工程项目审计实施方案范文5篇.docx

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工程项目审计实施方案范文5篇

工程项目审计实施方案范文

____工程学院建设工程项目全过程审计实施办法

第一章总则

第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《____审计法》、《教育____加强和规范建设工程项目全过程审计____》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。

包括五个阶段的过程跟踪审计：

项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。

第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。

学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过____万元（含____万元）的基建工程和____万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。

第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担____实施工程建设项目全过程审计工作。

在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《____工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。

通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建„____‟____号）列入工程建设成本。

第五条全过程审计的原则与方法。

建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济____、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。

在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。

全过程审计的内容与要求

第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括：

1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。

2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。

3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。

4、____勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。

5、____初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性。

第七条工程项目招标投标阶段审计。

是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行____、监督、评价。

审计的主要内容与要求包括：

1、资格预审及招标文件审计。

____资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。

2、工程量清单审计。

审核工程量清单内容是否完整、准确，工程量的计算是否准确，清单项目的编制、特征描述是否全面准确，措施项目内容是否完整，规费和税金计算是否准确合规。

3、审核招标控制价。

审核招标控制价的编制与确定是否准确合理，材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否合理。

4、审核招标答疑文件及投标报价。

审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一致，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否与招标文件一致；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工____设计方案一致。

5、审计过程中应根据招标阶段发现的工程投资控制中存在的主要问题，审计处及时与建设工程管理部门、咨询单位等进行沟通，提出合理的意见与建议。

第八条工程项目施工阶段审计。

对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐蔽工程签证、施工过程验收、材料（设备）采购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。

1、工程施工合同的审计。

对建设项目的总承包合同和建设单位的分包合同审计。

审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否准确、完整、清晰。

经充分协商，达成一致意见后由基建管理部门签订正式合同。

2、设计与施工变更的审计。

参与图纸会审、设计与施工变更论证会。

审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、准确、规范，计量计价方式与合同条款约定是否相符，是否能作为结算依据；审核变更内容与实际发生情况是否相符，工程量增减是否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工程的计量计价的合理性、准确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出计划投资金额较大的变

更，必须事先论证，分析变更的原因、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。

所有变更签证资料必须真实、准确、规范，手续必须齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。

3、大宗物资采购的审计。

大宗物资是指总价大于____万元的同类材料或单价大于____万元的设备。

审核材料、设备采购计划清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同约定相符，审核材料、设备采购程序的合规性，采购方式的合理性。

对于招标采购的甲方直接供应及甲控乙供的材料、设备，按招标采购程序要求，审计全程参与招标采购活动的审核监督；对于非招标采购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家（商家）考察、市场询价、认质定价及物资验收等。

4、隐蔽工程签证的审计。

主要隐蔽工程包括。

预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、____管线工程、拆除工程等。

审计参与隐蔽工程的检查验收，现场核查隐蔽工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。

通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐蔽工程项目在施工过程中应及时通知审计到达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐蔽项目及零星工程不得进入工程竣工结算。

5、工程进度款的审计。

根据工程形象进度，审核实物工程量及工程进度款，分析实际进度与计划进度的偏差以及对工期和造价的影响。

审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同约定相符；审核进度款申报支付金额计算是否合理、准确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付情况，有无变更价款未经签证就直接进行支付；审

核是否存在重复申报或将甲方直接采购的材料、设备虚报的现象；审核工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。

6、工程验收审计。

参与工程验收主要包括。

基础验收、主体验收、竣工验收。

现场核查基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、排水方式、正负零标高、土方回填及运距；核查构配件及商混的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性、合规性；核查工程设计图纸、设计变更和合同约定的各项内容完成情况，核查实际工期及涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性、真实性及合规性。

7、工程索赔审计。

在工程实施过程中，对可能引起索赔的事项重点跟踪与提前评估，及时提供咨询建议与应对措施，力求避免索赔事件的发生。

对已经发生的索赔事件，收集相关证据资料，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，根据合同约定，及时处理索赔事件，审核索赔资料，确认索赔费用。

对于因设计、施工、监理单位原因给甲方造成损失的，积极协助工程建设管理部门做好反索赔工作。

第九条工程竣工结算审计。

工程竣工验收合格后，审计对工程项目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。

工程竣工结算审核采取“三审”制：

施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。

工程竣工验收后，由项目建设管理部门对施工单位报送的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初审，并将初审后的竣工结算资料及初审意见书及时送交审计处，审计处确定直接进行审计或委托社会审计，审计完结后，及时办理资料归还交接手续，并将《工程项目竣工结算审计报告》一式五份交给工程建设管理部门。

第十条工程竣工决算审计。

审计对建设工程从项目立项至竣工及交付使用全过程进行的财务决算审计。

工程竣工结算审计完成后，工程建设管理部门应会同财务部门及时开展工程项目竣工决算工作，编写工程项目

竣工决算说明书、竣工财务决算报表。

财务部门将完整的竣工决算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计，形成《工程竣工决算审计报告》。

工程建设管理部门凭《工程竣工决算审计报告》到国资部门办理固定资产的登记建账手续。

第三章审计的时限与职责要求

第十一条审计咨询的工作时限要求。

审计部门根据审计咨询工作量的大小，按合同约定或国家有关文件规定的时限要求完成审计咨询工作，及时出具审计咨询意见或报告。

审计咨询开始时间从接到全部规范、有效的技术经济资料开始计算。

结算审计过程中，如出现重大分歧，审计部门应及时____工程建设管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。

因重大分歧或资料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽搁的日历天数，不计入审计工作时间。

因相关部门不按时提供与审计事项有关的资料或资料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门（人员）负责。

工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核咨询的事项，及时报送工程项目有关的技术经济资料，为审计咨询工作预留合理时间，以不影响工程建设进度及审计咨询质量。

第十二条审计咨询工作的职责要求。

1、审计咨询部门的职责。

遵照国家有关法律法规，认真履行工作职责，____实施全过程审计工作；制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案；切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，协调处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，提出审计咨询意见和建议，并督促整改；对受托社会审计机构的工作进行管理和监督，对出具的审核报告承担法律6

和经济责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和综合审计报告及时向学校领导请示汇报。

2、工程建设管理部门的职责。

遵照国家有关法律法规，____实施工程建设项目管理工作；支持和配合审计处及社会审计机构开展全过程跟踪审计工作，及时提供审计所需的相关资料；做好与设计、施工和监理等单位的协调工作，反馈、落实审计意见和建议；建立健全基本建设管理制度。

3、工程施工承包单位的职责。

施工单位应依法合规、积极主动地配合、接受工程建设全过程审计工作，及时、完整提交工程技术经济资料，并保证送审资料的真实性、准确性、完整性；必须遵守国家及行业的有关法律法规及合同约定，实事求是编制工程竣工结算书，结算内容、结算方式、结算依据等应与施工合同约定相符合。

为倡导诚实守信，严禁高估虚报行为，对施工承包单位报送的竣工结算资料，根据工程项目结算审计的综合审减率大小划分建设单位与施工单位应承担的咨询费用，在拟订招标文件时一并纳入其中的响应条款，并在施工合同中约定。

即：

当工程结算综合审减率≤____%时，审计咨询费用由建设方全额承担；工程结算综合审减率>____%时，审计咨询费用由施工承包方全额承担。

结算审计咨询费=（施工单位送审金额-审定金额）____审减金额报酬率其中，综合审减率=审减金额/送审金额；审减金额报酬率以委托社会中介机构咨询合同为准。

第四章附则

第十三条本办法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一致的，以国家和行业现行规章制度为准。

第十四条本办法自发布之日起执行，由学校审计处负责解释。

修订说明：

1、国家对内部审计职能重新调整为。

“确认、评价、咨询、服务”。

2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。

3、《建设工程价款结算暂行办法》（财建„____‟____号）正在修订。

4、在实际开展全过程审计工作中，需要更加全面、具体、明确的规定条款与指导原则。

工程项目审计实施方案范文

（二）

q/tyg·208·01·n-____建设工程项目审计实施细则

第一章总则

第一条审计目的和依据

为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《____审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。

对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条建设工程项目审计由公司审计部直接____实施。

特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条审计范围

审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章审计内容

第五条基本建设项目投资立项审计

（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查报告是否经过充分论证。

（二）可行性研究报告是否真实、完整。

技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。

（三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条工程项目招投标审计

工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。

重点审计内容：

（一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。

（二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。

第七条工程项目造价审计

（一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。

重点____总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。

（二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。

（三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原

1因及审批手续是否真实、合规。

第八条工程项目自行采购材料审计

（一）大宗材料采购是否经过招投标或书面报价比价。

（二）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。

（三）采购材料是否为设计文件、招标文件、合同所规定的品牌、型号、规格。

第九条工程项目实施过程审计

（一）施工现场管理是否严格执行相关法律法规及公司规定。

（二）阶段性节点付款的已完工程量核实是否真实、合理。

（三）隐蔽工程是否有隐蔽工程验收记录，是否符合施工图纸要求。

（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。

第十条工程项目竣工决算及竣工验收审计

对工程项目竣工决算进行审计，核查工程项目决算文件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工决算审计报告。

工程决算审计重点内容：

（一）____工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应____其竣工决算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整。

（二）____工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；____工程验收遗留问题的解决处理结果。

（三）____委托工程监理的工程项目，有关资料是否经甲方代表

2及监理工程师共同签字；工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第十一条投资效益审计

（一）____工程是否按施工合同书规定的工期竣工。

（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第三章审计程序与要求

第十二条审计程序

（一）按公司规定不需招议标的工程项目，由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。

（二）按公司规定需要招议标的工程项目，工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。

结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。

（三）公司以费用总包形式发包的项目，各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用，确实需要超支的费用，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。

（四）审计部要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实，提出审计意见和建议。

第十三条公司建设项目管理部门的施工及预算人员，既要保证工程项目优质、低耗，又要保证工程项目的合理取费和计价，按照工

3程文件要求，认真完成工程预结算编制和____工作，不得随意签证，不得擅自提高标准，不得扩大和缩小施工范围，否则由此增加的费用审计部不予认可。

第十四条建设项目管理部门应按公司规定的费用额度在工程开工前及时办理招议标手续，有意规避招议标者要追究有关单位的责任。

第十五条混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊顶工程、给排水工程、电气管线工程等隐蔽工程，图纸之外的其它签证工程，项目管理部门需及时通知审计部门现场复核。

未经复核的工程量，结算时审计部不予认可。

第十六条建设项目管理部门在工程开工前将开工报告、图纸及预算等资料送审计部，根据工程项目投资大小给审计部留有足够的审计时间，竣工后三个月内将有关资料送达审计部，逾期未送的审计部不予认可，如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批示。

审计人员应严格按内部审计规定和公司制定的工程项目审计办法进行审计，并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。

第四章附则

第十七条本细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。

第十八条本细则自发布之日起执行，由公司审计部负责解释。

工程项目审计实施方案范文（三）

为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。

本实施方案根据《____审计法》、《____国家审计基本准则》、《____国家审计实施方案准则》制定。

一、被审计工程基本情况

____工程项目位于河西区____号地块内，西临博兴五路，北临凉水河路。

该项目总占地面积约为____平方米，建筑面积约为____平方米。

该项目主要功能包括。

办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。

该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。

工程投资匡算额为____万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。

该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划____年____月开工，____年____月竣工。

该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、____（给排水、暖通、电气）工程。

二、审计目标及审计原则

1、审计目的

1通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。

（1）通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的；

（2）根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。

2、审计原则

本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。

三、审计范围与审计对象

（一）审计范围。

自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。

（二）审计对象。

本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。

四、审计依据：

1、国家和地方颁布的有关法律法规、规章

2、____第____号《____合同法》

3、____第____号《____建筑法》

4、____第____号《____招投标法》

5、财建[____]____号《工程价款结算暂行办法》

6、____市工程造价管理处相关文件和现行定额

7、本工程招、投标文件及补充文件

8、合同依据：

（1）

业主与各承包商签订的施工合同；

（2）

业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同；

（3）

业主对外签订的其它各类工程建设合同；

（4）

业主委托进行工程造价咨询服务合同。

9、工程设计文件（施工图纸、说明及有关资料）;

10、设计变更文件;

11、经业主、承包商或供应商、监理（在必要时要有设计）方认可的____、有效业务签证;

12、由监理单位审核过并确认的工程洽商；

13、工程现场实际情况。

五、审计步骤和方法

（一）审计步骤

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情况考证清楚再审计的原则，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场____天，并不定

3期去现场取证。

（二）审计方法

按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的基础上，采取检查法、分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作顺利开展。

六、审计内容和重点

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要____以下事项：

（一）前期工作审计。

前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。

1、对建设程序的审计

（1）检查建设单位是否严格履行基本建设程序；是否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。

（2）检查建设项目的投资确定是否履行了规定的审批程序，是否经过项目建议书（代可研报告）的论证科学合理的确定投资规模。

2、重点____招投标情况

（1）本项目的勘察、设计、施工、监理单位是否按照____经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标。

（2）检查公开招标的信息发布是否符合《招标公告发4布暂行办法》的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的办法等事项。

（3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。

检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；____分部分项工程量清单是否按四统一的原则编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；重点____分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全面；重点____招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象

（4）检查招标文件的内容是否完整，是否包括投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函的格式及____、拟签订合同的主要条款、要求投标人提交的其他资料等内容；检查招标文件中是否公开了具体的评标办法和评分标准。

（5）审核招标文件中施工合同条款

审核施工合同条款内容的完整性及合理性；重点审核合同中关于工程造价方面的条款，是否明确工程造价结算方式。

造价方面条款专用条款中对有关条款的调整、补充是否根据项目特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。

5（6）检查开标时间是否按照招标文件规定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;开标地点是否为招标文件中预先确定的地点；检查评标委员会的人员组成是否符合要求;开标程序是否合规；检查确定中标单位是否