经济法基础 第六章 其他税收法律制度.docx
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经济法基础第六章其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度
一、单项选择题
1、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。
下列关于甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（35000＋250000）×0.8=228000元
B.300000×0.8=240000元
C.（35000＋15000）×0.8=40000元
D.（15000＋250000）×0.8=212000元
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）
A．房地产的出租
B．企业间房地产的交换
C．房地产的代建
D．房地产的抵押
3、2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。
甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（1000000-350000）×1.2%=7800元
B.（1000000-350000）×（1－30%）×1.2%=5460元
C.1000000×（1－30%）×1.2%=8400元
D.1000000×1.2%=12000元
4、根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（）
A．特惠税率
B．普通税率
C.协定税率
D最惠国税率
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）
A土地使用证
B专利权转移书据
C未按期兑现的加工承揽合同
D发行单位与订阅单位之间书立的凭证
6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）
A最惠国税率
C.协定税率
B.特惠税率
D.暂定税率
7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）
A净吨位数
B整备质量吨位数
C长度
D购置价格
8、纳税人应当自契税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A5
B10
C7
D15
9、 印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。
加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。
则应缴纳的印花税为（ ）万元
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元
10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）
A名胜古迹中附设的经营性茶社
B公园自用的办公用房
C个人所有的唯一普通居住用房
D国家机关的职工食堂
11、根据其谁法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）
A出售房屋的个人
B受赠土地使用权的企业
C购买房屋的个人
D受让土地使用权的企业
12、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）
A甲企业将自有厂房出租给乙企业
B丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
13根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）
A城市土地
B县城土地
C农村土地
D建制镇土地
14、甲公司于2013年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元。
甲公司应缴纳的印花税额为（）元
A5
B10
C15
D20
15、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）
A捕捞渔船
B非机动驳船
C养殖渔船
D军队专用船舶
16、根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（）
A最惠国税率
B协定税率
C特惠税率
D普通税率
17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）
A个人邮递物品的寄件人
B外贸进出口公司
C携带物品进境的入境人员
D馈赠物品入境的物品所有人
18、某外贸进出口公司，2015年1月份进口一批货妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起源地到输入地器械钱的运费3万元，则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元
A1.2
B7.2
C8
D9.2
19、下列各项中，符合房产税纳税义务人的是（）
A产权属于集体的，由承典人缴纳
B房屋产权出典的，由承典人缴纳
C产权纠纷未解决的，有代替人或使用人缴纳
D产权属于国家所有的，不缴纳
20、某企业2015年固定资产原值3000万元，其中房地产原值2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。
以知地政府规定的扣除比例为30%，该企业2015年度应缴纳房产税为（）万元
A16.8
B168
C24
D240
21、某企业有一处生产经营性房产，原值5000万元，2014年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。
已知业当年取固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元
A48
B24
C30
D36
22、关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（）
A对高校学生公寓免征房产税
B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
C个人所有非营业用的房产免征房产税
D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
23、下列属于契税纳税义务人的是（）
A土地、房屋抵押的抵债房
B房屋赠与中的受赠方
C房屋赠与中的赠与方
D土地、房屋投资的投资方
24、根据契税制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）
A承包者获得农村集体土地承包经营权
B企业受让土地使用权
C企业将厂房抵押给银行
D个人承租居民住宅
25、某省一企业器材公司于2015年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元
A2.4
B2.1
C4.5
D0
26、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了差价，当地契税税率为3%，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）
A甲缴纳14.7万元
B甲缴纳3.3万元
C乙缴纳18万元
D乙缴纳3.3万元
27、根据契税制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（）
A由交换双方各自缴纳契税
B由交换双方共同分担契税
C免征契税
D由双方协商一致确定纳税人
28、根据契税制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（）
A房屋抵债
B法定继承人继承直系亲属的房产
C房屋赠与
D房屋出售
29、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）
A继承房地产
B以房地产作抵押向银行贷款
C出售房屋
D出租房屋
30、下列对土地增值税的理解，不正确的是（）
A政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
B农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C医院因新建院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
D外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税
31、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）
A公司与公司之间互换厂房
B房地产开发公司为客户代建房产
C企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业
D双方合作建房后按比例分配自用房产
32.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000
33、某单位转让：
一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元
A400
B840
C1340
D1700
34甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）
A甲
B乙
C甲和乙
D税务机关核定纳税人
35、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）
A农村的土地
B县城的国家所有、集体所有的土地
C工矿区的国家所有、集体所有的土地
D市区的国家所有和集体所有的土地
36、根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）
A纳税人实际用于经营活动的土地面积
B纳税人实际有效利用的土地面积
C纳税人实际占用的土地面积
D税务机关认定的建筑面积
37、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。
该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）
A20000*2-900*1=39100元
B（20000-900）*1=19100元
C（20000-900）*2=38200元
D20000*2=40000元
38、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）
A军队用于出租的土地
B寺庙内宗教人员的宿舍用地
C财政拨付事业经费单位的自用土地
D市人民政府的办公用地
39、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是（）
A自行车
B电动自行车
C捕捞渔船
D非机动驳船
40、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）
A临时入境的外国车船
B公安机关的警务用车
C养殖渔船
D专项作业车
41、下列各项中，不属于车船纳税人的是（）
A境内拥有机动车辆的外商投资企业
B香港特别行政区的车船使用人
C境内拥有机动车辆的事业单位
D境内拥有机动车辆的个人
42、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）
A辆数
B自重吨位
C净吨位数
D购置价格
43、张某2015年4月15日购买一辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。
张某2015年应缴纳车船税税额为（）元
A120
B240
C360
D480
44、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）
A车船登记证书记载日期的次月
B行驶证中记载日期的当月
C行驶证中记载日期的次月
D车船上路行驶的当月
45、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）
A车船的登记地
B车船的购买地
C车船的使用地
D车船的生产地
46、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是
A工商营业执照
B房屋产权证
C土地使用证
D税务登记证
47、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）
A立合同人
B立据人
C担保人
D领受人
48、下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（）
A购销合同中记载的购销金额
B财产租赁合同中的租赁金额
C货物运输合同中的运输费用
D借款合同中的借款本利合计金额
49、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
印花税税率为1%。
，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元
A100000*1%。
=100
B100000*1%。
*2=200
C5000000*1%。
*2=10000
D（5000000+100000）*1%。
=5100
50、2015年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同表的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3%。
，货物运输合同适用的印花税率为0.5%。
，根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税税额是（）万元
A0.24
B0.15
C0.09
D0.06
51、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）
A自办幼儿园设置的经费收支账簿
B内部职工食堂的经费收支账簿
C工会组织的经费收支账簿
D跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
52、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）
A与原油同时开采的天然气
B煤矿生产的天然气
C开采的天然原油
D生产的海盐原盐
53、某天然气生产企业，2015年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税收入120万元。
生产自用天然气5万立方米。
已知：
该企业适用资源税税率6%，则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元
A6.9
B7.2
C7.5
D7.92
54、某钨矿企业2015年10月共开采钨矿石原矿800吨，直接对外销售钨矿石原矿400吨，取得不含税销售收入2400万元，按照市场法确认的精矿换算比为40%，以部分钨矿石原矿入选精矿90吨，精矿当月全部出售，取得不含税销售收入530万元。
钨资源税适用税率为6.5%，该企业10月份应缴纳资源税为（）万元
A190.45
B62.4
C96.85
D34.45
55、根据资源税法律制度的规定，资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为（）
A收款日期的当天
B发出货物的当天
C取得索取价款凭据的当天
D合同约定的当天
56、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）
A实际缴纳的营业税
B实际缴纳的所得税
C实际缴纳的土地增值税
D实际缴纳的房产税
57、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元
A（34+12+10+4）*7%=4.20
B（34+12+10）*7%=3.92
C（34+12）*7%=3.22
D34*7%=2.38
58、下列关于教育附加的表述中，正确的是（）
A教育费附加征收比率按照地区差别设定
B海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
59、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（）
A应税船舶的负责人
B应税船舶的使用人
C应税船舶的购买人
C应税船舶的代理人
60、根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）
A船舶净吨位
B船舶船身长度
C船舶体积
D船舶重量
61、根据船舶吨税的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定时间内向指定银行缴清船舶吨税税款。
该时间为（）日。
A30
B20
C15
D40
62、某远程教育公司2015年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。
则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。
（车辆购置税的税率为10%）
A1
B1.05
C1.17
D1.22
63、某公司2015年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。
则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。
A199560.52
B199660.52
C200000
D216000
64、下列各项中，属于免征耕地占用税范围的是（）
A飞机场跑道占用耕地
B医院占用耕地
C铁路线路占用耕地
D军事生产企业占用耕地
65、下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）
A纳税人临时占用耕地
B学校占用耕地建设校舍
C农村居民占用耕地新建住宅
D公路线路占用耕地
66、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。
（烟叶税的税率为20%）
A10*10%=1
B10*（1+10%）=1.1
C10*20%=2
D10*（1+10%）*20%=2.2
2、多选
1、根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的是（）
A用于耕地的拖拉机
B用于接送员工的客车
C用于休闲娱乐的游艇
D供企业经理使用的小汽车
2、根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的是（）
A国家机关承受房屋用于办公
B纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C军事单位承受土地用于军事设施
D城镇居民购买商品房用于居住
3、下列情形中、属于土地增值税核定征收的有（）
A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
4、下列关于城镇土地使用税的计税依据表述中，正确的有（）
A尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定土地面积为准
B尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
C凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
D城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）
A土地使用权出让合同
B土地使用权转让合同
C商品房销售合同
D房屋产权证
6、下列项目免征耕地占用税的有（）
A老年服务机构
B铁路线路
C医院
D学校
7、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）
A进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的运费
B进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的保险费
C进口货物运抵我国关境内输入起点起卸前的包装费
D进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费
8、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有（）
A甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同
B乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同
C丙企业与运输单位签订的货物运输合同
D丁企业与研究所签订的技术服务合同
9、根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有（）
A向购买方收取的不含增值税价款
B向购买方收取的手续费
C向购买方收取的增值税销项税额
D向购买方收取的包装费
10、下列各项中，属于关税纳税人的有（）
A外贸进出口公司
B工贸或农贸结合的进出口公司
C入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
D进口个人邮件的收件人
11、根据关税法律制度的规定，下列进口货物实行复合计征关税的有（）
A原油
B摄像机
C放像机
D啤酒
12、根据关税法律制度的规定，关税进口税率分为（）
A普通税率
B最惠国税率
C协定税率
D暂定税率
13、下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有（）
A一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格
14、根据关税法律制度的规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有（）
A无商业价值的广告品及货样
B国际组织、外国政府无偿赠送物资
C进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的
15、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的有（）
A工厂围墙
B宾馆的室外游泳池
C水塔
D企业职工宿舍
16、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税对象的有（）
A某外商投资企业的厂房
B个人出租的住房
C某内资企业的办公用房
D房地产开发企业开发的待售商品房
17、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C产权出典的，承典人为纳税人
D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
18、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的计税依据表述中，正确的有（）
A融资租赁房屋的，以房产原值计税
B联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C出租房产的，以租金计税
D租入房产的，以租金计税
19、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）
A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
20、下列关于房产投资的房产税的表述中，正确的有（）
A以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，视投资方取得的固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
21、下列各项中，属于契税的征税对象有（）
A国有土地使用权出让
B土地使用权转让
C房屋买卖
D农村集体土地承包经营权的转移
22、根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为计税依据得有（）
A房屋买卖
B土地使用权交换
C房屋赠与
D土地使用权转让
23、李某2011年3月以60万元的价格购买了两套房产作为投资，2015年5月以50万元的价格将其中一套出售给郑某，签订了产权转移书据。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）
A印花税
B契税
C营业税
D土地增值税
24、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）
A城镇职工自己购买商品住房
B政府机关承受房屋用于办公
C非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属
D军事单位承受房屋用于军事设施
25、下列各项中，不应征收土地增值税的有（）
A赠予社会公益事业的房地产
B个人之间互换自有居住用房地产
C抵押期满权属转让给债权人的房地产
D企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地变更到分立后的企业
26、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）
A出让国有土地使用权
B出租国有土地使用权
C转让国有土地使用权
D交换国有土地使用权
27、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）
A当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
B经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C转让环节缴纳给国家的各项税费
D取得土地使用
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