中级经济师19第4章商业银行经营与管理第3节商业银行管理3及第4节改善和加强我国商业银行.docx
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中级经济师19第4章商业银行经营与管理第3节商业银行管理3及第4节改善和加强我国商业银行
【知识点】风险管理
（一）商业银行风险的成因
1.商业银行风险：
银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，使其实际收益和预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损失或少获取额外收益的可能性。
2.产生的主观原因：
包括决策环节、管理环节、风险控制环节出现问题。
3.产生的客观原因：
受外部客观环境制约程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行产生影响，形成银行风险。
（二）商业银行风险的特征与类型
1.商业银行风险的特征：
（1）杠杆性
（2）传递性、连锁性
（3）负外部效应
2.风险管理的类型
1按风险发生的范围：
系统性风险和非系统性风险
2按风险的来源：
外部风险和内部风险
3巴塞尔委员会按业务特征及诱发风险的原因：
信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类
（三）商业银行风险管理的内容
1.商业银行风险管理的基本流程
我国商业银行的风险管理流程：
风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
（1）风险识别
风险识别是商业银行根据外部形势变化和自身发展战略及经营状况，识别出可能影响其战略实施或经营活动目标的潜在风险，并分析引起风险事件原因的过程。
风险识别包括识别风险和分析风险两个环节。
（2）风险计量
风险计量是指在风险识别的基础上，对各种风险进行定量分析，计算损失发生的概率和损失的大小，是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。
我国商业银行逐步采用资本计量高级方法。
（3）风险监测
风险监测是指商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已超过阈值。
风险监测包括两个方面：
一是监测各种可量化的关键风险指标（KRI）以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保在风险进一步恶化之前识别出来；二是报告商业银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取风险管理、控制措施及其质量和效果。
（4）风险控制
风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程，可分为事前控制和事后控制。
事前控制：
银行在开展经营活动之前制定一定的标准或方案，避免风险超过自身承受能力或提前采取一定的风险防范措施，主要方法包括限额管理、风险定价和制定应急预案等。
事后控制：
银行根据所承担的风险水平和风险变化趋势，采取系列风险转移或缓释工具来降低风险，主要方法包括风险缓释或风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平等。
2.商业银行风险管理的主要策略
包括：
风险预防、风险分散、风险转移、风险对冲、风险抑制、风险补偿和风险预防
（1）风险预防
措施包括：
一是充足的自有资本金；
二是适当的准备金。
其中法定准备金和超额准备金是基本的准备金。
（2）风险分散（不把鸡蛋放在一个篮子里）
根据这一策略，商业银行的信贷业务应是全面的、分散的，对单一客户的授信额度要控制在一定范围之内，将单项资产在总资产中的份额限制在极小的比例之内。
（3）风险转移
风险转移是指商业银行通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略选择。
保险转移：
出口信贷保险是典型的金融风险保险转移策略；
非保险转移：
银行办理信贷业务时要求用信人提供保证担保，就属于典型的非保险转移策略。
（4）风险对冲
风险对冲是指商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生品，来冲销标的资产潜在损失的一种风险管理策略。
（5）风险抑制
风险抑制是指商业银行在承担风险之后，通过加强对风险的监测，及时发现问题，并采取相应措施，以便在风险事件实际发生之前阻止情况恶化，或者在风险事件发生之后尽可能减少风险造成的损失。
（6）风险补偿
风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。
银行常用的风险补偿方法有：
——合同补偿（风险溢价）；
——保险补偿（存款保险制度）；
——法律补偿。
【例题：
单选】在经营管理过程中，商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失，这种风险管理策略称为（ ）。
A.风险转移
B.风险分散
C.风险对冲
D.风险抑制
【答案】C
（四）“巴塞尔新资本协议”的发展与商业银行全面风险管理
2004年美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，同年“巴塞尔新资本协议”在某种程度上也吸收了该全面风险管理的理念和框架，加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。
2010年12月发布了“巴塞尔协议Ⅲ”，是对全面风险管理理念和方法的丰富和延伸。
【知识点】财务管理2018版教材变更
（一）财务管理概述
财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理，是对财务活动进行计划组织、调节控制等一系列管理工作的总称。
1.财务管理的核心：
基于价值的管理
价值管理的价值指股东的投资价值，力求使股东价值最大化。
计算方法有多重模型，包括经济增加值、现金增加值和投资的现金流收益。
2.财务管理的目标
银行财务管理的目标就是银行价值最大化。
3.财务管理的功能
商业银行财务管理分为三个层次：
1传统的会计。
而会计的职能又可分解为三块，一是监督控制；二是反映信息；三是规范反映信息。
2财务，主要体现在为计划制定、决策选择和资源分配提供支持。
3公司财务，着眼点在于企业的价值、股权的价值，是通过业务经营和股权交易来实现银行价值的最大化。
4.财务管理的原则
科学、统一、审慎、规范的管理原则。
（二）财务管理的内容
财务管理包括成本管理、利润管理、财产管理、财务报告与分析、绩效评价等方面。
1.成本管理——商业银行财务管理的核心内容
（1）概念：
商业银行成本是商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。
包括：
运营成本（筹集资金、运用资金、回收资金及其他经营活动中所发生的耗费）、资金成本、风险成本、资本成本。
成本构成
内容
利息支出
经营管理费用
员工工资、电子设备运转费、保险费
税费支出
手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税及附加等
补偿性支出
固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销
营业外支出
与业务经营活动没有直接关系的支出
其他支出
研究开发费、董事费、审计费
（2）成本管理的原则
成本管理是商业银行财务管理的核心内容，而成本核算又是银行经济核算的重要环节。
成本管理应遵守的基本原则：
成本最低化原则
全面成本管理原则
成本责任制原则
成本管理的科学化原则
【例题：
单选】在商业银行的成本管理中，固定资产折旧属于（ ）。
A.税费支出
B.经营管理费用
C.补偿性支出
D.营业外支出
【答案】C
2.利润管理
（1）概念：
商业银行利润是在一定时期内业务经营中所取得的最终财务成果，是衡量商业银行经营管理成效大小的重要综合指标。
利润总额的构成
1营业利润＝营业收入－营业支出后的净额
2营业外收支净额＝营业外收入－营业外支出
营业外收入内容包括：
固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。
营业外支出内容包括：
固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等。
【例题：
多选】商业银行利润总额的构成包括（ ）。
A.购买企业股票利得
B.证券交易佣金收入
C.营业利润
D.投资收益
E.营业外收支净额
【答案】CDE
【例题：
单选】下列属于商业银行营业外收入的是（ ）。
A.固定资产出售净收益
B.赔偿金
C.非常损失
D.投资收益
【答案】A
（2）利润分配
依法交纳所得税后：
第一，抵补已交纳的、在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出；
第二，弥补以前年度亏损；
第三，按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积金可弥补亏损和转增资本金，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%；
第四，提取公益金；
第五，向投资者分配利润。
（3）提高利润的途径
①扩大资产规模，增加资产收益
②降低成本
③加强经营管理，提高效率
④灵活调度资金
⑤提高资产质量，减少资产风险损失
3.财产管理
对固定资产和低值易耗品管理。
要分类管理，正确计提折旧，严格控制基本建设，加强在建工程管理。
4.财务报告及其分析
财务报告：
会计报表、财务状况说明书
（1）会计报表
资产负债表：
综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。
损益表：
综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。
财务状况变动表：
反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。
（2）财务分析
财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。
资金分析应着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析。
财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。
5.绩效评价
以经济增加值（EVA）为核心业绩指标。
从效益、风险、竞争力等多方面进行考核评价。
落实经营主体责任。
【知识点】人力资源开发与管理★
（一）人力资源开发与管理概述
人力资源是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并从事智力劳动和体力劳动的人们的总称。
人力资源开发与管理指为实现组织目标，由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等诸环节的总和。
人力资源的开发与管理由两部分构成：
一是人力资源的开发。
二是人力资源的管理。
二者既是有机联系的统一体，又是侧重点不同的两个方面。
人力资源开发的职责是：
进行人力资源长期预测和规划；提出教育和培训方案，组织和督促实施；提供劳动力市场信息和劳动者咨询服务，指导企业和组织招工录用。
人力资源管理的职责主要包括：
计划、录用、保持、发展、评价、调整等六个环节。
（二）商业银行人力资源开发与管理
1.商业银行人力资源开发与管理的必要性
（1）人力资源开发与管理是商业银行业务经营的需要；
（2）人力资源开发与管理是商业银行适应不断变化的外部环境，求得自身发展的需要。
2.商业银行人力资源开发与管理的主要内容
（1）人力资源规划
（2）员工的考核和任用
（3）人力资源的激励制度
（4）员工绩效评价
（5）人力资源的心理及智能开发
（6）人力资源的环境开发
（三）商业银行人力资源管理的科学化
1.改革人事制度，建立激励约束机制
（1）实行全员劳动合同制
（2）专业技术职务管理
2.实行行长负责制
3.加强员工培养和教育
第四节改善和加强我国商业银行的经营与管理
【本节知识点】
【知识点】建立规范的公司治理机制
【知识点】建立严密的内控机制
【知识点】建立科学的激励约束机制
【本节内容精讲】
【知识点】建立规范的公司治理机制
（一）商业银行公司治理的含义
是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。
《商业银行公司治理指引》要求良好的银行公司治理应至少包括以下内容：
健全的组织架构，清晰的职责边界，科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任，有效的风险管理与内部控制，合理的激励约束机制，完善的信息披露制度。
【例题：
单选】根据《商业银行公司治理指引》，良好的商业银行公司治理内容不包括（ ）。
A.健全的组织架构
B.集权的公司管理
C.科学的发展战略
D.有效的风险管理
【答案】B
（二）我国商业银行公司治理存在的问题
各地分支机构的客户服务、风险内控和战略执行的实际水平参差不齐，制度和决策的执行随意性较大，制衡机制不能同等落实。
（三）完善我国国有商业银行治理结构的路径
1.提高各银行董事会的战略把握力和决策水平，加大监事会的监督职能，强化高管层对全行经营工作的领导、协调、管理职能。
2.各银行上下（各分支结构）要进一步增强统一法人意识。
3.强化各行业务线管理力度。
4.调整完善激励约束机制。
【知识点】建立严密的内控机制
（一）内控机制的含义
根据中国银监会于2014年9月发布的《商业银行内部控制指引》中的定义，内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
（二）内控机制的基本特征和原则
成功银行的内控的共同特征：
1.审慎经营的理念和内部控制的文化氛围
2.职责分离、相互制约的部门和岗位设置
3.纵向的授权与审批制度
4.系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动
5.完善的信息系统
商业银行内部控制应当贯彻以下四项基本原则：
①全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
②制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
③审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
④相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
（三）建立与完善我国商业银行内控机制的路径
1.建立合理的组织结构
2.建立完善的内控体制
3.完善内部稽核制度
4.建立健全各项内部管理机制
【知识点】建立科学的激励约束机制
（一）激励约束机制的含义
激励员工勤奋工作、提高素质、勇于创新、提高业绩；同时，约束员工行为，使其自觉遵守银行的规章制度。
（二）建立科学的激励约束机制的路径
建立科学的激励约束机制最根本的路径是充分借鉴发达国家商业银行的薪酬制度。
发达国家商业银行员工的薪酬结构可以分为三个部分：
科学的工资和奖金制度、各种福利计划、长期激励机制。
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