会计学习笔记模板.docx
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会计学习笔记模板
当用银行存款转账时，应在摘要栏上写明：
转：
XXXX#（票号，尾数3-4位）
涉及到货币资金时，应由出纳制单，并在出纳处签字
登记账簿时，页的第一个只写月即可，第二行开始，只写日即可
1、记载资金的账本，按照实收资本和资本公积合计的万分之五购买印花税票；以后年度按照增加的金额计算并购买印花税票；
2、其他账本按照五元一本购买税票。
四、印花税票粘贴：
粘贴在账本启用页的右上角并用钢笔画两条平行的横线连贯账页和税票以示核销。
1、空白账本和凭证在会计用品商店或超市里面的文具柜台有卖。
2、买帐本时别忘了买几条鞋带儿或小绳子
正确管理、使用各种图章：
1、财务专用章必须由专人保管，并建立保管制度。
“银行收讫”、“银行付讫”、“现金收讫”、“现金付讫”章由出纳人员专用；“转讫”章指定专人使用（一般是总帐或主管）。
2、会计人员每人应刻制一枚长方形名章（一般是牛角的，高级一点儿有铜的，别用什么原子章，不好使），其规格不超过凭证、账表横格的三分之二。
使用此名章时用红色印油。
3、填制记账凭证、登记会计账簿，凡是会计科目位置，可以盖会计科目章（或者手写，但钢笔字不好的慎用本法）。
使用会计科目章时用蓝色印油。
4、在开户银行印鉴卡上备案的印鉴不得由出纳一人管理。
（印鉴就是单位财务章加人名章，留在开户银行的印戳，怕别人假冒用的。
）
5、各单位的银行印鉴章应在公司财务部门备案，银行账户撤销后，应将银行印鉴章办理相应的手续后交公司财务部门处理。
6、公司财务部门应指定专人负责各单位银行开立、撤销账户及银行印鉴的领用、保管、销毁等工作。
验资报告
（200×）××所验字444号
猴皮筋儿玩具（筹）：
我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至200×年1月1日止申请设立登记的注册资本实收情况。
按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。
我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。
我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》进行的。
在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
现根据国家工商总局令（第22号）规定作如下验资证明报告：
根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币50万元，由全体股东于200×年1月1日之前一次缴足。
经我们审验，截至200×年1月1日止，贵公司（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本（实收资本），合计人民币伍拾万元。
各股东以货币出资50万元。
本验资报告供贵公司（筹）申请办理设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。
因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。
附件：
1、注册资本实收情况明细表
2、验资事项说明
××有限责任会计师事务所中国注册会计师：
井片仁
中国××中国注册会计师：
梅诗花
2008年1月1日
附件1
注册资本实收情况明细表
被审验单位名称:
猴皮筋儿玩具（筹）截至200×年月1日止货币单位：
万元
股
东
名
称
认缴注册资本
实际出资情况
金额
出资比例
货币
实物
知识产权
土地使用权
其他
合计
实缴注册资本
金额
占自身认缴注册资本比例
占注册资本总额比例
白劳
30
60%
30
30
30
100%
60%
黄世仁
20
40%
20
20
20
100%
40%
合计
50
100%
50
-
-
-
-
50
50
100%
××有限责任会计师事务所（公章）中国注册会计师：
井片仁梅诗花
附件2
验资事项说明
一、基本情况
猴皮筋儿玩具（筹）（以下简称贵公司）系由白劳（以下简称甲方）和黄世仁（以下简称乙方）共同出资组建的，于200×年12月30日取得××市工商行政管理局核发的号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。
二、申请的注册资本及出资规定
根据协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币50万元，由全体股东于200×年1月1日之前一次缴足。
其中：
甲方认缴人民币30万元，占注册资本的60%，出资方式全部为货币；乙方认缴人民币20万元，占注册资本的40%，出资方式全部为货币。
三、审验结果
截至200×年1月1日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币50万元，实收资本占注册资本的100%。
（一）、甲方实际缴纳出资额人民币30万元。
其中，货币出资30万元，于200×年1月1日缴存猴皮筋儿玩具（筹）在××银行××支行开立的人民币临时存款账户3账号。
（二）、乙方实际缴纳出资额人民币20万元。
其中，货币出资20万元，于200×年1月1日缴存猴皮筋儿玩具（筹）在××银行××支行开立的人民币临时存款账户3账号。
（三）、全体股东的货币出资金额50万元，占注册资本的100%，符合公司法有关全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十的规定。
四、其他事项
以上出资币种均为人民币，出资方式均为货币资金，已由3于200×年1月1日函证予以确认。
验资报告等是公司尤其是财务上比较重要的档案资料，以后你们增资、年审什么的，人家都跟你们要这东西。
我国实行注册资本审验制度，就是企业注册成立或者增减注册资本，这实收资本的增加或减少的过程得由会计师事务所进行验资。
如果是新设立的公司，验资之前先给自己的公司起个好听点儿的名字，最好多起几个，然后到所在地的工商局窗口领一套表办理“名称预先核准”；名儿核准了之后，再找个服务不错态度热情妹妹漂亮排队不挤的银行把钱存到验资户里头，再拿着公司章程、法人、银行进帐单、《名称预先核准通知书》还有钱什么的去会计师事务所验资；
然后拿《验资报告》到企业所在地工商局去办理相关手续，交了钱（不多）之后，人家给你《营业执照》；
然后再去找个在公安局备案的刻章的师傅给你们刻公章、财务章、合同章、法人章什么的；
然后你再拿着这套东西去质量监督局和税务局办理《组织机构代码证》和《税务登记证》；
然后去银行开户；
一、《企业和其他组织会计档案保管期限明细表》
序号
档案名称
保管期限
备注
一
会计凭证类
1
原始凭证
15年
2
记帐凭证
15年
3
汇总凭证
15年
二
会计帐簿类
4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年
6
日记帐
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片
固定资产投资清理后保管5年
8
辅助帐簿
15年
三
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告（决算）
永久
包括文字分析
四
其他类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保管清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行对帐单
5年
注：
虽然里头没有《验资报告》，但是最好永久保存。
二、《资企业注册成立流程及相关材料准备备忘表》
步骤
程序
办理机构
提交资料
取得资料
办理时间
一
企业名称预先核准
工商局名称核准处
1、全体投资人签署的《企业名称预先核准申请书》；
2、全体投资人签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》及指定代表或者共同委托代理人的复印件（本人签字）；
3、出资人主体明。
出资人为自然人需原件及复印件，法人出资需出资方营业执照。
《企业名称预先核准通知书》
2个工作日
二
开立验资账户并存入投资款
各商业银行
《企业名称核准通知书》
《银行进帐单》
当天
三
验资
会计师事务所
1、《企业名称预先核准通知书》；2、《公司章程》；3、自然人股东复印件，若法人出资需法人营业执照副本；4、法定代表人复印件；5、银行进账单原件、对帐单原件；
《验资报告》
不超过3个工作日
四
工商受理提交资料并颁发营业执照
工商局企业注册登记处
1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》；
2、全体股东签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明；
3、全体股东签署的公司章程；
4、股东的主体明或者自然人明复印件；
5、验资报告；
6、董事、监事和经理的任职文件及明复印件和法定代表人任职文件及明复印件，需提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。
7、住所使用证明：
自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件；未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件；出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。
8、《企业名称预先核准通知书》
9、法律、行政法规和国务院规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件。
10、公司申请登记的经营围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印或许可证明。
营业执照
五个工作日
五
刻公章、财务章、法人章
公安局
营业执照副本原件及复印件
公章、法人章、财务章
即时完成
六
办理企业代码证
质量监督局
（1）营业执照副本原件及复印件
（2）法人复印件和经办人复印件
（3）公章
组织机构代码证
3个工作日
七
办理税务登记证
国家税务局、地方税务局
（1）营业执照副本原件及复印件
（2）全体股东签署的公司章程
（3）法定代表人居民及复印件
（4）组织机构代码证及复印件
（5）住所或经营场所证明
（6）办税人员复印件
税务登记证
5个工作日
八
到银行开立开基本户
各商业银行
（1）企业代码证正本及复印件
（2）营业执照正本
（3）税务登记证正本
（4）公章、财务印鉴
（5）法人复印件
开户登记证、银行
3个工作日
注：
各地的各项收费不一样，得打或亲自去问问；如果不是用现金投资而使用其他资产还得找个评估师事务所出个《评估报告》；各部门窗口都有表格，自己要一套填填就行，
零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿
1、汉字大写数字金额，一律用正楷或者行书体书写，如：
大写金额数字到元或者角为止的，在元或者角字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。
2、大写金额数字前没有货币名称的，应当加填货币名称如“人民币”或“人民币（大写）”，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
3、阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如￥307.50，汉字大写金额应写为“人民币叁佰零柒元伍角整”；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥40001.36，汉字大写金额应写为“人民币肆万零壹元叁角陆分”；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字，如￥6000.14，汉字大写金额应写为“人民币陆仟元零壹角肆分”，或“人民币陆仟元壹角肆分”。
4、常用的计量单位可以用符号代替。
常用的计量单位及符号如下：
①重量：
克（g）、千克（kg）、吨（t）；
②长度：
厘米（cm）、米（m）、千米（km）；
③面积：
平方米（m2）；
④体积：
立方厘米（cm3）、立方米（m3）；
⑤容量：
毫升（ml）、升（l）。
第一件：
你们存在银行验资的钱，是存在临时账户的，除了验资你什么都不能干，要是企业自己用，你得先在银行开户，有了自己的银行账号以后把这钱转到你们的账户上，拿到了银行进帐单，这才行。
不过还得填《开户申请书》
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证，且只能在银行开立一个基本存款账户
验资银行和基本存款账户开户行不一定是同一银行。
最好验资时就找好开基本户的银行，注意验资的时候会计事务所要去银行询证，银行得收钱，不同的银行不同的标准，200～300元左右
错账查找：
记错数还有几种可能：
一种是，借贷方向记反了，凭证上的借方记在了贷方，贷方记在了借方。
假如是这种情况，那么余额的差额应该是个偶数，就像你们这个差额4898.52。
还有一种就是记账的时候把数字位数记颠倒了，
比如把89记成98了。
对于这种情况，也有一个窍门儿，就是如果明细账跟对账单或者凭证汇总表的借贷方发生额对不上，而且差额可以被9整除，这样也可以试着看看是不是把位数记颠倒了。
如果把89记成了98，差多少？
差9
要是把890记成了980呢？
差90
你看看上面的规律，是不是这样的：
十位跟个位记反了，差数就是一位数；百位跟十位记反了，差数就是两位数？
要是把8900记成9800，就差900，那就是把千位数跟百位数记反了……
再有一种，就是很大的一个整数，后面都是“0”，多记或者少记了整整一位数，比如把90000记成了9000，这种情况偶尔也会发生。
有整有零的不会吗？
一般不会，因为有整有零的如果记错了位数，尤其是记到小数点儿后面就容易看出来啦。
这种情况，等于把正确的数记成了它的十分之一或者十倍，因此从差额上看也能够被9整除而且是个大整数。
所以如果遇到这种数，一般的会计和会计也能够反应过来，因为毕竟大额整数的业务并不多，再不行，一找也能找出来。
就把差额除以9乘以10试着找找有没有一样的数就行了。
你遇到具体的事儿，只要这么着查出来一会你就明白了。
还有，一种可能就是你们生生的把数记错了，比如人家是35，她记成37了！
只能一个个找了
库房的管理，
一方面你要抓单据的管理，就是进出库的手续要完备、准确，单据专递要及时完整；
二是账的管理，就跟会计上的账簿管理基本一样，总之就是及时登记、准确记录、清晰反映，别出问题；
三是实物的管理，就是码放整齐、有序、安全；四是要账证相符、账账相符、账实相符
物料商品都赋予一串连续的有规律的数字编码
一般的原则都是按照“四号定位”的方法。
所谓“四号”就是“库房号”、“区位号”、“货架号”、“顺序号”，所谓“定位”就是根据这四号来确定物料所在的位置。
一般有点规模的企业，因管理比较细致或者有些物料的存放条件限制，会有好几个库房，比如五金、机电、钢材、木材等等，这样就可以给每个库房赋予一个代码，比如01、02、03什么的
“02”号库房的平面图。
除了一进门中间的位置留出空来作为配货周转的缓冲区以外，其他的区域我们分成了从01到05的五个区域，每个区域都摆放了10个货架子，也都分别编号为01至10。
这样假如你们娃娃的大头放在了蓝色标注的地方，也就是第05区05号货架上，再加入是货架子的第4层第一个格子，那么这个大头的物料编码可以编为：
0205050401。
意思就是：
第02库房第05区第05货架第4层第1格
有条件就把各个库房的单据颜色设计成不一样的，这样一下子就能识别出是那个库房的，就更便于你们财务管理和统计了，不过如果库房太多搞起来要慎重，要不就花花绿绿的人家不知道的以为你们是卖纸钱儿的呢！
但是原材料和成品库房可以这么搞，毕竟是不同用途的物品，分的越清，你们干活就越利索。
防止“白条抵库”，要求他们都用你们单位专用的《借款单》办理借款
财务分析报告，因为是企业部的事儿，因此没有一定之规。
但我觉得从编写的容角度来看可划分为三种：
一是综合性或者说是整体性的分析，这是对整个企业一个时期的整体运营和财务状况等进行表述和分析；
二是专项的分析，就是本着重要性原则或者遵照企业要求对财务的一些个别部分进行单独的详解和分析，比如现金流量、盈利能力等等；
三是一些重点项目或分部的分析，比如说对下属分公司或者正在开展的某个项目的具体情况进行单独的表述和分析。
因此可以说后面这两项是在综合性分析之下对企业需要关注的问题进行横向和纵向的分析与表述
一、数据部分
1、主要财务数据，收入总额、利润总额、总资产什么的；
2、主要财务指标，销售利润率、净利润率、资产负债率、增长率什么的；
二、文字部分
讲述一下当期财务运营的重点工作、年初计划完成情况、期间的重大调整和变化什么的。
至于专项分析和项目分析，你可以借鉴一下会计报表附注和上面的综合性分析的表述方法。
具体的分析报告表述起来你可以按照通常的三段论或者五段论来表述，这个你上过中学学的扎实应该知道！
那五段论来说就是按顺序分为提要、说明、分析、评价、建议等五个部分。
咱分着讲讲：
第一部分提要段，即概括综合整体情况，让读者或听众对财务说明分析有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要文字表述恰当、数据引用准确。
特别要关注公司当前运作上的重心，也就是项目说明；对重要事项要单独反映，也就是专项说明。
具体的项目和专项问题要看你们单位的情况了。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
评价要客观不能夸大优势或规避问题，最好采取SWOT分析法。
第五部分建议段。
即从财务管理的角度对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议，建议不能太抽象，而要具体、有步骤、可实施。
老师，您说的那个什么SWOT分析法是咋回事儿啊？
我简单跟你说说：
SWOT分析方法是一种企业部分析方法，即根据企业自身的既定在条件进行分析，找出企业的优势、劣势及核心竞争力之所在。
其中，S代表strength（优势），W代表weakness（弱势），O代表opportunity（机会），T代表threat（威胁）；而且其中，优势和弱势是部因素，机会与威胁是外部因素。
具体表述你可以借用上面图表的方法。
上面和左边是S、W、O、T的各种因素，逐条客观的列出来，中间各个因素交汇的部分也就是那4个方格里面写上你们对应这种状况的措施或方案。
说明也好分析也好，除了文字表述，最好加上一些相关的表格或者图表，就像上面的SWOT分析一样，毕竟这是财务说明与分析嘛，再说我看到有介绍说人的记忆里面有90%以上是图表或画面，因此我们还是要追求用数字说话、用图表反映。
再有就是做表格要简洁，突出重点，不要寄希望用一大表反映所有的问题，那样只能把观众或读者搞得眼花缭乱；画图表也不要五颜六色最好不要超过三种颜色而且如果某种颜色代表一类问题或容的话也要始终如一，要不就把人家搞晕啦！
这写分析报告也是需要实践积累，写多了看得多了慢慢就有思路有章法了。
写完这个，如果需要那个什么讲话稿的话就从里面摘抄就行了，不过注意这毕竟是要在大会上讲的东西，一是敏感问题要回避，二是还要以宣传鼓动为主，别上来净说问题弄得大家一年忙到头儿落了个挺悲观
这是公司的财务说明与分析报告。
至于部门的，则主要从工作的角度出发而不是再弄一大堆报表图表什么的。
主要应该包括以下几项：
1、计划完成情况；
2、部门建设也就是人员情况；
3、工作情况；涌现的好人好事儿什么的；
4、需要重点说明的情况，比如接受检查、开展的活动什么的；
5、出现的问题以及整改措施；
6、今后的工作打算或计划；
7、喊喊口号表表决心。
这个格式多清楚啊！
这虽然是个格式，但是写起来别流于形式，毕竟是一年一度，应该借这个机会认真反省一下，别想有的人似的就会冠冕堂皇的应付差事！
成本核算是企业尤其是规模比较大的企业里头比较复杂细致的财务工作，如果基础工作做的不够，核算出来的数据也就比较粗，所以企业要想抓好成本核算除了找几个明白点儿的会计以外，还要把车间统计和计量工作做好、做扎实。
比如说，考勤、领料、产出、水电气暖的流量、机器设备的运转时间、产品浪费和废料的统计等等等等。
“企业资源管理系统”ERP
企业管理里很重要的一个原则，就是：
成本效益原则！
产品成本的核算方法分为：
品种法、分批发、分步法等，有的还用分类法而且还有人提出了“作业成本法
按照生产工艺的特点分类：
一种，是简单生产。
它的特点是集中生产、工艺过程不间断，生产周期比较短。
二种，是复杂生产。
它的特点是工艺过程由多个步骤组成因此可以间断或者不得不间断，生产周期比较长，而且产品的品种也比较多。
根据加工方式不同也可分为连续式的复杂生产和装配式的复杂生产。
一种，大量生产，就是不间断的生产一种或多种产品；
二种，成批生产，就是按照产品批次轮流进行生产；
三种，单件生产，就是一件一件的单独生产，像是造船造飞机
一、材料发出计量方法
企业应当根据各类存货的实物流转方式、企业管理的要求、存货的性质等实际情况，合理地选择发出存货成本的计算方法，以合理确定当期发出存货的实际成本。
对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的实际成本。
企业在确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法四种方法。
企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本。
1、先进先出法
先进先出法是以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价。
采用这种方法，先购入的存货成本在后购入存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。
2、移动加权平均法
移动加权平均法，是指以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量加上原有库存存货的数量，据以计算加权平均单位成本，作为在下次进货前计算各次发出存货成本的依据。
计算公式如下：
存货单位成本=
本次发出存货的成本=本次发出存货数量×本次发货前的存货单位成本
本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本
3、月末一次加权平均法
月末一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本的一种方法。
=
本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本
本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×存货单位成本
4、个别计价法
个别计价法，亦称个别认定法、具体辨认法、分批实际法，其特征是注重所发出存货具体项目的实物流转与成本流转之间的联系，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。
即把每一种存货的实际成本作为计算发出存货成本和期末存货成本的基础。
对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。
在实际工作中，越来越多的企业采用计算机信息系统进行会计处理，个别计价法可以广泛应用于发出存货的计价，并且该方法确定的存货成本最为准确。
企业销售存货，应当将已售存货的成本结转为当期损益，计入营业成本。
这就是说，企业在确认存货销售收入的当期，应当将已经销售存货的成本结转为当期营业成本。
这种结转是为了符合收入与费用相配比的要求。
存货为
升级会员 