成本核算系统设置操作手册.docx

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成本核算系统设置操作手册

江西正邦科技股份有限公司

4.0成本会计岗位流程

4.1成本会计岗位职责：

1、基础设置

2、成本定额维护

3、核算材料出入库成本

4、材料出库核算

5、核算回机改袋出入库成本（回机改袋数量是否一致）

6、材料成本归集

7、费用成本集

8、完工产品统计

9、费用成本结转

10、成本分配

11、结转自制半成品成本

12、结转产成品成本

13、生产成本凭证处理

成本计算前准备工作：

物流业务凭证处理完毕：

销售收入（应收单、收款单）检查开票未提销售收入

采购入库（应付单、费用发票、暂估）涉及原料的价格

库存类

销售出库:

销售成本结转

产品入库签字传递到存货核算

材料出库签字传递到存货核算

回机改袋签字传递到存货核算

翻包

制造费用（固定制造费用模块）

每个步骤的成本计算后，一定要检测是否生成实时凭证（生成会计凭证）（实时凭证金额和存货核算成本计算是否一致），（计算全月平均单价）

存货核算收发存报表（如果没有做成本计算，则取不到数量金额··生成实时凭证后数据会有变化）

红字销售结转单的成本···（自动计算？

）

成本结算：

1计算采购入库单和入库调整单的成本计算

2计算材料出库单成本计算

3其他入库和其他出库的成本计算

4材料成本及费用归集（管理会计---成本资料---材料成本、费用成本归集）

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成本动因==配方成本手工输

包材成本手工输

制造费用定额手工输

5、成本结转（管理会计—实际成本---实际成本处理）

4.2成本会计操作流程：

4.2.1基础设置

4.2.1.1物料生产档案维护

1、原（包）材料维护：

物料类型为[采购件]、物料形态为[原材料]，计价方式[全月平均]，如下图所示：

可以在物料档案管理批量设置。

计价方式在财务会计,月末处理，计价方式调整设置（分配的新品种系统默认的是移动加权平均，在计算成本前一定要修改为全月加权平均）

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2、自制半成品维护：

物料类型为[制造件]、物料形态为[半成品]、是否成本对象[是]、是否按成本中心统计产量[是]，计价方式[全月平均]，如下图所示：

1、产成品维护：

物料类型为[制造件]、物料形态为[产成品]、是否成本对象[是]、是否按成本中心统计产量[是]，计价方式[全月平均]，如下图所示：

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4.2.1.2设置成本中心

成本中心即成本核算中心，一般一个公司就一个成本中心，如果一个名义公司存在两个生产基地，成本需单独核算的，则设置两个成本中心，如下图所示：

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这里的生产部门就是材料出库，产品入库、制作费用的成本归集部门，一定要注意产品入库、材料出库的部门属性是否正确，目前模板帐套设置好部门为生产部,,材料出库单根据生成部门归集到成本中心

4.2.1.3设置成本大类（成本要素）

成本要素即成本归集的集合，根据饲料成本特点及核算要求，成本要素主要分为:

材料费、制造费。

材料费又细分三大类：

原材料、包装物、半成品；制造费又细分两大类：

变动制造费用、固定制造费用。

如下图所示：

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成本要素分配，成本要素定义好后需要分配到成本中心，如下图所示：

设置各成本要素归集的条件（原料、包装物的成本归集）

1、原料定额条件：

收发类别为[公司生产领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定公司生产领用的所有原材料。

2、包装定额条件：

收发类别为[公司生产领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定公司生产领用的所有包装物。

3、半成品条件：

收发类别为[自制半成品领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定自制半成品领用的所有原材料件。

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4、变动（固定）制造费用条件：

来源于管理会计平台的费用成本单。

如下图所示：

客户化管理会计平台里-总账-变动（固定）制造费用与制造费用会计科目对照表，（便于制作费用归集）如下图所示：

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4.2.2维护定额成本（成本动因）

1、设置成本动因：

即设置成本分摊的依据，可设置按生产BOM进行分配，也可以设置按定额成本分配等等，根据正邦饲料管理的要求，成本核算按定额成本进行分配结转，设置如下图：

增加四个成本分摊的集合，即原料定额、包装定额、制造费用定额、自制半成品，每个成本动因类型都为成本对象，对应的成本中心如[南昌广联]。

2、维护原料定额成本：

成本动因增加完后，选择原料定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[产成品]的配方定额成本，如下图所示：

3、维护包装定额成本：

选择包装定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[产成品]的包装定额成本

1、维护制造费用定额成本：

选择制造费用定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[产成品]和[半成品]的制造费用定额成本，如下图所示：

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2、维护自制半成品定额成本：

选择自制半成品定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[半成品]的配方成本定额，如下图所示：

3、费用结转设置：

定额成本都维护保存后，点击费用结转设置，如下图所示：

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点击增加，发送成本中心选择如[南昌广联]，接收成本中心选择如[南昌广联]，成本要素增行选择[变动制造费用]、[固定制造费用]，如下图所示：

4.2.3材料出入库成本计算（实际就是计算采购原材料的加权成本，财务做账采购入库时候处理）

在[财务会计]－[存货核算]－[账务处理]－[成本计算]，

第一步先计算采购入库单的成本，

第二步计算公司生产领用和自制半成品领用的原包材成本，但不包括产成品领用的自制半成品的材料出库成本，自制半成品的材料出库成本在成本结转后自动进行结转成本计算，如下图所示

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4.2.4回机改袋成本计算（回机改袋使用的单价格为上月价格，计算成本之前计算回机改袋）

在[库存管理]－[库存调整]，回机改袋通过[形态转换]生成的其他出入库单据保存签字后，在[存货核算]－[账务处理]：

第一步：

账务处理－[成本计算]，先计算其他出库单（收发类别为回机出库、改袋出库）的出库成本，成本计算依据按全月平均法取上月末库存平均单价；如果没有价格则在存货核算界面输入价格后计算。

第二步：

账务处理－[计算全月平均单价]，单独选择回机或改袋出库的物料品种，确定后点击[保存]，保存后会把回机或改袋其他出库单的成本金额回写到回机或改袋的其他入库单上去，而无需把其他入库单手工指定单价[关键]

第三步：

账务处理－[成本计算]，选择回机或改袋入库的其他入库单，成本计算依据是回机或改袋的其他出库单上的成本金额，无需手工指定单价,计算好后可以在存货核算查询一下回机改袋对应的其他出入库单据上的金额是否相等。

第四步：

会计平台－凭证处理，选择[存货核算]下面的其他出入库单据，回机或改袋其他出入库单生成凭证的金额会相等。

注意事项：

1、如果一个成品期初没有库存，也没有生产入库，但有回机改袋入库，也有回机改袋出库或销售出库，此种情况应先计算该成品回机改袋入库对应的其他品种的回机改袋出库成本，再计算该成品的回机改袋入库成本，最后才能计算该成品的回机改袋出库成本或销售出库成本，此步骤一定不能搞反了，否则系统会提示[总账结存出现负库存或异常]2、如果一个成品期初没有库存，当月有生产入库，有回机改袋出库，或期初有库存，但当月回机改袋出库大于期初库存，即有部份回机改袋出库是当月生产入库的成品，此种情况下，A：

当月生产入库再回机出库通过产成品入库单的红字录入，即不通过形态转换；B：

改袋出库不用成本计算，在产成品入库成本计算后会自动更新回写改袋出库的成本

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4.2.5材料成本归集

在[管理会计]－[成本管理]－[成本资料]－[材料成本归集]，对[存货核算]系统的材料出库成本归集到成本管理系统，如下图所示：

（和存货核算的收发存汇总表进行金额和数量的核对）

1、出库类别为：

[公司生产领用]、[自制半成品领用]：

注意材料出库的出库类别必须是公司生产领用、部门为生产部门

2、[取数][查询]，如下图所示：

若出现材料成本要素不正确的情况，在成本要素设置界面中，对物料相对应的成本要素进行分类归集。

4.2.6费用成本归集

在[管理会计]－[成本管理]－[成本资料]－[费用成本归集]，将[总账]系统的制造费用成本归集到成本管理系统，注意：

总账系统的制造费用凭证归集完毕且审核记账，（总账取数是将总账的制作费用归集到成本系统当中，总账中的制造费用结转的凭证在总账月末处理自定义转账执行）

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如下图所示：

总账取数传送，选择月份，点击传送，查询结果如下图：

4.2.7完工产品归集

在[管理会计]－[成本管理]－[成本资料]－[完成产品统计]，将[存货核算]系统的入库类别为[半成品入库]和[产成品入库]的完工产品归集到成本管理系统，如下图所示：

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点击[取数][查询]，所下图所示：

4.2.8实际成本结转分配

4.2.8.1成本资料关账处理

在[管理会计]－[成本管理]－[实际成本]－[实际成本处理]，第一步将成本资料进行关账处理，如下图所示：

4.2.8.2费用成本结转

第二步将从总账系统归集过来的制造费用进行结转，如下图所示：

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4.2.8.3成本分配

将从[存货核算]系统归集过来的材料成本，按照成本动因设置的半成品及产成品的定额进行分配，如下图所示：

选择全部材料出库单然后点击成本分配

4.2.8.4自制半成品成本结转

产成品领用的半成品成本在成本分配这里分配金额为零，因为半成品成本尚未成本计算，待半成品成本结转后再回写成本分配，如下图所示：

读取数据，定位选择半成品或直接一个一个选择半成品，勾上完工成本回写入库单，点击成本结转，

结转成功后，系统自动将半成品成本回写入库单及出库单，并自动将产成品领用的半成品成本按全月平均进行成本分配，无需做任何操作。

4.2.8.5产成品成本结转

自制半成品成本结转成功后，无需切换界面，直接在成本结转界面，选择读取数据，选择产品树，将所有产成品全部选中，再点击成本结转，系统将自动计算产成品成本，并自动将产成品领用的半成品成本自动按定额比例分配结转，结转成功后系统自动对销售出库成本、产品入库进行成本计算，，即产成品入库单和销售出库成本结转单成本无需再进行成本计算，可直接进行凭证处理，如下图所示：

若要取消成本结转，在实际成本处理中取消结

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转后，还应当到成本计算中选择销售成本结转、产品入库单据，取消成本计算。

4.2.8.6产品成本计算单查询打印

成本结转完成后，可以查询一下产品成本计算单，核对一下按定额分配的成本是否全部正确归集分配，如图所示：

（计算全月平均单价）

1、半成品成本计算单：

2、产成品成本计算单：

4.2.9成本凭证处理

涉及到成本计算的单据凭证，首先要成本计算——生成实时凭证——生成凭证，例如，材料出库、产品入库、其他出入库、（成本计算后，对应本期没有入库，销售结转没有成本的产品，销售成本结转后还应该计算全月平均单价-对于没有价格的单据）

1、材料出库凭证：

[客户化]－[会计平台]－[财务会计平台]－[凭证生成]，选择存货核算系统，点击凭证生成，

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江西正邦科技股份有限公司如下图所示：

生成凭证如下：

2、产成品入库凭证：

[客户化]－[会计平台]－[财务会计平台]－[凭证生成]，选择存货核算系统，点击凭证生成，如下图所示：

生成凭证如下：

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3、销售出库成本凭证

[客户化]－[会计平台]－[财务会计平台]－[凭证生成]，选择存货核算系统，点击凭证生成，如下图所示：

生成凭证如下：

成本计算前做其他出库的凭证

4、回机改袋出库成本

客户化－会计平台－凭证生成，选择[存货核算系统]，查询业务单据为其他出库单，点击生成，生成凭证如下：

借：

生产成本

贷：

原材料

5、回机改袋入库成本

客户化－会计平台－凭证生成，选择[存货核算系统]，查询业务单据为其他入库单，点击生成，生成凭证如下：

借：

原材料

贷：

生产成本

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