稽核检查报告范本.docx

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稽核检查报告范本

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稽核检查报告范本

关于对xx信用社的

稽核检查报告

县联社：

按照联社[xxxx]x号文件“关于对全县农村信用社开展案件专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日对xx信用社的信贷、财务、会计出纳基础工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检查，现将检查情况综合报告如下：

一、基本情况

xx信用社现有x个营业网点，分社x个，员工xx人，其中大社管理人员x人，请长期病假x人。

至x月末，该社各项存款总额xx万元，比年初净增xx万元，完成年度计划的xx%；各项贷款累放xx万元，累收xx万元，净投放xx万元，比去年同期净投放减少xx万元，各项贷款余额达到xx万元，不剔除股金，存贷比为xx%；收回不良贷款xx万元，完成年计划的xx%；实现业务收入xx万元，比去年同期多收xx万元，完成年计划的xx%；实现账面盈余xx万元，比去年同期增盈xx万元，完成年度计划的xx%。

经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。

经对该社xx个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。

储蓄存款及其他科目与总账核对相符。

稽核认为该社在xxxx年上半年各项业务均衡发展，经营指标完成良好，经营效益增长幅度较大。

但存贷比例较高，潜伏着支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是xx分社的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。

因此，xx社管理人员及全体员工应当高度重视，思想上与形势相一致，素质上适应改革的要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳健发展。

二、稽核检查事实及评价

㈠信贷资产风险检查

稽核检查期间该社各项贷款xx万元，经对借据的全面核打，检查认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加以解决。

1、贷款占用形态反映不准，催收保全不力。

检查该社贷款科目xx个，正常贷款科目中不良贷款占比较大，xx社1231科目余额xx万元，其中xx%属不良贷款。

检查该社xxxx年x月以后发放的贷款，由于催收保全不力，已有xx笔，金额xx万元丧失诉讼时效，其中xx分社xx笔，金额xx万元；xx社xx笔，金额xx万元;……。

近几年贷款营销力度不断加大，部分信贷员重放轻收，仅满足于当年考核任务的完成，而大社对其考核的重点是利息收入和表内不良贷款，正常贷款未按期收回不影响个人收益，因此导致不良贷款前清后增，加大了资产风险，严重制约业务经营可持续发展。

2、大额贷款管理不力，到期未收回额度大。

检查该社xxxx年度x月x日以后发放的万元以上贷款，尚有xx笔，金额xx万元已到期而不能按期收回，风险显而易见。

xx分社尚有xx笔，金额xx万元已到期不能收回，其中有xx笔，金额xx万元已经不能正常结息，xxxx年无收息记录。

如xxxx年x月x日贷户xxx在该社申请贷款xx万元，用途进摩托车配件及开婴幼儿用品专卖店，此款于xxxx年x月x日到期，抵押品系xxx（贷户）在来龙路的私房，贷款后，贷户xxx（贷户）离家出走至今未归，导致该贷款至今本息分文未还，债务无法落实，贷款已经形成风险。

信贷员xxx发放万元以上贷款xx笔，金额xx万元，全部于xxxx年底以前到期而不能按期收回，且全部为信用贷款，已经形成严重风险。

3、抵质押贷款逾期严重，催收不力。

检查该社质押贷款，尚有xx笔，金额xx元已全部逾期，且质押品严重不足额。

质押品已到期未处置或质押无效。

如贷款户xxx贷款xx元，其质押品为xxx在xx信用社存单xx元（存入日期：

xxxx年x月x日），经查此存款早已在xx信用社挂失支取，属无效质押；借款人xxx（户名）贷款xx元，质押品为xxx（户名）、活期存折xx元及xxx（户名）股金证xx元，质押严重不足，且贷户已死亡，已属呆账贷款，其占用形态却属质押贷款。

该社抵押贷款至检查日止，

已有xx笔，金额达xx万元逾期不能正常收回，且只有一笔金额xx万元属xxxx年x月x日到期，其他均在xxxx年底以前到期，列表反映如下：

借款户名

金额

原贷日

到期日

经办人

xxx

xx

xx

xx

xxx

xxx

xx

xx

xx

xxx

xxx

xx

xx

xx

xxx

以上贷款逾期后既未还本又不能正常结息，说明贷款已形成严重风险，如不采取有效措施落实责任人抓紧清收，将会造成信贷资产严重损失。

检查认为，产生上述问题的原因主要是在贷款管理过程中只注重贷款规模的增加，而忽视新增贷款的质量；在对信贷员年终考核主要以实现财务收入和清收账内不良贷款为主，忽视了对正常贷款中的逾期贷款的清收。

由于对正常贷款中的不良贷款没有考核任务，信贷员在贷款放出后，只注重收回贷款利息，只要完成利息收入计划，就不会影响个人收入。

对逾期贷款不予考核，对信贷员没有约束力，放出的贷款只要能结利息，本金任其逾期，而不涉及信贷员个人利益，是形成大量贷款逾期的重要原因之一。

目前，各项贷款是农村信用社的主要资产或者说是唯一的资产，因此管理好各项贷款，关系着农村信用社的生存和发展，而单纯追求财务收入而发放贷款，忽视对贷款的风险管理，贷款逾期只收利息不收本金，不仅淡化了借款人的信用观念，违反了贷款有借有还、按期归还的基本原则，而且长此下去将酿成财务当年报喜、信贷将来报忧的恶果，从而严重影响农村信用社的可持续发展。

㈡会计基础工作

1、各类账务总分相符，会计质量有明显上升。

经查各营业网点库存现金账款相符，且无现金库存超限额的现象。

重要空白凭证账证相符，领用规范。

2、登记簿建立不完整。

部分营业网点登记簿不健全，如xx分社、xx分社未按规定登记查库登记簿，营业室未使用会计人员短期代理交接登记簿和考勤登记簿。

3、活期储蓄存款科目中散户管理不规范，原打包上折分户账没有换账页，导致账折不符，如xx分社、xx分社。

4、传票制作有待规范。

检查中对各网点传票进行抽查，发现以下问题：

一是计息有差错行为，天数计算不准确。

如xxxx年x月x日收xxx（户名）1246科目贷款本金xx元，借款日xxxx年x月x日，原息结至xxxx年x月x日，应收xx天利率xx‰，计息xx元，实收xx元，少收息xx元。

二是部分传票要素不全。

表现为印章不全。

三是金额大小写不符。

如xxxx年x月x日xxx（户名）支取活期存款，小写xx元，大写xx元。

㈢财务管理工作

检查该社财务支出情况，未发现超权限列支行为，该社严格坚持了主任签字、会计审核的原则，招待费虽然超出核定比例，但无乱列行为。

营业费用所附发票规范有效。

各种水电已安装到户，公私分明，门面租金及手续费收入均纳入了表内核算，其他应收款科目无乱垫支行为。

㈣人事教育工作

该社于xxxx年x月x日晚召开了全体职工大会，所有在岗员工互签了联保合同书，并落实了重点人。

检查该社学习记录及员工岗位责任制，认为该社落实联社x月x日会议精神办法具体，措施得力。

年初制定的岗位责任制建立完善，职责明确。

班子团结，尽职尽责，职工精神面貌好，完成任务进度快，涌现出xx分社超额完成年度计划的先进单位和完成任务始终在前的先进党员，为顺利完成年度经营目标奠定了坚实基础。

三、稽核检查建议

1、核算社主任和分管主任要督促信贷员对所管理的贷款逐户逐笔清理，并建立明细台账，在清收显性不良贷款的同时，要大力清收隐性不良贷款，核算社要根据清理情况，根据信贷员的实际，制定落实清收计划，把任务落实到每一个信贷员，作为其中一项目标予以考核。

2、对已逾期10000元以上的大额贷款要逐笔落实责任人，“四包”责任人或贷款发放责任人未调离信贷岗位的，由原“四包”责任人或贷款发放责任人负责收回，“四包”责任人或贷款发放责任人调离信贷岗位的，由核算社落实责任人收回，个别情况可要求原经办人协助收回，核算社要建立大额贷款监督台账，做好清收登记，主任随时掌握逾期贷款变动情况。

3、认真做好资产保全工作，核算社要对未保全的逾期贷款逐笔清理，以借款人分户建立花名册，落实责任人，做好催收保全工作，依据催收回执等由信贷员逐笔登记，并将催收回执专夹专人保管，离任时须建立交接登记。

4、质押贷款逾期或质押品不足值。

检查该社质押贷款部分已逾期但未及时处置，尚有部分已无质押品，属贷款到期未及时扣收而产生利差不够扣收形成贷款不能全部收回。

该社要将此类贷款逐笔清理落实责任人及时处理，不能扣收的要将其落实责任人后调入不良贷款科目，真实反映其占用形态。

5、要加强对今年新增大额贷款的跟踪管理，管理责任人要对这些贷款全面进行一次检查，看是否能够按期收回，对检查中有问题的贷款，要及时采取补救措施，确保贷款的安全收回，严格控制新的逾期贷款发生。

对催收不力形成新的逾期贷款要严格追究贷后管理责任人的责任。

6、xx信用社的信贷工作既在城区又在城郊农村，服务对象成份复杂，贷款管理难度较大，必须要有一支与城区信贷业务相适应的信贷员队伍。

检查认为城区信用社信贷员对国家法律、法规、行业规章制度学习不够，特别是对《贷款通则》、《担保法》、《合同法》以及行业管理部门制定的贷款管理办法学习不够，执行法律法规和内部规章制度的自觉性不强，缺乏法制意识和制度意识，在具体工作中只考虑完成当年任务，一切唯自我利益出发，不以农村信用社的长期发展着想，存在重放轻收，导致大量贷款逾期的问题。

因此要认真组织全体职工学习相关法律法规和有关贷款管理的内部规章制度，着力培育员工的价值观和职业道德，并以此为基础逐步建立具有农村信用社特色、以防化风险促进业务稳健发展为核心的信贷文化，构筑农村信用社信贷管理的人文基础。

7、加强会计出纳管理。

会计出纳工作是信用社工作的重要组成部分，他不仅从内部反映核算情况，而且直接关系信用社声誉和社会形象。

因此，会出人员要端正服务态度，提高服务质量，对外要尊重客户，热情对待每一个顾客。

对内要加强账务管理，规范操作行为，认真审核每笔业务，杜绝差错发生，自觉接受管理，虚心听取他人建议，努力改进账务管理存在的不足。

8、抓紧对职工及家属到逾期贷款的清收，作为信用社职工应自觉遵守信用，按期归还贷款，对继续拖欠逾期贷款不归还者，应按省人民政府[xxxx]xx号文件、省农村信用联社[xxxx]xx号文件的规定处理。

四、稽核检查结论

由于检查组人员不能集中，对该社检查不够全面，没有开展外调工作，因此尚未发现经济案件和严重违规违纪现象。

该社按照案件专项治理工作要求，认真落实内部规章制度，规范经营中的操作行为，各项工作都取得了较好的成绩。

但检查中发现的问题值得该社管理人员和全体员工重视，要求根据存在的问题分析原因，认真进行整改，进一步完善和落实各项内控制度，确保农村信用社在改革中不断规范经营行为，巩固改革成果，严防各类案件和差错事故的发生。

翔凤农村信用社对本次检查报告所列举的事实及评价、建议可以提出异议，在收到本报告后10日内将对本报告的看法和整改措施书面反馈到联社。

县联社监察审计部

xxxx年x月x日

检查人：

xxx