历年经济法基础重点题2536上课讲义.docx
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历年经济法基础重点题2536上课讲义
历年经济法基础重点题
单选题
1、从税收的分类来看，房产税属于______。
A．所得税
B．商品税
C．财产税
D．劳务税
单选题
2、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。
______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。
今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。
依次填入画横线部分最恰当的一项是（）。
A．目的废除
B．意义取代
C．影响废止
D．价值取消
多选题
3、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
单选题
4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权未确定的不缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
5、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。
今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。
假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋
C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
简答题
6、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。
并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。
经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。
经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。
修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。
此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。
请回答下列问题：
房屋大修期间如何缴纳房产税
简答题
7、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：
（1）甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；
（2）甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；（3）甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。
已知，计算房产余值的扣除比例为30％。
根据上述资料回答：
（1）说明厂区围墙的房产税政策。
（2）说明厂房更换采暖系统的房产税政策。
（3）说明车间大修的房产税政策。
（4）计算甲企业上述业务应补缴的房产税。
单选题
8、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
多选题
9、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
多选题
10、下列税金中，不通过“营业税金及附加”科日核算的有（）。
A．企业所得税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．消费税
多选题
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
12、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
单选题
13、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
14、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A．3%
B．5%
C．7%
D．10%
多选题
15、企业的下列各项税款，应当通过“管理费用”科目核算的有（）。
A．印花税
B．车船税
C．资源税
D．土地增值税
E．房产税
多选题
16、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超额累进税率
E．实行按次征收
单选题
17、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税
C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
18、某机械制造公司（增值税一般纳税人）2005年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，支付运输单位运费10万元，装卸费2万元，建设基金1万元；本月销售产成品取得收入销售收入800万元；从事汽车修理取得收入4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入10万元；附设的宾馆收入6万元，快餐收入4万元。
（以上涉及的价款均为不含税价款）。
该厂（）
A．应纳增值税101.91万元，应纳营业税0.8万元
B．应纳增值税102.08万元，应纳营业税0.5万元
C．应纳增值税101.77万元，应纳营业税0.8万元
D．应纳增值税103.47万元，应纳营业税0.5万元
多选题
19、根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当______一年内，向纳税义务人补征税款。
A．自缴纳税款之日起
B．自货物放行之日起
C．自货物申报之日起
D．自海关接受货物申报之日起
单选题
20、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。
已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）。
A．（6000-1200）×（1-20%）×1.2%=46.08（万元）
B．（8000-1200）×（1-20%）×1.2%=65.28（万元）
C．6000×（1-20%）×1.2%=57.6（万元）
D．8000×（1-20%）×1.2%=76.8（万元）
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1-答案：
C
所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。
商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。
财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。
劳务税也称为商品税。
2-答案：
B
[解析]根据题意，首句说的是“房产税”的作用。
由后文的“必不可少”可知其强调的是“意义”，其他词语填入第1空均不符语境；第2句话的意思是用“房产税”来代替“土地出让金”涉及两个对象，只能填“取代”。
故选B项。
3-答案：
A,D
[解析]对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
4-答案：
C
[解析]
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。
5-答案：
D
[解析]题目观点为：
目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。
显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。
A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。
所以，D正确。
6-答案：
大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。
只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。
暂无解析
7-答案：
（1）对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。
（2）对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。
（3）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。
（4）甲企业上述业务应补缴的房产税=（70―40）×（1―30％）×1．2％×3／12+300×（1―30％）×1．2％×3／12=0．69（万元）。
暂无解析
8-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的，另外一处，也只就其出租期间缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。
应缴纳房产税＝1200×4%×6＝288（元）
9-答案：
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
10-答案：
A,C
[解析]企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算。
土地增值税是就土地增值额征收一种税，企业计算交纳土地增值税时，将其计入固定资产建造成本。
11-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
12-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
13-答案：
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
14-答案：
B
参考文献与网址：
[解析]土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
（5）资金问题
1．www。
cer。
net/artide/2004021313098897。
shtml。
15-答案：
A,B,E
解析：
企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目，缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;资源税区分不同情况记入“营业税金及附加”、“生产成本”、“制造费用”等科目，选项C错误;土地增值税区分不同情况，记入“营业税金及附加”、“固定资产清理”、“在建工程”等科目，选项D错误。
附件
（一）：
16-答案：
A,B,D,E
（一）对“漂亮女生”饰品店的分析暂无解析
1．www。
cer。
net/artide/2004021313098897。
shtml。
17-答案：
D
我们长期呆在校园里，没有工作收入一直都是靠父母生活，在资金方面会表现的比较棘手。
不过，对我们的小店来说还好，因为我们不需要太多的投资。
[解析]更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
为此，装潢美观，亮丽，富有个性化的店面环境，能引起消费者的注意，从而刺激顾客的消费欲望。
这些问题在今后经营中我们将慎重考虑的。
18-答案：
A
应纳增值税=800×17%+4×17%-（200×17%+10×17%+1×7%）=101.91应纳营业税=10×3%+（6+4）×5%=0.8万元
在现代文化影响下，当今大学生对新鲜事物是最为敏感的群体，他们最渴望为社会主流承认又最喜欢标新立异，他们追随时尚，同时也在制造时尚。
“DIY自制饰品”已成为一种时尚的生活方式和态度。
在“DIY自制饰品”过程中实现自己的个性化追求，这在年轻的学生一代中尤为突出。
“DIY自制饰品”的形式多种多样，对于动手能力强的学生来说更受欢迎。
19-答案：
A,B
进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税义务人补征（《中华人民共和国海关法》第六十二条）。
《征税管理办法》规定，进山口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款（第六十八条）。
很明显，上述规定有所不同。
根据下位法服从于上位法的原则，应当以《中华人民共和国海关法》为准。
对于这一点，应当引起足够重视。
此外，在追征关税的起始时间上，《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国进出口关税条例》规定是：
“自缴纳税款或者货物、物品放行之口起”，而《征税管理办法》规定是“自货物放行之日起”。
对于追征关税也要以《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国关税条例》规定为准。
附件
（二）：
调查问卷设计
20-答案：
C
[解析]房产税依照“房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
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