天津注册内审师《内部审计作用》公司治理模型试题.docx
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2017年天津注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：
程序审计
B：
财务审计
C：
遵循性审计
D：
经营审计
2.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A：
扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
B：
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
C：
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
D：
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
3.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：
样本规模扩大
B：
样本规模缩小
C：
总体标准差提高
D：
总体标准差降低
4.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A：
a．博弈论。
B：
b．概率论。
C：
c．线性规划。
D：
d.敏感性分析。
5.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：
外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：
外部审计工作与内部审计工作协调；
D：
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
6.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
7.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？
A：
执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
B：
每月对实际开支与预算开支进行比较
C：
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
8.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
9.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
10.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：
b.它可以减小对测试的需求
C：
c.它不需要新的软件开发工具
D：
d.它不需要对程序员进行培训
11.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：
计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；
B：
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；
D：
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
12.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：
强调内部审计部门的重要性。
D：
为改善战略性计划提供建议。
13.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
14.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
15.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
A：
政策与程序的符合程度。
B：
预算程序。
C：
组织目标的完成程度。
D：
资源与基金运用报告的正确性。
16.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为
A：
＄2，500，000
B：
＄10，000，000
C：
＄1，600，000
D：
＄2，000，000
17.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
A：
有害废弃物正按公司政策规定得到处理；
B：
所使用的有害原料数量得到准确记录；
C：
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；
D：
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
18.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
A：
在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B：
同时更新的控制措施正常运行。
C：
终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D：
采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
19.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：
a.用来确定系统的用户。
B：
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：
c.可以划分两个连续业务的界限。
D：
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
20.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
21.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
A：
直接影响留存收益，因为它不带来收益。
B：
归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
C：
归入产品成本。
因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
D：
原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
22.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：
风险评估。
B：
控制环境。
C：
控制活动。
D：
监控。
23.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
24.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
25.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
A：
政策与程序的符合程度。
B：
预算程序。
C：
组织目标的完成程度。
D：
资源与基金运用报告的正确性。
26.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
A：
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B：
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D：
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
27.审计委员会的责任有
A：
选举内部审计主管。
B：
制定内部审计计划和预算。
C：
审查并批准内部审计章程。
D：
选择独立审计人员。
28.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：
Ⅰ和Ⅱ。
B：
Ⅰ和Ⅳ。
C：
Ⅱ和Ⅲ。
D：
Ⅱ和Ⅳ。
29.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品
B：
主营业务成本
C：
生产成本
D：
其他业务成本
30.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
31.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
32.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即
A：
可衡量的和可实现的。
B：
经预算和被批准。
C：
经计划和可实现性。
D：
应要求和经批准。
33.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
34.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
35.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司
A：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
B：
只有Ⅲ是对的；
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：
只有Ⅰ是对的。
36.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
37.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
B：
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
C：
仅有Ⅰ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅰ和Ⅱ。
38.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A：
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
39.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
40.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动，并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
A：
18周
B：
17周
C：
16周
D：
14周
41.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
42.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
43.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
44.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
A：
这种提交由公开交易公司的法律规定；
B：
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
C：
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
D：
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
45.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能
A：
便于第三方的复核；
B：
在审计的计划、执行和复核中提供帮助；
C：
为审计报告提供主要的证据支持；
D：
有助于业务助理人员的专业发展。
46.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是
A：
消除已经不再有用的功能和职责
B：
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C：
鼓励迅速采用新的项目
D：
最接受现有的基础
47.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：
应该改变操作标准
B：
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C：
已建立的操作标准被理解和遵守
D：
泄露修复项目配备的人员过多
48.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
A：
订货登记系统的集成检测设备。
B：
通过订货登记系统对业务进行追踪。
C：
订货登记业务的业务选择。
D：
对不成功的访问企图进行日志登记。
49.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为
A：
运货和开票的内部控制薄弱；
B：
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
C：
许多账户余额较大；
D：
内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
50.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
8
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