公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告.pptx

公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告.pptx

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8/22/2019,TONGJIHOSPITAL公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究郑大喜同济医院财务处,8/22/2019,2,内容简介,一、研究背景二、研究目的三、研究资料四、研究方法五、研究结论六、研究局限及展望,一、研究背景,1、现行公立医院财政补助政策的缺陷公立医院取得的财政补助包括：

（1）基本支出,为保障医院正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费支出和日常公用经费支出。

实行定员定额管理，根据定额标准、编制、人员情况编制预算。

8/22/2019,3,

（2）项目支出医院为完成特定工作任务或发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

包括基本建设、大型修缮、大型设备购置、公共卫生服务、重点学科建设等专项补助。

按具体项目和项目库项目排序情况编制预算，做好专家论证。

公立医院财政补助方式：

经常性补助：

按人员工资比例或人头费拨给医院；专项补助：

通常按专项预算的百分比拨付缺陷：

财政拨款与项目过程管理、产出和效益不挂钩；公立医院主要靠服务收费来维持运转、发展,财政补偿水平较低没有形成政府投入的科学增长机制,财政专项资金投入与使用情况部分医院将预算编制仅仅当做争取财政经费的手段忽视预算的管理功能和项目可行性论证，预算编制粗糙“重资金申请、轻预算执行”，预算约束软化没有评判财政资金投入的产出是否符合成本效益原则已投入财政资金使用效率不高，新增财政资金不知如何投入,2、医改进入深水区，下一个突破点:

补偿机制改革,科学界定政府卫生投入职责建立绩效导向型财政补偿机制转变“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想追踪问效，强化支出责任，提高财政资金使用效益,8/22/2019,8,3、国家层面开展预算绩效管理的政策要求,财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416号）预算绩效管理工作规划（2012-2015年）预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）,9,关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知（财预201485号）要求：

考核部门预算执行进度建立预算执行与编制挂钩制度建立以提高资金使用效率为核心的预算执行评价体系。

10,新预算法明确了公共财政预算收支的绩效管理要求规定：

“预算编制应讲求绩效，参考上一年预算执行情况、支出绩效评价结果。

”从预算编制、到执行、再到结果检验，都要引入绩效评价凸显了透明预算、提高效率的方向有助于解决单纯“拨款性”财政的弊端,4、公立医院开展财政项目支出预算绩效评价的制度设计,8/22/2019,12,8/22/2019,13,5、公立医院财政项目预算绩效评价试点情况,试点：

自2012年起，国家卫生计生委在委预算管理医院启动了重大财政补助项目支出预算绩效评价试点。

要求：

预算管理医院在申请财政项目预算时，同步编报绩效目标；项目完成后，开展绩效自评；提交绩效报告。

14,医院财政项目必须经过专家论证按照轻重缓急，对项目进行排序,国家卫生计生委提出：

预算管理医院编报的2015年财政项目预算，应填报年度预算项目绩效目标申报表。

涵盖项目:

3000万元以上的基本建设单价500万元以上的设备购置大型修缮信息化建设等项目。

8/22/2019,16,公立医院财政补助项目,各类项目管理特点，产出和效益指标、评价标准不同,基本建设,大型修缮,大型设备购置,重点学科发展,公共卫生任务,人才培训,科学技术,信息化建设,加强预算执行管理的三个主要目标：

进度目标安全目标绩效目标,6、公立医院预算绩效评价缺乏完备的顶层制度设计现有文件只是根据财政部规定所提出的原则性要求没有结合医院项目投入产出特点进行细化,缺乏绩效评价指标、权重、评价标准、分值，难以指导实践仍然由各医院自行填报绩效指标，探索开展绩效评价医院自行设计的绩效评价指标，缺乏统一性、可比性评价结果不够客观、公正，不能用于项目管理和预算安排,二、研究目的,针对公立医院不同类型的财政项目，梳理财政部门、主管部门及单位对项目实施后绩效目标的总体要求根据具体评价对象，灵活选取共性指标，设计个性指标赋予各类评价指标科学合理的权重、分值，明确评价标准提高绩效评价的统一性、权威性，为财政预算安排提供依据,8/22/2019,22,二、研究资料,文献资料2009-2014年的期刊论文财政部、国家卫生计生委等政府部门官网以“公立医院”、“财政补助”、“项目”、“预算绩效评价”等作为主题和关键词，对文献进行检索和筛选。

试点情况国家卫生计生委预算管理医院开展项目预算绩效评价的进展,四、研究方法,采取文献分析、专家咨询、调查研究、层次分析等方法收集国内学者对公立医院财政项目预算绩效评价的研究资料，了解分项目预算绩效评价指标的研究进展通过向专家发放问卷、进行关键知情人访谈，考察公立医院财政项目预算绩效评价试点情况、实施进展及存在的问题,8/22/2019,24,五、研究结论,1、现有文献的缺陷没有结合公立医院财政补助政策进行系统研究。

评价指标可操作性不强。

现有文献未从项目投入、过程、产出和效果进行全面考量没有将定量指标与定性指标结合没有评分标准难以准确反映项目绩效目标的实现程度,2、实务方面的进展,公立医院财政项目预算绩效目标管理刚起步，重产出、重结果的绩效管理理念没有完全深入人心。

没有建立全国统一、科学有效的公立医院财政项目预算绩效评价指标体系，难以保证评价结果的科学性、公正性。

绩效评价结果大多停留在反映情况和问题层面，其权威性、公信力、实用性不足。

绩效评价没有和规范预算管理、细化预算编制、加强项目管理及提高财政资金使用效益有效衔接。

将预算绩效评价结果与预算安排挂钩、进行绩效问责，仍处于探索阶段。

3、公立医院财政项目预算绩效评价共性指标,4、公立医院财政项目预算绩效评价个性指标,

（1）公共卫生服务项目开展项目成本测算，真实反映开展公共卫生服务项目的实际消耗，为政府制定补偿政策提供依据。

根据公立医院提供公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费标准，在绩效考核基础上确定具体补助金额。

（2）基本建设项目项目特点：

工期长、投资规模大，过程复杂、程序繁多，涉及面广、专业性强。

通过定量和定性对比分析方法，对基本建设项目一定时期内的实施效果（进度、质量、费用和管理等）、效益做出客观、公正和准确评价。

促进立项科学、管理规范、注重绩效的项目管理机制的形成，使项目达到预期效果。

（3）设备购置项目项目特点：

大型医用设备投资大，变现能力差，如果前期不经过论证和测算而盲目购置，忽视设备的实用性和应用条件，可能造成设备在实际使用中的开机不足或闲置。

大型医用设备购置必须进行充分论证，报经主管部门审批同意后，纳入公开招标采购程序。

对设备投入使用后的配置是否合理、使用率高低和经济效益好坏等进行评价。

（4）重点学科发展项目我国将通过合理布局项目单位和发挥国家临床重点专科的区域辐射作用，实现专科能力的均衡布局。

临床重点专科代表我国目前高水平的医疗技术和管理能力，在医疗服务体系中处于技术核心地位。

专科医疗能力强、服务质量高、管理科学规范，是国家医疗质量管理、医学人才培养和医疗技术推广的基地。

其能力主要体现在获取医疗资源和配置资源能力、提供临床医疗服务、应用与推广临床技术能力及发展潜力等方面。

六、研究局限及展望,1、研究局限本文初步设计了公立医院财政项目支出预算绩效评价指标框架，但仍存在以下局限：

未能涵盖更多的财政补助项目没有涵盖大型维修、信息化建设、科技重大专项、人才培训和信息化建设等项目。

指标需要更多医院的测试、完善本文设计的指标体系需要结合各医院的实践，进一步验证和完善，增强指标在不同医院的适用性、可比性。

2、未来研究展望,随着公立医院财政补助政策的落实，预算绩效评价试点项目范围的扩大，进一步细化考评指标将研究设计的分项目绩效评价指标进行现场评价测试评价指标的有效性和敏感性对评价指标和分值系统加以补充、修正拓展客观评价指标和定量评价指标范围,建议主管部门对公立医院财政项目预算绩效评价试点情况进行调研、摸底，了解各医院工作进展、问题。

结合试点，设计可操作的的符合公立医院财政项目特点的预算绩效评价指标，明确评价标准，指导医院开展绩效评价。

开发财政项目绩效评价信息系统，建设绩效评价指标库，并与医院财务核算、部门决算、预算编制等系统互联，共享信息。

采取业务培训、专题会议等形式，提高公立医院财务、业务人员参与财政项目预算绩效评价的水平和操作能力。

引入基于绩效的财政补助竞争机制，将绩效评价结果作为以后年度编制部门预算和安排财政资金的重要依据。

通过财政投入方向，引导和激励公立医院加强预算管理、提高资金使用效益。

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