中国农业银行代客外汇投资业务操作指引.docx
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中国农业银行代客外汇投资业务操作指引
中国农业银行代客外汇投资业务操作指引
文号：
农银发[2001]89号颁布日期：
2001-06-13执行日期：
2001-06-13时效性：
现行有效效力级别：
部门规章
为规范中国农业银行代客外汇投资业务，明确银行和客户的权利和义务，特制定本操作指引。
一、产品简介
（一）业务定义。
代客外汇投资业务是指银行应客户要求，代其对国际金融市场中流通的债务工具进行投资的业务。
（二）代客投资的币种
代客外汇投资的币种必须是美元、日元、欧元、港币等自由可兑换货币。
（三）可供投资的金融产品
１．商业票据（CommercialPaper）是一种短期债务凭证，通常没有担保，由银行或公司发行，期限最长为１年，票面金额通常是１０万美元的倍数。
商业票据以贴现发行，到期以面值偿还投资者。
如果发行人在某货币发行国以外，发行以该种货币计价的商业票据，则该商业票据就称为欧洲商业票据（EuropeanCommer-cialPaper，ECP）。
２．货币市场基金是一种短期投资工具。
投资期１年以内，投资人通过购买基金单位的方式将资金交由基金管理人进行运作，可以随时将资金赎回，投资人的收益不确定，取决于基金管理人的投资业绩。
３．债券是一种由政府、银行或公司发行的中长期债务凭证，一般带有息票，债券发行人承诺在规定的付息日支付利息并在到期日归还本金，其投资期限一般在１年以上。
债券按照性质可分为固定息债券、浮动息债券和结构性债券。
其中：
固定息债券有固定的息票率，每期利息金额不变，一旦购入，就锁定了到期收益率，其价格随着市场利率的波动而反向变动，一般在市场利率看跌时购买。
浮动息债券的息票率一般是以计价货币的银行间同业拆放利率为基础，通过在其上加减固定的数额确定，每期利息随银行间同业拆放利率的变化而变化，其价格相对固定息债券而言比较稳定，一般在市场利率看涨时购买。
结构性债券是在固定息债券或浮动息债券的基础上嵌入某种金融衍生工具，从而使投资者在承受更大风险的基础上获得更高的收益。
如果投资人乐于承受某种特定风险，就可以通过购买包含该风险的结构性债券来提高收益。
（四）代客投资的最低金额
单笔投资金额一般须在等值３００万美元以上。
（五）与代客投资有关的日期
交易日（TradingDate）：
银行代客户在境外买卖金融产品的成交日；
交割日（ValueDate）：
银行代客户购入金融产品开始计息的日期；
付息日（InterestPaymentDate）：
债券发行人支付利息的日期；
提前赎回日（CallDate）：
如客户购入的是可提前赎回债券（CallableBond），则在该日，债券发行人有权将债券按约定价格赎回。
提前清偿日（PutDate）：
如客户购入的是可提前清偿债券（PuttableBond），则在该日，客户有权将债券按照约定价格卖给债券发行人。
到期日（MaturityDate）：
商业票据或债券的到期日，在该日银行将本金和有关利息支付给客户。
终止日（TerminationDate）：
客户在金融产品到期前将其卖出的日期。
（六）服务功能
通过该业务，银行可以在不增加经营风险的前提下获取一定的非利息收入；客户可以拓宽外汇投资渠道，更加有效地运用资金，利用银行丰富的信息资源和市场投资经验，在自身可承受风险范围内获得比普通存款更高的收益。
（七）开办条件
经总行授权可以代理买卖除股票以外的外币有价证券的一级分行；一级分行的分支机构可以用代理一级分行的形式开展此项业务。
（八）服务对象
凡具备自有外汇资金，在不违反国家外汇管理规定的前提下可以进行国际债权投资的企业和机构。
（九）银行及客户风险
在该业务中，银行主要面临客户的信用风险，该风险可以通过收取客户保证金的方式加以回避。
在该项业务中，客户要面临以下风险：
一是市场利率波动的风险；二是债务发行人的信用风险；三是银行的操作风险。
二、基本操作流程
（一）业务的开办
各一级分行应向总行提出业务申请，待获得总行正式批复后即获得此项业务的开办权；此项业务各行一律通过一级分行国际业务部办理。
（二）业务的委托和成交
１．客户向经办行表达投资意向。
２．经办行及一级分行对客户资格进行审查，如客户符合“服务对象”中规定的条件，则经办行通过一级分行就客户初步确定的投资产品、投资币种、投资金额、投资期限和目标收益，向总行交易室查询。
３．总行交易室要在３个工作日内向一级分行答复以下内容：
目前在国际市场上交易活跃且能够满足客户要求的投资品种的名称（不少于３个）、它们的风险、收益率以及相关发行人的信用状况（要附标准普尔或穆迪的信用评级报告）。
在对客户的报价中包含了我行将赚取的佣金。
４．一级分行通过经办行向客户通报总行反馈内容。
５．客户确定投资方案后向经办行提交《客户外汇投资授权书》（见格式１，一式四份，客户、经办行、一级分行、总行国际业务部各存一份），经办行应立即将其送交总行和一级分行。
客户文件的有权签字人应为客户法定代表人，否则，签字人应向经办行提交有关授权书。
６．经办行为客户开立专门资金账户。
７．在提交《客户外汇投资授权书》的同时，客户将保证金存入经办行为其开立的专门账户内。
保证金一经存入，经办行应立即通过一级分行通知总行。
８．总行交易室接到通知后，根据客户的投资授权书向境外交易商询价并择机成交。
交易室在下列两种情况下将暂停交易，等候客户的进一步指令：
其一，有关发行人在总行向经办行反馈投资信息后发生信用事件（包括盈利预期警告、信用评级前景变为负面、信用降级等）。
在这种情况下，总行交易室将立即通过一级分行和经办行向客户通报。
如果客户因此要求修改投资方案，应重新向经办行送交《客户外汇投资授权书》，同时填制《客户声明书》（见格式２），宣告原投资授权书作废。
总行交易室将依据新的授权书代客户投资。
其二，在约定的时间内市场水平无法达到客户的收益目标。
在这种情况下，交易室将通过一级分行和经办行向客户反馈情况。
此时客户可以有两种选择：
一是提交《延长交易期限授权书》（见格式３），授权交易室按照原投资方案在约定日期内继续代客户尝试成交；二是客户根据市场行情修改投资方案，重新向经办行送交《客户外汇投资授权书》，同时填制《客户声明书》，宣告原投资授权书作废。
交易室将根据新的投资方案代客户进行投资。
９．总行交易室在成交后立即向一级分行发出《内部交易确认书》（见格式４）。
１０．一级分行通过经办行向客户发出一式四份《中国农业银行代客外汇债权投资买入交易确认书》（见格式５）。
１１．客户签署一式四份交易确认书，一份自己留存，另三份分别交经办行、一级分行和总行国际业务部存档。
１２．客户根据交易确认书的指令，在规定的交割日将扣除保证金后剩余的金额存入经办行指定银行账户。
１３．在交割日，有关投资产品交割，总行主动借记一级分行账户，一级分行主动借记经办行账户。
总行交易室设立专户保管客户投资产品，一级分行应为客户建立相应的投资台账。
（三）业务存续期间的管理
１．在客户投资产品的付息日，总行将利息从境外调回，由经办行贷记客户专门账户。
２．总行在每月第一个工作日通过一级分行和经办行向客户提供投资市值报告。
３．在投资期间，我行可应客户要求为其提供有关发行人的信用状况简报。
４．一级分行根据投资台账的内容，在每月月初５个工作日内向总行国际业务部上报《代客外汇投资业务月报表》（见格式６）。
（四）业务的正常终止
业务的终止包括三种情况。
一是客户根据投资市值、有关发行人的信用状况或自身流动性状况，选择提前卖出投资产品，终止业务。
操作流程如下：
１．客户向经办行提交《客户外汇债权投资卖出授权书》（见格式７，一式四份，客户、经办行、一级分行、总行国际业务部各存一份）。
２．总行交易室接到授权书后立即将客户头寸以市价卖出。
３．总行交易室向一级分行发出《内部交易确认书》。
４．一级分行通过经办行向客户发出一式四份《中国农业银行代客外汇债权投资卖出交易确认书》（见格式８）。
５．客户签署一式四份交易确认书，一份自己留存，另三份分别交经办行、一级分行和总行国际业务部存档。
６．总行从境外调回资金，扣除一定佣金后，由经办行贷记客户专门账户。
二是当债券到期或可提前赎回债券被提前赎回时，业务终止。
操作流程如下：
１．在债券到期日或提前赎回日，总行交易室通过一级分行和经办行通知客户。
２．总行国际业务部从境外调回本金和利息，由经办行贷记客户专门账户。
（五）客户违约事件的处理
客户违约事件可分为：
１．客户未能在提交《客户外汇投资授权书》的同时缴纳保证金。
在这种情况下，整个业务即告终止。
２．客户在投资产品成交后未能在交割日支付剩余价款。
在这种情况下，经办行应立即冻结客户缴纳的保证金，并通过一级分行通知总行。
总行交易室将立即平盘。
其中发生的任何损失都将由客户保证金来弥补；如果客户保证金不足以弥补交易亏损，则经办行应对客户进行进一步追索。
总行将主动借记一级分行账户。
三、代客外汇投资业务的会计分录：
（一）客户存入保证金
经办行会计分录：
借：
存款科目
贷：
８１３保证金
（二）交割日会计分录
总行会计分录：
借：
８２３系统内存放款项
贷：
７１３１存放境外同业款项
贷：
０１４中间业务收入
一级分行会计分录：
借：
８２３系统内存放款项
贷：
７１５１存放总行款项
贷：
０１４中间业务收入
经办行会计分录：
借：
８１３保证金
借：
存款科目
贷：
７１５存放系统内款项
贷：
０１４中间业务收入
借：
７６７委托及代理资产业务
贷：
８４７委托及代理负债业务
（三）付息日
总行会计分录：
借：
７１３１存放境外同业款项
贷：
８２３系统内存放款项
一级分行会计分录：
借：
７１５１存放总行款项
贷：
８２３系统内存放款项
经办行会计分录：
借：
７１５存放系统内款项
贷：
存款科目
（四）投资产品提前卖出
总行会计分录：
借：
７１３１存放境外同业款项
贷：
８２３系统内存放款项
贷：
０１４中间业务收入
一级分行会计分录：
借：
７１５１存放总行款项
贷：
８２３系统内存放款项
贷：
０１４中间业务收入
经办行会计分录：
借：
７１５存放系统内款项
贷：
存款科目
贷：
０１４中间业务收入
借：
８４７委托及代理负债业务
贷：
７６７委托及代理资产业务
（五）投资产品到期或被提前赎回
总行会计分录：
借：
７１３１存放境外同业款项
贷：
８２３系统内存放款项
一级分行会计分录：
借：
７１５１存放总行款项
贷：
８２３系统内存放款项
经办行会计分录：
借：
７１５存放系统内款项
贷：
存款科目
借：
８４７委托及代理负债业务
贷：
７６７委托及代理资产业务
（六）客户违约，在交割日未支付剩余价款
总行会计分录：
借：
７６０其他应收款（交割日分录）
贷：
７１３１存放境外同业款项
借：
７１３１存放境外同业款项（交易室平盘分录）
贷：
７６０其他应收款
借：
８２３系统内存放款项
贷：
７６０其他应收款
贷：
０１４中间业务收入
一级分行会计分录：
借：
８２３系统内存放款项
贷：
７１５１存放总行款项
贷：
０１４中间业务收入
经办行会计分录：
借：
８１３保证金
贷：
７１５存放系统内款项
贷：
０１４中间业务收入
格式１：
中国农业银行客户外汇投资授权书
编号：
中国农业银行分行：
（公司名称）制定了以下投资方案，现授权你行按照该投资方案为我公司进行对外投资。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜投资｜｜｜｜｜｜投资产品名称｜拟投资金额｜目标收益｜｜种类｜｜｜｜｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜商业票｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜据投资｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜基金｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜投资｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜债券｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜投资｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
在制定上述投资方案过程中，我公司充分理解投资风险，在自愿、独立的环境下进行了投资决策，没有依赖贵行人员的意见。
因此，我公司愿意承担投资过程中的一切市场风险和信用风险。
我公司确认，我公司用于对外投资的外汇资金为自有资金。
我公司承诺在交易过程中履行以下义务：
１．在递交该授权书的同时，将相当于投资面值５％的外汇保证金存入贵行的指定账户；
２．在贵行按我公司上述投资方案进行交易后，及时签署《交易确认书》并将三份交由贵行保管；
３．签署《交易确认书》后，在投资产品交割日支付剩余外汇资金。
如我公司不能履行上述义务，愿意将上述外汇保证金作为违约金支付给贵行；如果该违约金不足以弥补贵行的损失，我公司有义务对贵行作进一步的赔偿。
除非我公司事先另行书面通知，该授权书在我公司支付保证金后个工作日内有效。
客户公章：
有权签字人签章：
年月日
填表说明：
１．投资产品的名称由客户从经办行提供的材料中选定。
２．单笔投资金额不少于等值３００万美元。
３．目标收益一栏填写目标年收益率。
４．如客户投资结构性债券，则在本授权书后必须附经客户签章确认的结构性债券说明文本。
格式２：
中国农业银行客户声明书
中国农业银行分行：
自贵行收到本声明书之时起，我公司编号为的《客户外汇投资授权书》声明作废。
特此通知。
客户公章：
有权签字人签章：
年月日
格式３：
中国农业银行延长交易期限授权书
中国农业银行分行：
鉴于市场环境变化，我公司的投资方案未能在投资授权书有效期内执行，现授权贵行按照编号为的《客户外汇投资授权书》内容为我公司继续进行交易。
该《客户外汇投资授权书》的有效期延长至年月日。
客户公章：
有权签字人签章：
年月日
格式４：
中国农业银行内部交易确认书
中国农业银行分行：
总行交易室于年月日根据（公司名称）的《客户外汇投资授权书》（编号：
）内容进行了交易，现将有关情况通报如下，请你行尽快向（公司名称）发出交易确认书。
交易日：
客户买卖方向：
金融产品名称：
成交价格：
交易面值：
利息支付：
交割金额：
交割日：
总行交易室指令：
总行交易室
（签字）
（公章）
年月日
格式５：
中国农业银行代客外汇债权投资买入交易确认书
编号：
甲方：
中国农业银行分行
乙方：
（公司名称）
根据年月日乙方向甲方提交的《客户外汇投资授权书》（编号：
），甲方代乙方进行了以下交易：
交易日：
金融产品名称：
成交价格：
交易面值：
利息支付：
交割金额：
交割日：
甲方指令：
乙方确认如下陈述：
１．上述交易完全符合乙方对甲方的授权，承认上述交易的合法性，愿意承担上述交易的一切市场风险和信用风险。
２．如果在交割日乙方不能支付剩余价款，甲方将对上述金融产品立即平盘，乙方愿向甲方支付相当于交易面值５％的违约金。
如果该违约金不能完全抵补甲方由此遭受的损失，乙方有义务对甲方进行进一步的赔偿。
３．如果在投资期限内由于国家法律、法规方面的变化，导致乙方的对外债权投资被管理当局明确宣布为非法，则乙方愿意承担由此造成的一切损失。
在乙方投资期间，甲方将为乙方提供以下服务：
１．甲方设立专户管理乙方投资。
２．在乙方投资产品的付息日，甲方及时将乙方利息收益从境外调回并贷记乙方账户。
３．甲方在每月第一个工作日向乙方提供投资市值报告。
４．在投资期间，甲方可应乙方要求为其提供债务发行人的信用状况简报。
如乙方对上述条款持有异议，应在收到该确认书后２４小时内同甲方交涉。
甲方有权签字人签章：
乙方有权签字人签章：
日期：
日期：
公章：
公章：
格式６：
中国农业银行代客外汇投资业务月报表
分行年月日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜客户名称｜投资产品名称｜起息日｜到期日｜当前余额｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：
１．当前余额单位为百万元。
２．此表须于每月初五个工作日内报总行国际业务部。
格式７：
中国农业银行客户外汇投资卖出授权书
编号：
中国农业银行分行：
我公司委托贵行于年月日进行了外汇投资，现授权贵部按照市场价格将下列头寸卖出：
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜金融产品名称｜卖出面值｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－
我公司在自愿、独立的环境下进行了上述决策，没有依赖贵行人员的意见。
因此，我公司愿意承担交易过程中的一切市场风险。
客户公章：
有权签字人签章：
年月日
格式８：
中国农业银行代客
外汇债权投资卖出交易确认书
编号：
甲方：
中国农业银行分行
乙方：
（公司名称）
根据年月日乙方向甲方提交的《客户外汇投资卖出授权书》（编号：
），甲方代乙方进行了以下交易：
交易日：
金融产品名称：
成交价格：
交易面值：
利息收入：
交割金额：
交割日：
甲方指令：
乙方确认上述交易完全符合乙方对甲方的授权，承认上述交易的合法性，愿意承担上述交易的一切市场风险和信用风险。
如乙方对上述条款持有异议，应在收到该确认书后２４小时内同甲方交涉。
甲方有权签字人签章：
乙方有权签字人签章：
日期：
日期：
公章：
公章：
备注：
本条例生效时间为：
2001.06.13,截至2021年仍然有效
最近更新：
2021.01.31
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