广东省上半内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的考试试题.docx
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广东省2017年上半年内审师《内审计作用》：
内部审计部门的目的考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：
分公司违反了公司政策
2.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
A：
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
D：
以上三项都对。
3.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：
仅有I
B：
仅有I和II
C：
仅有II和III
D：
I，II和III
4.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
A：
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：
将潜在的利益冲突通知供货商。
D：
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
5.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：
应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：
只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：
应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：
只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
6.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
A：
部门行动是否符合部门目标；
B：
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
7.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：
过去六个月每月销售总额
D：
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
8.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
A：
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
B：
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
C：
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
9.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
10.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
A：
财务人员
B：
董事会下属的审计委员会
C：
薪金支付部门经理
D：
总裁
11.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B：
向虚构的供应商购入物资。
C：
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D：
工资部门职员增加虚构的员工。
12.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：
等级管理。
B：
不同专业人员组成的组织结构。
C：
相同专业人员组成的组织结构。
D：
专家独立工作的组织结构。
13.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A：
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
14.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
15.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
16.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A：
只发生微小变化的稳定的经营环境；
B：
复杂多变的经营环境；
C：
随后将对同一地点进行存货审计；
D：
多个地点进行相似经营。
17.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B：
制定所管理和控制项目的价值参数；
C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处理方式。
18.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
19.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
20.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：
要求将未送达的支票退回出纳。
B：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：
定期现场观察工资支票的分发情况。
21.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？
A：
变化控制程序不恰当
B：
未经授权进行访问和其他活动
C：
网上编辑检查不充分
D：
备份和灾后数据恢复不充分
22.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：
仅为Ⅰ和Ⅱ
B：
仅为Ⅱ
C：
仅为Ⅰ和Ⅲ
D：
仅为Ⅱ和Ⅳ
23.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
24.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：
预防型控制
B：
检查型控制
C：
纠正型控制
D：
监测型控制
25.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
26.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
27.关于模拟模型，以下哪项不对
A：
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B：
模拟模型模仿随机系统
C：
在本质上，模拟模型是确定的
D：
模拟模型可能会用到抽样技术
28.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
A：
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：
保证防止舞弊的发生。
C：
关注可能发生舞弊的活动。
D：
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
29.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：
与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：
通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：
向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
30.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
A：
审核时间；
B：
业务目标；
C：
未经审核的活动；
D：
所开展的工作的性质和程度。
31.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：
拒绝该礼物并向
32.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
33.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：
b.证明现金状况的公正性；
C：
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
34.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
A：
等可能性
B：
期望货币价值
C：
极大极大
D：
最小遗憾
35.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
36.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
A：
简单移动平均。
B：
指数平滑法。
C：
排队理论。
D：
线性回归分析。
37.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：
确定供应商的送货量是否令人满意
B：
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：
确定应付供应商账款余额是否正确
D：
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
38.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
B：
年终后存在大量的销售退回记录；
C：
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
39.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：
总结报告。
B：
中期报告。
C：
口头报告。
D：
只有最终书面报告可以满足此要求。
40.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
41.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
D：
要求管理高层参加这一决策。
42.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
43.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
A：
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；
B：
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；
C：
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；
D：
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
44.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B：
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C：
降低了数据收集过程中的一致性。
D：
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
45.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
A：
坏账注销金额很高。
B：
供应商数量很大。
C：
员工的流动率很高。
D：
员工对预算制定过程的参与程度很高。
46.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：
只有IV。
B：
III和IV。
C：
I，II和III。
D：
I和II。
47.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
A：
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B：
客户向客户服务部查询。
C：
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：
对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
48.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
A：
低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
B：
员工认为领导无能，因而士气低下
C：
因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：
因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
49.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
50.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
A：
没有设计文档。
B：
缺乏一个变动追踪系统。
C：
具有连续监控的潜能。
D：
属性可在层次间继承。
8
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