企业内部控制应用指引及案例讲解.docx

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企业内部控制应用指引及案例讲解

第一讲组织架构

第二讲发展战略

一、发展战略应当关注的风险

1、战略制定的风险

2、战略实施的风险

3、战略调整的风险

第三讲人力资源政策

一、发展战略应当关注的人力资源风险

1、人力资源引进和开发的风险

2、人力资源使用的风险

3、人力资源退出的风险

第四讲企业文化和社会责任

一、企业文化应当关注的风险

1、缺乏积极向上价值观的风险

2、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识等企业精神的风险

3、缺乏诚实守信经营理念的风险

4、兼并重组中文化整合的风险

二、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以主业为核心。

三、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括：

1、体现企业特色的企业愿景

2、积极向上的企业价值观

3、诚实守信的经营理念

4、履行社会责任和开拓创新的企业精神

5、团队协作和风险防范意识

四、对于企业文化建设方面，应当关注下述风险

1、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

2、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

3、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

4、忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

五、企业社会责任面临的风险

1、安全生产的风险

2、质量管理风险

3、环境保护和资源节约使用的风险

4、促进就业和员工权益保护的风险

六、企业社会责任的总体目标

实现企业经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展的相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的和谐发展。

七、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动应急预案。

八、企业应当采取以下措施实现环境保护

1、加大环境保护投入

2、实现清洁生产

3、加强对三废的综合治理

4、建立废料回收和循环利用制度

九、在员工权益保护方面，企业应做如下工作

1、与员工签订劳动合同

2、建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬

3、及时为员工办理社会保障，足额缴纳社会保险费。

4、实施员工健康监护

5、保护员工休息休假权利

6、加强职代会和工会建设和员工培训

7、尊重员工人格，消除歧视

第五讲资金活动

一、资金活动应当关注的风险

1、筹资的风险

2、投资的风险

3、资金调度使用的风险

4、资金管控的风险

第六讲采购业务和销售业务

一、采购业务应当关注的风险

1、采购计划安排的风险

2、采购物质质量和价格的风险

3、采购付款的风险

4、资金管控的风险

二、销售业务应当关注的风险

1、销售不畅的风险

2、销售收款的风险

3、销售舞弊的风险

第七讲工程项目

一、工程项目风险控制的总体要求

1、建立制度

2、全面梳理

3、规范流程

4、规范行为

5、明确职责

6、强化监控

第八讲企业外包

第九讲研究与开发

第十讲资产管理

第十一讲担保业务

第十二讲全面预算

第十三讲合同管理

第十四讲内部信息传递

第十五讲财务报告

第十六讲、内部控制的评价

第十七讲内部控制审计