江西省税务师财务与会计净现金流量模拟试题.docx
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2015年江西省税务师《财务与会计》：
净现金流量模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。
A．税务行政规范属于非立法行为的行为规范
B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征
D．税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
2、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，每公斤计划成本为200元。
本月购进材料900公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税额为26010元。
另发生运输费3600元。
原材料运抵企业后验收入库892公斤，运输途中合理损耗8公斤。
则购进材料发生的成本超支差异为__元。
A．2586.8
B．2618.8
C．4210.0
D．21800.0
3、处置固定资产的净现金流量应归为__。
A．投资活动
B．筹资活动
C．经营活动
D．经营活动或投资活动
4、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房（占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。
A．11000
B．31000
C．21000
D．32000
5、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
6、税收法律关系产生的标志是__。
A．纳税人办理或重新办理税务登记
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
7、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。
A．银行存款
B．财务费用
C．短期借款
D．预提费用
8、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是__。
A．参照国内市场原油的销售价格
B．参照国际市场原油销售价格
C．参照成本价格
D．参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格
9、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。
但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。
A．分项不分国原则
B．分项分国原则
C．分国不分项原则
D．不分国不分项原则
10、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__．
A．15日，10日
B．15日，7日
C．10日，7日
D．10日，5日
11、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．《税务登记证》
B．《发票领购证》
C．《外出经营税收管理证明》
D．《发票印制通知书》
12、E公司于2001年发现：
2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。
2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%和5%。
此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少__元。
A．180000
B．120600
C．102510
D．93600
13、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。
A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税
14、20×7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。
20×7年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。
A．2000
B．2350
C．2650
D．2850
15、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
16、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475
B．520.62
C．594.12
D．625
17、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。
当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。
则该厂3月份应纳增值税为__万元。
A．4.25
B．4.4
C．4.55
D．6.8
18、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
19、下列职权中不属于税务机关职权的是__
A．税收法律立法权
B．税务行政立法权
C．税务违法处理权
D．代位权和撤销权
20、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。
A．直接对次债务人采取强制执行措施
B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施
C．对纳税人提起代位权诉讼
D．对次债务人提起代位权诉讼
21、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额__万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
22、甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。
A．甲方案风险大于乙方案风险
B．甲方案风险小于乙方案风险
C．甲乙方案风险相同
D．甲乙方案风险不能比较
23、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。
该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。
A．120
B．160
C．80
D．88
24、下列无需缴纳个人所得税的有__。
A．个人拥有公司债权所取得的利息
B．个人取得的存款利息
C．拥有国债所取得的利息
D．拥有公司股权分到的红利
25、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列制度体现了便民和效率原则的是__。
A．公示制度
B．告知制度
C．说明理由制度
D．期限时效制度
E．当场更正制度
2、下列关于债券价值变动表述正确的是__。
A．当市场利率等于债券票面利率时，债券价值等于票面价值
B．当市场利率高于债券票面利率时，债券价值高于票面价值
C．当市场利率高于债券票面利率时，债券价值低于票面价值
D．当市场利率低于债券票面利率时，债券价值低于票面价值
E．当市场利率低于债券票面利率时，债券价值高于票面价值
3、第4年折旧额为__元。
A．864200
B．297600
C．3200
D．50495
4、乙分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。
A．16.50
B．20
C．12
D．9.90
5、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。
A．审查购进材料的买价、采购费用
B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理
C．审查购进材料的运输方式
D．审查估价入账的材料重复入账的问题
6、短期的或间断式的商品倾销分为__。
A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销
B．为消除同业竞争者而进行的倾销
C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销
D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销
7、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是__。
A．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
B．从事应税劳务月营业额在100000元以上
C．请帮325人（含5人）以上
D．从事货物销售，月收入额在20000元以上
E．从事货物销售，月收入额在10000元以上
8、税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在__。
A．两者调整的对象不同
B．两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的
C．两者的调整程序和手段不同
D．税收法律关系中的争议不适用调解原则
9、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。
A．职工的境外商业保险费
B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息
C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠
D．支付给总机构的特许权使用费
10、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
11、税务代理的基本特征为__。
A．主体资格的特定性
B．法律约束性与内容确定性
C．税收法律责任的不转嫁性
D．有偿服务性
E．公正性
12、下列项目免征契税的有__。
A．以获奖方式获得的房屋
B．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款
13、啤酒生产企业甲2009年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。
乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于税额计算正确的是__。
A．甲企业应纳消费税为0
B．甲企业应纳消费税4.4万元
C．甲企业应纳消费税5万元
D．乙企业应纳消费税为0
E．乙企业应纳消费税5万元
14、下列税种中，由地方税务机关负责征收的有__。
A．车船税
B．房产税
C．地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
D．土地增值税
E．印花税
15、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。
A．乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款
B．乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利
C．甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金
D．甲公司无权要求乙服装厂返还定金
16、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有__。
A．立法解释
B．执法解释
C．最高人民法院作出的司法解释
D．最高人民检察院作出的检查解释
17、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。
A．又聋又哑的人
B．盲人
C．精神正常时期的间歇性精神病人
D．醉酒人
E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人
18、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。
A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的
B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50%的
C．追加投资项目的生产经营期限必须在10年以上的
D．必须是该追加投资项目所带来的所得
19、甲为乙代办托运业务。
它们之间办理的运费清单（清算凭据），应该__。
A．不贴花
B．贴花
C．暂不贴花
D．减半贴花
20、甲企业的银行借款利息税前允许扣除__万元。
A．0
B．7.5
C．15
D．22.5
21、外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为__。
A．应纳增值税义务
B．应纳消费税义务
C．应纳关税义务
D．应纳车辆购置税义务
22、进口货物完税价格中包括下列__费用。
A．货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金
C．进口人负担的包装劳务费用
D．进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费
23、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。
在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。
根据法律及有关规定，__。
A．纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出
B．纳税人可以委托1至2人代理参加听证
C．税务机关应当指定非本案调查人员主持听证
D．纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外
E．纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议
24、下列业务，应当征收增值税的有__。
A．银行销售金银
B．金店销售金条
C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D．邮政部门发行报刊
E．电力公司向发电企业收取过网费
25、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理正确的是__。
A．出版发行书籍收入按17%税率征收增值税
B．广告代理收入按5%税率征收营业税
C．委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税专用发票
D．购买纸张可取得17%税率的增值税专用发票
E．销售图书的运输费可按合规的运费发票和7%的扣除率计算抵扣进项税
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