贷：

主营业务收入——甲产品40，000

应交税费一应交增值税（销项税额）6，800

（2）借：

销售费用——包装物1，490

贷：

周转材料——箱子1，490

45．借：

银行存款158，000

贷：

实收资本158，000

46．借：

周转材料——工作鞋4，000

应交税费——应交增值税（进项税额）680

贷：

银行存款4，680

47．借：

管理费用——其它945

贷：

库存现金945

48．借：

银行存款1，000

贷：

其他业务收入——出租固定资产收入1，000

49．借：

原材料——A材料50，000

应交税费——应交增值税（进项税额）8，500

贷：

应付账款——北京物资供应公司58，500

50．借：

原材料——B材料146，744

应交税费——应交增值税（进项税额）24，876

贷：

应付账款——大连机器厂171，620

51．借：

应付账款——重庆机械厂130，000

贷：

银行存款130，000

52．借：

原材料——C材料285，000

应交税费——应交增值税（进项税额）48，450

贷：

应付账款——北京物资供应公司333，450

53．借：

预付账款——长春新宇物资公司176，000

贷：

银行存款176，000

54．借：

固定资产——机器设备54，250.2

应交税费——应交增值税（进项税额）9，196.8

贷：

银行存款63，447

55．借：

管理费用——租赁费700

贷：

银行存款700

56．借：

银行存款140，000

贷：

预收账款——南京红星五金公司140，000

57．借：

投资性房地产150，000

累计折旧60，000

固定资产减值准备10,000

贷：

固定资产-房屋150，000

投资性房地产累计折旧（摊销）60.000

投资性房地产减值准备10,000

58．

（1）借：

固定资产清理67，000

累计折旧13，000

贷：

固定资产–机器设备80，000

（2）借：

银行存款78，000

贷：

固定资产清理76，500

应交税费一应交增值税（销项税额）1,500

（3）借：

固定资产清理9，500

贷：

营业外收入9，500

59．借：

管理费用——办公费79

贷：

库存现金79

60．借：

预付账款——北京物资公司100，000

贷：

银行存款100，000

61．借：

管理费用——办公费7，000

贷：

银行存款7，000

62．借：

管理费用——税费200

贷：

银行存款200

63．借：

管理费用——报刊费1，980

贷：

银行存款1，980

64．借：

销售费用——广告费5，680

贷：

银行存款5，680

65．借：

周转材料——办公桌椅30,000

应交税费——应交增值税（进项税额）5,100

贷：

银行存款35,100

66．借：

应收票据——福建万威设备有限公司655，200

销售费用——运费1，320

贷：

主营业务收入——甲产品560，000

应交税费一应交增值税（销项税额）95，200

银行存款1，320

67．借：

管理费用——其他1，300

贷：

银行存款1，300

68．借：

持有至到期投资200，000

贷：

银行存款200，000

69．借：

营业外支出320

贷：

银行存款320

70．借：

银行存款50，000

贷：

短期借款50，000

71．借：

银行存款10，530

贷：

其他业务收入——出售材料收入9，000

应交税费一应交增值税（销项税额）1，530

72．借：

库存现金2，000

贷：

银行存款2，000

73．借：

应收账款——上海五金公司564，600

贷：

主营业务收入——甲产品480，000

应交税费一应交增值税（销项税额）81，600

银行存款3，000

74．借：

管理费用——差旅费2，700

库存现金300

贷：

其他应收款——王刚3，000

75．借：

在建工程–办公楼200，000

贷：

银行存款200，000

76．借：

固定资产——房屋520，000

贷：

在建工程–办公楼520，000

77．借：

应付账款——哈尔滨物资供应公司503，400

贷：

营业外支入503，400

78．借：

交易性金融资产100，000

贷：

银行存款100，000

79．借：

营业外支出5076

累计折旧3384

贷：

固定资产–机器设备8,460

80．借：

财务费用——手续费80

贷：

银行存款80

81．借：

银行存款196，800

财务费用——贴现利息3，200

贷：

应收票据——北京设备有限公司200，000

82．

（1）借：

在建工程——锅炉40，000

应交税费——应交增值税（进项税额）6，800

贷：

银行存款46，800

（2）借：

在建工程-锅炉74，190

贷：

原材料——A材料74，190

（3）借：

在建工程-锅炉3，089.62

贷：

银行存款3，089.62

（4）借：

固定资产——机器设备117，279.62

贷：

在建工程——锅炉117，279.62

83．借：

应付职工薪酬——三险一金98，400

贷：

银行存款98，400

84．

（1）借：

固定资产——融资租入固定资产180，000

贷：

长期应付款——应付融资租赁款180，000

（2）借：

长期应付款——应付融资租赁款5，000

贷：

银行存款5，000

85．

（1）借：

库存现金225，000

贷：

银行存款225，000

（2）借：

应付职工薪酬——工资总额240，000

贷：

库存现金225，000

其他应付款——代扣款15，000

86．借：

原材料——A材料161，395

应交税费——应交增值税（进项税额）27，305

贷：

银行存款12，700

预付账款——长春新宇物资公司176，000

87．借：

银行存款440，000

贷：

持有至到期投资400，000

投资收益40，000

88．借：

应付职工薪酬——职工福利600

贷：

库存现金600

89．借：

待处理财产损溢——流动资产损溢2，808

贷：

原材料——C材料2，808

90．借：

应收账款——北京车床厂374，400

贷：

主营业务收入——甲产品320，000

应交税费一应交增值税（销项税额）54，400

91．借：

管理费用——盘盈盘亏2，808

贷：

待处理财产损溢——流动资产损溢2，808

92．借：

银行存款789，750

贷：

主营业务收入——乙产品675，000

应交税费一应交增值税（销项税额）114，750

93．借：

坏账准备3，000

贷：

应收账款——华丰工厂3，000

94．借：

制造费用——铸造车间29,250

贷：

银行存款29,250

95．借：

制造费用——铸造车间7，350

——加工车间6，860

——装配车间4，550

生产成本——机修车间1，540

生产成本——供电车间1，750

管理费用——折旧14，000

其他业务成本——出租固定资产322

贷：

累计折旧36，372

96．借：

资产减值损失——固定资产减值损失13，140

贷：

固定资产减值准备13，140

97借：

制造费用——铸造车间￥3,050.00

制造费用——加工车间￥2,690.00

制造费用——装配车间￥2,850.00

生产成本——机修车间￥1,215.00

生产成本——供电车间￥1,175.00

管理费用——办公费￥10,000.00

货：

周转材料——办公桌椅￥18,000.00

周转材料——工作鞋￥2,800.00

周转材料——手套￥180.00

98借：

资产减值损失——无形资产减值损失￥10,625.00

货：

无形资产减值准备——专利权￥8,000.00

无形资产减值准备——专有技术￥2,625.00

99．借：

生产成本——甲产品——直接材料￥745,364

生产成本——乙产品——直接材料￥486,350

生产成本——机修车间￥28,080

生产成本——供电车间￥18,954

制造费用——铸造车间￥14,040

制造费用——加工车间￥16,848

制造费用——装配车间￥21,060

管理费用——其他￥42,120

其他业务成本——材料销售￥7,020

委托加工物资￥148,200

贷：

原材料——A材料￥291,814

原材料——B材料￥666,900

原材料——C材料￥569,322

100．

（1）借：

固定资产——机器设备￥3,000

贷：

待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000

（2）借：

待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000

累计折旧￥23,000

贷：

固定资产——机器设备￥35,000

101．借：

生产成本——机修车间￥40,000

贷：

银行存款￥40,000

102．借：

管理费用——税费￥62,346

贷：

应交税费——应交房产税￥44,184

应交税费——应交土地使用税￥17,362

应交税费——应交车船使用税￥800

103．借：

生产成本——甲产品——直接人工￥77,040

生产成本——乙产品——直接人工￥62,960

生产成本——机修车间￥16,000

生产成本——供电车间￥14,400

制造费用——铸造车间￥8,000

制造费用——加工车间￥12,000

制造费用——装配车间￥8,000

管理费用——工资￥37,600

销售费用——工资￥4,000

贷：

应付职工薪酬——工资总额￥240,000

104．借：

生产成本——甲产品——直接工人31,586.40

生产成本——乙产品——直接工人25,813.60

生产成本——机修车间6,560.00

生产成本——供电车间5,904.00

制造费用——铸造车间3,280.00

制造费用——加工车间4,920.00

制造费用——装配车间3,880.00

管理费用——三险一金15,416

销售费用——三险一金1,640.00

贷：

应付职工薪酬——职工福利600

应付职工薪酬——三险一金98,400

105.生产成本——甲产品——直接工人1540.8

生产成本——乙产品——直接工人1259.2

生产成本——机修车间320

生产成本——供电车间288

制造费用——铸造车间160

制造费用——加工车间240

制造费用——装配车间160

管理费用——工会经费752

销售费用——工会经费80

贷：

应付职工薪酬——工会经费4800

106．借：

长期借款——本金￥100,000

贷：

银行存款￥100,000

107．借：

财务费用——利息支出￥8,400

贷：

长期借款——应计利息￥8,400

108．借：

管理费用——无形资产摊销￥440

贷：

累计摊销——专利权￥290

——专有技术￥150

109．借：

银行存款￥2,078

贷：

财务费用——利息收入￥2,078

110．

（1）借：

生产成本——甲产品——燃料动力15,532

生产成本——乙产品——燃料动力12,205

制造费用——铸造车间4,715

制造费用——加工车间3,883

制造费用——装配车间5,548

管理费用——办公费588

贷：

生产成本——供电车间42,471

（2）借：

制造费用——铸造车间29,433

制造费用——加工车间31,787.6

制造费用——装配车间33,553.5

管理费用——维修费1,250.9

贷：

生产成本——机修车间96,025

111．借：

财务费用——利息支出1,500

长期借款——应计利息39,200

贷：

银行存款40,700

112．

（1）借：

生产成本——甲产品——制造费用145,012.25

贷：

制造费用——铸造车间53,184

制造费用——加工车间44,565.75

制造费用——装配车间47,262.50

（2）生产成本——乙产品——制造费用113,095.85

贷：

制造费用——铸造车间46,094

制造费用——加工车间34,662.85

制造费用——装配车间32,339

113．借：

资产减值损失——坏账损失7,083.93

贷：

坏账准备7,083.93

114．借：

库存商品——甲产品901,655.10

库存商品——乙产品690,769.80

贷：

生产成本——甲产品——直接材料639,051

生产成本——甲产品——燃料动力14,813.23

生产成本——甲产品——直接工人109,546.8

生产成本——甲产品——制造费用138,244.07

生产成本——乙产品——直接材料480,075

生产成本——乙产品——燃料动力11,404.17

生产成本——乙产品——直接工人94,872

生产成本——乙产品——制造费用104,418.63

115．

（1）借：

营业外支出￥12,000

贷：

待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000

（2）借：

待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000

贷：

营业外收入￥3,000

116．借：

主营业务成本——甲产品1,121,329.72

主营业务成本——乙产品976,716.28

贷：

库存商品——甲产品1,121,329.72

库存商品——乙产品976,716.28

117．

（1）借：

应交税费——应交增值税——转出未交增值税211,663.58

贷：

应交税费——未交增值税211,663.58

（2）借：

其他业务成本——无形资产转让支出670

其他业务成本——出租固定资产支出50

贷：

应交税费——应交营业税720

（3）借：

营业税金及附加21,238.36

贷：

应交税费——应交城建税14,866.85

——教育费附加6,371.51

118.借：

主营业务收入——甲产品￥1,520,000.00

主营业务收入——乙产品￥1,260,000.00

其他业务收入——木箱￥2,000.00

其他业务收入——无形资产转让收入￥13,400.00

其他业务收入——出租固定资产收入￥1,000.00

其他业务收入——出售材料收入￥9,000.00

投资收益￥47,500.00

营业外收入￥519,450.00

货：

主营业务成本——甲产品1,121,329.72

主营业务成本——乙产品976,716.28

营业税金及附加￥21,238.36

其他业务成本——木箱￥1,490.00

其他业务成本——出租固定资产支出￥372.00

其他业务成本——材料销售￥7,020.00

其他业务成本——无形资产转让支出￥670.00

销售费用——广告费￥23,180.00

销售费用——包装物￥1,490.00

销售费用——运费1320

销售费用——工资￥4,000.00

销售费用——三险一金￥1640.00

销售费用——工会经费80

管理费用——电话费￥5,600.00

管理费用——培训费￥450.00

管理费用——水费￥1,458.00

管理费用——税费￥65,546.00

管理费用——其他￥44,365.00

管理费用——招待费￥4,897.00

管理费用——租赁费￥700.00

管理费用——办公费￥17,867.00

管理费用——报刊费￥1,980.00

管理费用——差旅费￥2,700.00

管理费用——盘盈盘亏￥2,808.00

管理费用——折旧￥14,000.00

管理费用——工资￥37,600.00

管理费用——三险一金￥15,416.00

管理费用——工会经费￥752.00

管理费用——无形资产摊销￥440.00

管理费用——维修费￥1250.9

资产减值损失——坏账损失￥7,083.93

资产减值损失/固定资产减值损失￥13,140.00

资产减值损失/无形资产减值损失￥10,625.00

财务费用——利息收入-2,078.00

财务费用——手续费￥80.00

财务费用——贴现利息￥3,200.00