初级经济法基础其他税收法律制度九.docx
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初级经济法基础其他税收法律制度九
初级经济法基础-其他税收法律制度（九）
（总分：
100.00，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：
24，分数：
60.00）
1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。
∙A.最惠国税率
∙B.协定税率
∙C.特惠税率
∙D.暂定税率
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核关税的税率。
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。
2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。
∙A.净吨位每吨
∙B.整备质量每吨
∙C.每米
∙D.购置价格
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核车船税的计税依据。
机动船舶的计税依据为净吨位每吨。
3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
∙A.5
∙B.10
∙C.7
∙D.15
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核契税的纳税期限。
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。
加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。
则应缴纳的印花税为______。
∙A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元
∙B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元
∙C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元
∙D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元
（分数：
2.50）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核印花税的计算。
加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006（万元），选项D正确。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是______。
∙A.名胜古迹中附设的经营性茶社
∙B.公园自用的办公用房
∙C.个人所有的唯一普通居住用房
∙D.国家机关的职工食堂
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是______。
∙A.出售房屋的个人
∙B.受赠土地使用权的企业
∙C.购买房屋的个人
∙D.受让土地使用权的企业
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核契税的纳税人。
契税由权属的承受人缴纳。
这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是______。
∙A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
∙B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
∙C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
∙D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核土地增值征税范围。
选项A：
房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。
选项C：
土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
选项D：
土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是______。
∙A.城市土地
∙B.县城土地
∙C.农村土地
∙D.建制镇土地
（分数：
2.50）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核城镇土地使用税的征税范围。
城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
不包括农村土地。
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为______元。
∙A.5
∙B.10
∙C.15
∙D.20
（分数：
2.50）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核印花税的计算。
印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15（元）。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是______。
∙A.捕捞渔船
∙B.非机动驳船
∙C.养殖渔船
∙D.军队专用船舶
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核船舶吨税的税收优惠。
拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。
11.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是______。
∙A.房屋出租的，承租人为纳税人
∙B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
∙C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
∙D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。
12.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是______。
∙A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元
∙B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=1110.4万元
∙C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76万元
∙D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的纳税与减免。
根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。
出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不按照从价计征的方式计算。
13.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。
已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为______万元。
∙A.15
∙B.45
∙C.60
∙D.75
（分数：
2.50）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核契税的计算。
房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。
应缴纳契税=（2000+500）×3%=75（万元）。
14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是______。
∙A.载客汽车
∙B.银行运钞车
∙C.机关公务车
∙D.养殖渔船
（分数：
2.50）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核车船税的减免。
根据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。
15.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是______。
∙A.甲和乙为纳税人
∙B.甲和丙为纳税人
∙C.乙和丁为纳税人
∙D.甲和丁为纳税人
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核印花税的纳税人。
根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同担保人、证人、鉴定人。
16.根据关税法律制度的规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是______。
∙A.啤酒
∙B.摄像机
∙C.小汽车
∙D.电脑
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核关税的税率种类。
选项B实行从价加从量的复合税率。
选项CD实行从价计征办法。
17.下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是______。
∙A.进出口货物的补税和退税，一般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
∙B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
∙C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
∙D.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核关税税率的确定。
分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
18.某外贸进出口公司，2014年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。
则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为______万元。
∙A.1.2
∙B.7.2
∙C.8
∙D.9.2
（分数：
2.50）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核关税的计算。
关税完税价格=20+3=23（万元），关税税额=23×40%=9.2（万元）。
19.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是______。
∙A.产权属于集体的，由承典人缴纳
∙B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
∙C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
∙D.产权属于国家所有的，不缴纳
（分数：
2.50）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核房产税纳税义务人。
选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
20.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为______元。
∙A.480
∙B.960
∙C.840
∙D.1440
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有非营业用房产免征房产税，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。
本题赵某当年应纳房产税=2000×6（个月）×4%=480（元）。
21.某企业有一处房产原值1000万元，2014年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2014年应缴纳房产税为______万元。
∙A.6.0
∙B.9.6
∙C.10.8
∙D.15.6
（分数：
2.50）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的计算。
以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据汁征房产税。
应缴纳的房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12+50×12%=10.8（万元）。
22.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是______。
∙A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
∙B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
∙C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
∙D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
（分数：
2.50）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
23.下列属于契税纳税义务人的是______。
∙A.土地、房屋抵债的抵债方
∙B.房屋赠与中的受赠方
∙C.房屋赠与中的赠与方
∙D.土地、房屋投资的投资方
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核契税的纳税人。
契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
选项ACD均为转让方。
24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是______。
∙A.承包者获得农村集体土地承包经营权
∙B.企业受让土地使用权
∙C.企业将厂房抵押给银行
∙D.个人承租居民住宅
（分数：
2.50）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核契税的征税范围。
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
10，分数：
25.00）
25.下列属于土地增值税的核定征收的情形的有______。
∙A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
∙B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
∙C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
∙D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核土地增值税的核定征收。
房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
26.下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有______。
∙A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
∙B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
∙C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
∙D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
土地面积以平方米为计量标准。
具体按以下方法确定：
凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。
27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有______。
∙A.土地使用权出让合同
∙B.土地使用权转让合同
∙C.商品房销售合同
∙D.房屋产权证
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核印花税的征税范围。
以上选项均属于印花税征税范围，选项ABC，按“产权转移书据”贴花，选项D，按“权利、许可证照”贴花。
28.下列项目免征耕地占用税的有______。
∙A.老年服务机构
∙B.铁路线路
∙C.医院
∙D.学校
（分数：
2.50）
A. √
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核耕地占用税的税收优惠。
选项B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。
29.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有______。
∙A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
∙B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
∙C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
∙D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核关税的完税价格。
一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
30.根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有______。
∙A.甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同
∙B.乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同
∙C.丙企业与运输单位签订的货物运输合同
∙D.丁企业与研究所签订的技术服务合同
（分数：
2.50）
A. √
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核印花税的征税范围。
技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
31.根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有______。
∙A.向购买方收取的不含增值税价款
∙B.向购买方收取的手续费
∙C.向购买方收取的增值税销项税额
∙D.向购买方收取的包装费
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核资源税的计税依据。
销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
选项BD属于价外费用，应计入销售额。
32.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有______。
∙A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
∙B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
∙C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
∙D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核契税的计税依据。
根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。
33.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有______。
∙A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
∙B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
∙C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
∙D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核城镇土地使用税的纳税人。
34.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有______。
∙A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
∙B.财产保险合同以保险费为计税依据
∙C.工商营业执照以注册资金为计税依据
∙D.商标注册证以件数为计税依据
（分数：
2.50）
A. √
B. √
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核印花税的计税依据。
工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。
三、{{B}}判断题{{/B}}（总题数：
6，分数：
15.00）
35.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
（分数：
2.50）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核资源税的税率。
36.对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。
（分数：
2.50）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核城市维护建设税的税收优惠。
对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。
37.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。
（分数：
2.50）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核关税税收优惠。
38.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。
（分数：
2.50）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核资源税的征税范围。
纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。
39.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
（分数：
2.50）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
40.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
（分数：
2.50）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核资源税的纳税义务发生时间。
纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
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