届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收 教案浙江.docx
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届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收教案浙江
第八课 财政与税收
[考纲展示]
知识条目
考试要求
知识条目
考试要求
1.国家财政
①财政在社会经济生活中的作用
②财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
③财政支出的主要用途
④财政收入和支出关系的三种情况
b
b
a
a
2.征税和纳税
①税收的基本特征
②增值税和个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务
④违反税法的行为及应承担的法律责任
a
b
c
a
考点一 国家财政
问题导思
知识梳理
1.财政在社会经济生活中发挥怎样的作用？
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
2.国家取得财政收入的渠道和影响财政收入的因素有哪些？
（1）取得财政收入的渠道：
税收收入（最重要的来源）、利润收入、债务收入以及其他收入
（2）影响财政收入的主要因素：
财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长
②在社会财富总量一定的情况下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
3.财政支出的主要用途有哪些？
财政收入与支出的关系有几种情况？
（1）主要用途：
按照具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型
（2）几种情况
①财政收支平衡：
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
②财政盈余：
当年的财政收入大于财政支出的部分
③财政赤字：
当年的财政支出大于财政收入的部分
易错提醒
（1）财政收入不是越多越好，也不是越少越好。
国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
（2）财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。
1.财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势
财政政策
具体措施
经济增长滞缓
扩张性财政政策
增加经济建设支出，减少税收
经济过热
紧缩性财政政策
减少经济建设支出，增加税收
2.财政政策与货币政策的异同
财政政策
货币政策
区别
内容
与财政收入和财政支出有关的一系列政策
与银行有关的货币供应与回笼、信贷规模与方向等一系列政策
工具
税收、国债、补贴等财政支出
利率、存款准备金率、汇率等
制定者
财政部门，须经人大批准
中央银行直接制定
联系
两者都属于宏观经济政策，都是宏观调控的重要经济手段；在一定条件下两者往往配合使用，一般遵循“同风向”原则
考向1 财政在社会经济生活中的作用
典例1 （2017·浙江4月选考）2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。
这里体现的国家财政作用有（ ）
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A.①③B.②③C.②④D.①④
答案 B
解析 市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给与总需求与题意无关，④排除。
故本题选B。
方法点拨
快速辨别财政的三个作用
（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障：
如民生领域、社会保障的投入。
（2）促进资源合理配置的作用：
如工程设施建设。
（3）促进国民经济平稳运行：
如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。
考向2 影响财政收入的主要因素
典例2 （判断）（2017·浙江11月选考）国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。
（ ）
答案 F。
经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。
1.（判断）（2017·绍兴市适应性考试）经济运行受有效需求不足制约时，宜实施减税、降低利率等财政政策措施。
（ ）
答案 F。
降低利率属于货币政策措施。
2.（2017·浙江建人高复月考）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明（ ）
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
答案 B
解析 国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政促进资源合理配置，B符合题意；推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；C与题意不符；题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。
3.近年来，中央财政全面建立和完善农村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，完善企业职工基本养老保险制度，进一步完善失业保险制度。
这部分财政投入属于（ ）
A.社会保障支出B.国家补贴支出
C.经济建设支出D.行政管理支出
答案 A
解析 题中的中央财政支出属于促进居民生活改进方面的社会保障支出，A正确；B、C、D不符合题意。
考点二 征税和纳税
问题导思
知识梳理
1.税收的基本特征是什么？
税收的基本特征：
强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
2.什么是增值税和个人所得税？
其意义是什么？
（1）增值税
①征税对象：
增值额
②意义：
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
（2）个人所得税
①征税对象：
个人所得
②税率：
超额累进税率和比例税率
③意义：
调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
3.为什么说依法纳税是公民的基本义务？
（1）原因
①在我国，税收取之于民、用之于民。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
③公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
（2）如何更好地依法纳税
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
4.违反税法的行为。
偷税、欠税、骗税、抗税
易错提醒
（1）税收具有固定性并不意味着税种、税率是一成不变的。
其固定性是从征税的过程来说的，要严格按照税法征税，不能带有随意性。
（2）我国公民在国外取得收入，外国公民在我国国内取得收入都必须按照我国税法缴纳个人所得税。
1.增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
2.四种违反税法的行为
偷税
欠税
骗税
抗税
不同点（手段）
以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴
主要是未按时缴纳而拖欠
用欺骗方法获得国家税收优惠
主要是以暴力、威胁等手段不缴纳
相同点
①都是违反税法的行为
②都要受到法律的处罚和制裁
考向1 增值税和个人所得税
典例1 （2016·浙江4月选考）国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。
这一改革（ ）
①有利于增加财政收入，实现国家职能 ②通过运用财政政策，调节宏观经济 ③有利于避免重复征税，降低生产成本 ④通过调节收入分配，实现社会公平
A.①③B.②③C.②④D.①④
答案 B
解析 “营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，②正确；增值税能避免重复征税，降低成本，③正确；“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，①与题意不符；④是对征收个人所得税的意义，与题意不符。
故本题选B。
考向2 依法纳税是公民的基本义务
典例2 （2017·金华期末）“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。
你添土来我加桩，国富民强世代昌。
”这条税收短信启示我们（ ）
A.税收必须要有法律的依据
B.税收对财政是根本性的影响
C.税收有强制性的基本特征
D.依法纳税是公民的基本义务
答案 D
解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。
启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。
A、C与题意无关；B错误。
1.（判断）（2017·稽阳模拟）我国对个人所得适用超额累进税率征收个人所得税。
（ ）
答案 F。
我国对个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
2.为了促进经济发展和社会公平，我国充分发挥个人所得税在经济调节等方面的作用。
个人所得税（ ）
①是国家对增值所得征收的税 ②是国家财政收入的重要来源 ③征收有利于促进生产专业化 ④是实现社会公平的有效手段
A.①②B.③④C.①③D.②④
答案 D
解析 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②④符合题意；①③强调的是增值税。
本题选D。
3.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。
该公司的行为属于（ ）
A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税
答案 B
解析 材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B;A、C、D均不符合题意。
课时训练
一、判断题
1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最重要来源。
（ ）
答案 F。
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2.（2017·建人高复月考）面对通货膨胀国家应实行上调银行利率的紧缩性财政政策。
（ ）
答案 F。
通货膨胀，物价上涨，国家实行上调银行利率的政策属于紧缩性的货币政策。
3.（2016·杭州四校联考）财政收支平衡就是指财政收入与支出基本相等，略有盈余或赤字也算是收支平衡。
（ ）
答案 T。
4.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。
（ ）
答案 F。
税收具有固定性，但并不意味着税率是一成不变的，国家可以根据社会经济发展状况通过修改税法调整税率。
5.（2017·温州市模拟）某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是骗税行为。
（ ）
答案 F。
某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是偷税行为。
二、选择题
6.（2017·衢州市高三质量检测）中央财政扶贫资金，不仅意味着金钱补助，更是促进贫困地区人民发展生产、改善生态、完善社会保障的财力基础。
这说明财政（ ）
①是改善人民生活的物质保障 ②具有促进资源合理配置的作用 ③能够促进国民经济平稳运行 ④能够从根本上消除地区贫困
A.①②B.①③
C.②④D.③④
答案 A
解析 财政扶贫给予贫困人口金钱补助，有利于改善贫困人口的生活水平，①当选；扶贫资金向贫困地区转移，有利于促进资源合理配置，②当选；③与题意无关，排除；财政支持有利于缓解地区贫困，但不能从根本上消除，④错误。
故本题选A。
7.（2017·浙江11月选考）小刘与朋友共同出资设立了A公司，其中小刘出资额为10万元人民币。
三个月后，经半数以上股东同意，小刘以11万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。
一年后，A公司因经营不善依法破产。
据此可判断（ ）
①A公司是有限责任公司
②小刘转让所得应缴纳增值税
③老张对A公司的债务清偿责任不超过10万元人民币
④小刘转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入
A.①③B.②③
C.①④D.②④
答案 C
解析 我国公司的法定形式有有限责任公司和股份有限公司，有限责任公司股权的出让应当经其他股东过半数同意，题中小刘的股权转让给老张经半数以上股东同意，说明A公司是有限责任公司，①符合题意；增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，小刘转让所得不用缴纳增值税，②错误；A公司是有限责任公司，老张以其认缴的出资额为限对公司承担责任，③错误；小刘转让股权所得属于生产要素按贡献参与分配获得的收入，④当选。
故本题选C。
8.我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。
这说明（ ）
A.税收对财政收入的影响是基础性的
B.分配政策是影响财政收入的重要因素
C.税收具有固定性，不能随意增减
D.要优化财政收支结构实现收支平衡
答案 B
解析 结构性减税有利于减轻企业负担，但在一定程度上使国家的财政收入减少，说明分配政策是影响财政收入的重要因素，B符合题意；经济发展对财政收入的影响是基础性的，A错误；C、D不符合题意，排除。
9.（2015·浙江10月选考）2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。
产生这一现象的基础性因素是（ ）
A.经济发展状况B.分配政策调整
C.企业所得税减免D.营业税改增值税
答案 A
解析 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。
10.（2017·绍兴一中模拟）2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。
因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。
符合这一要求的政策有（ ）
①扩大国债的发行规模，加大基础设施建设 ②上调存贷款利率，控制社会融资规模 ③积极推进营改增，增加税收收入 ④保持货币供应量和信贷稳定增长
A.①②B.①④
C.②③D.③④
答案 B
解析 经济下行可以采取积极的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，属于积极的财政政策，①符合题意，③与题意不符；下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，④符合题意，②与题意相反。
故本题选B。
11.（2017·诸暨月考）针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。
这是因为（ ）
A.税收具有强制性B.税收具有固定性
C.税收具有无偿性D.税收金额比收费低
答案 B
解析 呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。
12.《深圳市地方税务局关于个人出租房屋个人所得税征收管理的公告》规定，自2017年4月将针对出租住房所得，按10%税率征收个人所得税。
这一规定（ ）
①是国家参与初次分配的新创举 ②根本目的在于增加财政收入 ③有利于调节个人收入分配 ④有利于实现社会公平
A.①②B.②③
C.①④D.③④
答案 D
解析 征收个人所得税有利于调节个人收入分配，有利于实现社会公平，根本目的不是增加财政收入，③④正确，②错误；征收个人所得税属于通过再分配调节收入差距，①错误。
故选D。
13.有一款最新的智能手机，其外观设计被外包给一家设计公司，在营业税改征增值税之前，设计公司的设计费只能开具营业税发票，手机生产厂商只能将设计费纳入成本范畴，导致手机最后出厂时缴纳的增值税里的一部分，是对已经缴纳过营业税的设计费的重复缴税。
材料告诉我们“营改增”（ ）
①有利于避免企业的偷漏税行为 ②有助于推动经济增长和百姓就业 ③有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲 ④有利于社会专业化分工，体现公平竞争
A.①②B.①④
C.②③D.③④
答案 D
解析 “营改增”有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲，有利于社会专业化分工，体现公平竞争，③④符合题意；“营改增”有利于防止上一生产经营环节的偷漏税行为，并不能避免企业所有的偷漏税行为，①错误；“营改增”与推动经济增长和百姓就业无直接关系，②不符合题意。
故选D。
14.广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。
这种违反税法的行为属于（ ）
A.偷税B.欠税
C.骗税D.抗税
答案 A
解析 低报价格走私进口鲜活海产品，以达到少缴关税的目的，该行为属于偷税，故A符合题意，B、C、D与题意不符。
15.随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。
有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。
这种观点（ ）
A.错误，税收具有强制性的特征
B.错误，依法纳税是公民应尽的义务
C.正确，网店纳税增加了运行成本
D.正确，征税不利于促进新兴产业发展
答案 B
解析 材料中的观点是错误的，C、D排除；税收的强制性在题中未体现，A排除；发展互联网经济也需要缴税，因为依法纳税是公民应尽的义务，B符合题意。
三、综合题
16.文化是美丽乡村生生不息延续乡愁的灵魂。
浙江桐庐县用财政助力文化，出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料，分析桐庐财政在文化建设中的作用。
答案
（1）桐庐财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供物质保障。
（2）桐庐财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。
（3）桐庐财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
解析 从财政的三方面作用去审读材料，对应找出符合财政三方面作用的关键信息，即实施文化消费补贴；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度；培育文化消费需求，扩大文化消费规模，将知识与材料信息进行衔接。
17.税收是财政收入的主要来源，因此，公民只需增强义务意识，自觉依法纳税，为国家财政作贡献即可。
请运用所学经济生活知识，对这一观点进行辨析。
答案 此观点是片面的。
①公民要增强义务意识，自觉依法纳税，反对违反税法的行为。
②公民要增强权利意识，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，反对贪污浪费。
解析 对于辨析性质的试题，首先表明自己的观点和立场，然后对所给观点进行评析，合理的地方给予肯定，不合理的地方指出错误。
本题中看到了依法纳税是公民的义务，但没有看到公民应增强权利意识，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，反对贪污浪费。
最后组织答案即可。
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