精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 13Word下载.docx

精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 13Word下载.docx

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原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

4.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

A、应税消费品报关进口当天

B、海关填发税款专用缴款书之日起15日内

C、海关填发税款专用缴款书次日起15日内

D、海关填发税款专用缴款书次日起7日内

第4章>

消费税征收管理

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

选项B正确。

5.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报和简并征期

纳税申报

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

6.某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、12．5

B、12．55

C、13．45

D、16．25

第5章>

第1节>

企业所得税应纳税额的计算

本题考核企业所得税的计算。

公益捐赠的扣除限额=利润总额*12％=40*12％=4．8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4．8万元，应纳税所得额调增5-4．8=0．2（万元）。

应纳税额=（50+0．2）*25％=12．55（万元）。

7.下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。

A、单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户

B、居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户

C、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

D、企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

各类银行结算账户的开立和使用

本题考核基本存款账户的相关规定。

根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照“正本”。

8.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。

A、仲裁委员会不按行政区划层层设立

B、仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系

C、仲裁委员会之间没有隶属关系

D、仲裁委员会由3名仲裁员或1名仲裁员组成

第1章>

仲裁

选项D：

仲裁庭（而非仲裁委员会）可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。

9.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。

甲公司不服，申请行政复议。

下列各项中，有权受理该申请的是（）。

A、该市国家税务局

B、该市人民政府

C、所在省国家税务局

D、所在省人民政府

第4节>

税务行政复议管辖

A

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。

A、张某受赠房屋

B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

C、赵某抵押房屋

D、夏某购置商品房

第6章>

契税征税范围

C

（1）选项ABD：

在我国境内“承受”（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；

（2）选项C：

土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

11.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。

该比例为（）。

A、10％

B、20％

C、70％

D、90％

企业所得税税收优惠

本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。

出票日期为2月10日，到期日为5月10日。

4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为3．6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A、301680

B、298980

C、298950

D、298320

商业汇票

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天，企业从银行取出的金额=300000-300000×

3．6％×

（34÷

360）=298980（元）。

13.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。

A、法定代理人死亡

B、权利人提起诉讼

C、权利人向义务人提出履行请求

D、义务人同意履行义务

民事诉讼

选项A：

权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的，属于诉讼时效中止事由；

诉讼时效中断的是有主要有：

（1）权利人向义务人提出履行要求的；

（2）义务人同意履行要求的；

（3）权利人提起诉讼或者是提起仲裁的；

（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。

14.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。

A、财产保护控制

B、归口管理

C、单据控制

D、信息对外公开

会计监督

根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，单位内部控制的控制方法一般包括：

不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。

15.应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是（）。

A、审计机构负责人

B、会计机构负责人

C、财政部门

D、单位负责人

单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

16.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A、买卖房屋

B、订立遗嘱

C、台风登陆

D、租赁设备

法律事实

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

属于法律行为；

属于法律事件。

17.2018年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。

该劳动合同没有法律约束力的时间为（）。

A、2018年5月6日

B、2018年3月10日

C、2018年5月10日

D、2018年7月10日

第8章>

劳动合同的订立

无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

账簿和凭证管理

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

19.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。

对此，下列说法不正确的是（）。

A、劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

B、经济补偿金的支付主体只能是用人单位

C、违约金和赔偿金均以过错为构成要件

D、违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者

劳动合同的解除和终止

违约金的支付主体只能是劳动者。

20.某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10000元／箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元／箱（不含增值税）；

当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。

A、315000

B、317540

C、325600

D、334000

消费税应纳税额的计算

本题考核应纳消费税的计算。

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

应纳消费税额=（100×

10000+80×

11000+20×

11000）×

15％=315000（元）。

21.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。

已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（20000-12000）×

40％-20000×

5％=2200（万元）

B、（20000-12000）×

40％-12000×

5％=2600（万元）

C、20000×

5％=7400（万元）

D、20000×

40％-（20000-12000）×

5％=7600（万元）

土地增值税应纳税额的计算

土地增值税应纳税额=增值额×

适用税率-扣除项目金额×

速算扣除系数。

22.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A、解讫通知

B、进账单

C、个人身份证

D、支款凭证

银行汇票

持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。

收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致等事项。

因此选项A正确。

23.企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为（）年。

A、10

B、30

C、20

D、25

会计档案管理

本题考核会计档案的保管。

企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。

24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人在一定期限内，需按照国家有关规定设置账簿。

该期限是（）。

A、自领取营业执照之日起15日

B、自领取营业执照之日起30日

C、自领取税务登记证之日起15日

D、自发生纳税义务之日起30日

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

25.某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。

生产自用天然气5万立方米。

已知：

该企业适用资源税税率6％。

则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

A、6．9

B、7．2

C、7．5

D、7．92

第7节>

资源税应纳税额的计算

生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。

则企业应缴纳的资源税=（120+120/50*5）*6％=7．92（万元）。

26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的说法中，错误的是（）。

A、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计过程

B、目前第三方支付机构主要有金融型支付企业和互联网型支付企业两类模式

C、在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户

D、第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是实际的资金

第5节>

第三方支付

本题考核第三方支付的业务定义和支付方式种类。

第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。

27.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。

28.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A、签订委托加工合同的当天

B、纳税人提货的当天

C、发出原材料的当天

D、开具预收款发票的当天

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。

29.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是（）。

A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年

B、飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年

C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年

D、电子设备，最低折旧年限为5年

资产的税务处理

根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。

飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。

与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。

电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。

30.对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A、免征个人所得税

B、适当减征个人所得税

C、征收个人所得税

D、减半征收个人所得税

个人所得税税收优惠

对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

31.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。

A、买卖合同

B、设备

C、8万元价款

D、甲公司与乙公司

法律关系

买卖合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了买卖合同法律关系，属于“法律事实——法律行为”。

（2）选项D：

属于买卖合同法律关系的主体。

32.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、井矿盐

B、金刚石原矿

C、黄金原矿石

D、柴油

资源税征税范围

柴油不属于原油，不征收资源税。

33.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

城镇土地使用税征税范围

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；

选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

34.目前我国的银行卡清算机构是（）。

A、中国人民银行

B、中国银监会

C、中国银联

D、中国银行

银行卡清算市场

目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。

35.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A、电动汽车

B、卡丁车

C、高尔夫车

D、小轿车

消费税税目

电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

36.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是（）。

A、出票银行为银行汇票的付款人

B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

本题考核银行汇票的相关规定。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

出票银行为银行汇票的付款人。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

37.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A、农村的土地

B、县城的国家所有、集体所有的土地

C、工矿区的国家所有、集体所有的土地

D、市区的国家所有和集体所有的土地

城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

38.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A、支付违约金

B、罚金

C、罚款

D、返还财产

法律责任的种类

（1）选项AD：

属于民事责任；

属于刑事责任。

39.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

C、外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

D、外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

40.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、继承房地产

B、以房地产作抵押向银行贷款

C、出售房屋

D、出租房屋

土地增值税征税范围

土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。

二、多选题

1.会计职业道德规范中“廉洁自律”要求会计人员清正廉洁、遵纪守法以及（）。

A、公私分明

B、保守秘密

C、不弄虚作假

D、不贪不占

会计职业道德的主要内容

A,D

廉洁自律。

要求会计人员树立正确的人生观和价值观;

公私分明、不贪不占;

遵纪守法,一身正气。

廉洁就是不贪污钱财,不收受贿赂,保持清白。

自律是指按照一定的标准,自己约束自已、自己控制自己的言行和思想的过程。

2.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。

A、撤职

B、行政拘留

C、没收非法财物

D、开除

B,C

选项AD：

属于行政处分。

3.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。

A、甲企业住所地法院

B、乙企业住所地法院

C、M地法院

D、