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XXXX公司资产评估报告书

XXXX有限公司标题应包含企业名称＋经济行为关健词＋评估对象，如XXXX公司转让XXXX公司股权项目

资产评估报告书

中和评报字（2009）第VXXXX号

（共X册，第X册如果是备案用，则此册数应包括评估说明，如果只是出给客户，则此册数只应包括报告及明细表

）

二○○八年XX月XX日

通信地址:

北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座13层33

邮政编码:

100027电话:

（010）58383636传真:

（010）65547182

总目录

第一册资产评估报告书

第二册资产评估明细表

第三册资产评估说明备案用报告才有此项，非备案用报告删除此项

资产评估报告书目录报告完成后应更新整个目录，不能只更新页码

注册资产评估师声明 2

摘要 2

一、 委托方、被评估单位（或者产权持有单位）及其他评估报告使用者 2

二、 评估目的 2

三、 评估对象和评估范围 2

四、 价值类型及其定义 2

五、 评估基准日 2

六、 评估原则 2

七、 评估依据 2

八、 评估方法 2

九、 评估程序实施过程和情况 2

十、 评估假设 2

十一、 评估结论 2

十二、 特别事项说明 2

十三、 评估报告使用限制说明 2

十四、 评估报告日 2

资产评估报告书附件 2

注册资产评估师声明

1.我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中搜集到的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。

2.评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位（或者产权持有者）两选一

申报并经其盖章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。

3.我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系，与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。

4.我们已（或者未）两选一

对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。

5.我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。

6.其他需要声明的事项如有，可加上，没有的话，可删除

。

XXXX有限公司同封面

资产评估报告书

中和评报字（2009）第VXXXX号

摘要

XXXX公司委托方全称

：

中和资产评估有限公司（以下简称“本公司”）接受贵单位（或公司）的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，分别采用成本法及收益法（或其他方法），按照必要的评估程序，对XXXX公司（委托方全称）拟实施（XXXX经济行为（或事宜））涉及的XXXX公司的股东全部权益、或单项资产、或资产组合、或股东部分权益任选其一

在评估基准日XXXX年X月XX日所表现的市场价值进行了评估。

评估结果有效期为一年。

现将资产评估结果揭示如下：

根据本项目的具体情况，本次评估选取成本法或收益法结果作为本次评估结论。

在评估基准日XXXX年X月XX日，持续使用前提下，经成本法评估，XXXX公司（全称）总资产账面价值为XXXX万元，评估价值为XXXX万元，增值额为XXXX万元，增值率为XXXX%；总负债账面价值为XXXX万元，评估价值为XXXX万元，增值额为XXXX万元，增值率为XXXX%；净资产账面价值为XXXX万元，净资产评估价值为XXXX万元，增值额为XXXX万元，增值率为XXXX%。

评估结果详见下列评估结果汇总表：

（如果只有单项资产，可不列表，在上段描述中将“总资产”描述为“委托评估的XXXX资产，并将负债和净资产的相关描述删除）

资产评估结果汇总表（此表应在同一页上，最好不要分成两页，如果为单项资产主，则可以将所评估资产的数量、账面净值、评估值及增减值、增减率列于汇总表中，可不用下列形式）

评估基准日：

XXXX年X月XX日单位：

人民币万元

项目

账面价值

评估价值

增减值

增值率％

A

B

C=B-A

D=C/A×100%

1

流动资产

2

非流动资产

3

其中：

可供出售金融资产

4

持有至到期投资

5

长期应收款

6

长期股权投资

7

投资性房地产

8

固定资产

9

在建工程

10

工程物资

11

固定资产清理

12

生产性生物资产

13

油气资产

14

无形资产

15

开发支出

16

商誉

17

长期待摊费用

18

递延所得税资产

19

其他非流动资产

20

资产总计

21

流动负债

22

非流动负债

23

负债合计

24

净资产（所有者权益）

或

在评估基准日XXXX年X月XX日，持续使用前提下，经收益法（或其他方法）评估，XXXX公司（全称）总资产账面价值为XXXX万元，总负债账面价值为XXXX万元，净资产账面价值为XXXX万元，收益法评估后的股东全部权益价值（净资产）为XXXX万元，增值额为XXXX万元，增值率为XXXX%。

以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。

（本页无正文）

此签字盖章页最好与上面在同一页，实在无法在同一页的，可象此处一样

法定代表人或委托人:

中和资产评估有限公司

注册资产评估师

评估项目负责人：

XXXX年X月XX日（大写）

注册资产评估师

评估报告复核人：

XXXX有限公司同封面

资产评估报告书

中和评报字（2009）第VXXXX号

XXXX公司委托方全称

：

中和资产评估有限公司（以下简称“本公司”）接受贵单位（或公司）的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，分别采用成本法及收益法（或其他方法），按照必要的评估程序，对XXXX公司（委托方全称）拟实施（XXXX经济行为（或事宜））涉及的XXXX公司的股东全部权益、或单项资产、或资产组合、或股东部分权益任选其一

在评估基准日XXXX年X月XX日所表现的市场价值进行了评估。

评估结果有效期为一年。

现将资产评估结果揭示如下：

一、委托方、本公司此处特指被评估单位

被评估单位（或者产权持有单位）及其他评估报告使用者

委托方暨产权持有者如果与委托方是一家，则写在此处；如果不是一家，则另写。

：

XXXX公司

被评估单位（或者产权持有单位）如果是评估单项资产，则产权持有者即为被评估单位，如果是评估股权，则产权持有者为股东

：

XXXX公司

（一）委托方简介包括名称、法定住所及经营场所、法定代表人、主要经营范围、注册资本；如果与被评估单位相同，则参照被评估单位写

（二）被评估单位（或者产权持有单位）简介如果存在关联交易的应当说明关联方、交易方式等基本情况

1.注册情况：

名称、法定住所及经营场所、法定代表人、主要经营范围、注册资本、公司股东及持股比例、股权变更情况及必要的公司产权和经营管理结构、历史情况等。

2.近三年主要资产负债和损益情况。

3.委托方与被评估单位（或者产权持有单位）如果是评估单项资产，则产权持有者即为被评估单位，如果是评估股权，则产权持有者为股东

之间的关系（如产权关系、交易关系）企业价值评估中按以上三条介绍

参考如下：

（以下内容参照企业提供的简介和营业执照，但应删除广告宣传性语言）

概况：

XXXX有限公司（以下简称XX公司）系由XXXX公司、XXXX公司、XXXX公司、XXXX公司、XXXX公司共同出资，于XXXX年X月成立。

注册地址为XXXX市XXX路XX号（营业执照列示的注册地址）；法定代表人XXX（营业执照列示的名字）；注册资本XXXX万元（营业执照列示的注册资本）。

XX公司是一家跨地区、跨行业的（特大、大、中、小）型企业（或企业集团）。

经营范围：

（参照营业执照列示的营业范围）。

资产规模：

（简要说明企业拥有的设备数量、高精尖设备的情况等）XX公司拥有生产XXXX的先进设备，技术装备开发生产规模居国内水平。

XXXX加工技术、数控技术接近国际九十年代初水平，能够为用户提供整套生产自动线和专用设备。

XXXX开发、制造水平居国内同行业领先地位。

XX公司拥有XXXX生产基地和XXXX生产企业。

目前，XX公司有XXXX个直属专业生产厂、XXXX个全资和控股子公司，生产经营幅射全国XX个省、市、自治区。

人员规模：

XX公司现有员工XXXX人，其中：

高级职称XXXX人，中级职称XXXX人，高级技术工人XXXX人；

研发能力：

XX公司已经具备了XXXX开发能力，并具备一定的开发实力。

XX公司技术开发中心是国内XXXX行业投资最多的技术开发系统，拥有全国最大的现代化的XXXX试验场、XXXX模拟系统等现代化开发试验手段。

XXXX产品综合技术开发能力处于国内领先地位。

设计生产能力：

XX公司的设计生产能力为：

目前的产品基本形成了XXXX等宽系列多品种的产品格局，主要产品有XXXX。

实际生产及销售情况：

XX公司XXXX年共生产XXXX万件（产量）,同比增长XXXX%；累计销售XXXX万件（销量），同比增长XXXX%;实现销售收入XXXX万元（或元）,同比增长XXXX%；实现利润XXXX万元（或元）,同比增长XXXX%。

市场分布：

XX公司的现有市场主要分布在XXXX。

目前的XXXX市场占有率居行业之首，XXXX约占有国内三分之一的市场份额，的市场占有率已达8%，并拥有独立的外贸进出口权，已与世界上多个国家和地区的XXXX多家企业（公司）建立了合资生产、技术引进和贸易联系。

（三）其他评估报告使用者

本评估报告仅供委托方和国家法律、法规规定的评估报告使用者使用，不得被任何第三方使用或依赖。

二、评估目的

XX公司拟与XXXX共同出资成立合资公司，需要对XX公司拟投入合资公司的相关资产及负债进行评估，以确定其在评估基准日XXXX年X月XX日的价值，为XX公司与XXXX合资提供价值依据。

本次评估的资产范围是XX公司的全部资产及相关负债。

本次XXXX行为已经XXXX公司XXXX决议通过（经济行为文件名称及文号）。

三、评估对象和评估范围

根据本次评估目的，评估对象是XXXX公司的股东全部权益价值或股东部分权益价值或企业整体价值

。

评估范围是XXXX公司经审计后账面上列示的全部资产及相关负债。

本次评估的资产总额XXXX元，其中：

流动资产XXXX元，长期投资XXXX元，固定资产XXXX元，无形资产及递延资产XXXX元，其他长期资XXXX元；负债总额XXXX元，其中：

流动负债XXXX元，长期负债XXXX元，净资产XXXX元。

详细见下表：

（如果是单项资产，可不列表）

XXXX年X月XX日资产负债表如果企业执行新会计准则，应用新会计准则的表

金额单位：

人民币元

资产

金额

负债及所有者权益

金额

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

短期投资

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

其他应收款

其它应付款

减：

坏账准备

应付工资

应收账款净额

应付福利费

应收股利

应交税金

预付账款

应付股利

存货

其它未交款

待摊费用

预提费用

待处理流动资产净损失

一年内到期的长期负债

一年内到期的长期债券投资

其它流动负债

其它流动资产

流动资产合计

流动负债合计

长期投资：

长期负债：

长期投资

长期借款

应付债券

固定资产：

长期应付款

固定资产原值

其它长期负债

减：

累计折旧

长期负债合计

固定资产净值

固定资产清理

递延税项：

在建工程

递延税款贷项

待处理固定资产净损失

工程物资

固定资产合计

负债合计

无形资产及递延资产：

所有者权益：

无形资产

实收资本

递延资产

其中:

国有法人资本

无形资产及递延资产合计

资本公积

盈余公积

其它长期资产：

其中：

法定盈余公积

其它长期资产

法定公益金

未分配利润

递延税项：

所有者权益合计

递延税款借项

资产总计

负债及所有者权益合计

以上评估范围与委托评估的范围及资产占有方所申报评估的资产范围一致，并且经XXXX会计师事务所有限公司审计。

应对评估对象的基本情况进行描述，包括法律权属状况、经济状况和物理状况，如实物资产位于何处，房产面积及是否全部具有房产证、土地面积及是否有土地证，资产是否存在闲置状况，生产经营是否正常，主要生产流程、经营模式等，如果有长期投资，应明确子公司地理位置、持股比例等（如果子公司较多，可列表）。

四、价值类型及其定义

根据评估目的和委估资产的特点，考虑市场条件及评估对象的使用等并无特别限制和要求，因此确定本次评估结论的价值类型为市场价值。

市场价值是指自愿买方和自愿卖方，在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

五、评估基准日

本报告的评估基准日是XXXX年X月XX日。

评估基准日期的确定是根据经济行为发生时间与评估基准日期尽可能接近，并考虑本次经济行为的实现、企业会计核算、会计资料的完整性、利率和汇率变化等因素确定。

企业申报资料均基于评估基准日，评估中所采用的价格也均是评估基准日的标准。

本报告的评估基准日与业务约定书的评估基准日一致。

六、评估原则

（一）遵循客观性、独立性、公正性、科学性原则；

（二）遵循专业性原则；

（三）遵循产权利益主体变动原则；

（四）遵循资产持续经营原则、替代原则和公开市场原则。

七、评估依据

经济行为依据：

（如果没有，可不列）

（一）合作协议（如有）；

（二）股东大会决议（如有）；

（三）（政府或集团批准文件）（如有）。

法律法规和评估准则依据：

（一）中华人民共和国企业国有资产法（2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）；

（二）国务院91号令《国有资产评估管理办法》（1991年）；

（三）原国家国有资产管理局发布的国资办发[1992]36号《国有资产评估管理办法施行细则》；

（四）原国家国有资产管理局发布的国资办发[1996]23号《关于转发<资产评估操作规范意见（试行）>的通知》；

（五）国务院国资委第12号令《企业国有资产评估管理办法》；

（六）财政部令第14号《国有资产评估管理若干问题的规定》；

（七）国资委、财政部第3号令《企业国有产权转让管理暂行办法》；

（八）《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》国资委产权[2006]274号；

（九）《关于企业国有产权转让有关事项的通知》国务院国资委国资产权发（2006）306号；

（十）《企业会计准则》、《企业会计制度》；

（十一）《资产评估准则—基本准则》（财企［2004］20号）；

（十二）《资产评估职业道德准则—基本准则》（财企［2004］20号）；

（十三）《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协［2003］18号）；

（十四）《企业价值评估指导意见（试行）》（中评协［2004］134号；

（十五）关于印发《资产评估准则－评估报告》等7项资产评估准则的通知（中评协［2007］189号）；

（十六）中国资产评估协会关于印发《资产评估准则——无形资产》和《专利资产评估指导意见》的通知（中评协[2008]217号）；

（十七）中国资产评估协会关于印发《企业国有资产评估报告指南》的通知（中评协[2008]218号）；

（十八）《中华人民共和国城市房地产管理法》；

（十九）

产权依据：

（一）XXXX公司房屋所有权证；

（二）XXXX公司国有土地使用证；

（三）其他有关产权证明。

取价依据：

（不限于下述依据）

（一）《机电产品报价手册》（XXXX年）；

（二）《中国机电产品成套订货目录》；

（三）《XXXX年-XXXX年全国固定资产价值重（评）估系数标准目录》；

（四）《中华人民共和国海关进出口税则（XXXX年）》；

（五）《中国机电产品出厂价格目录》；

（六）《工程建设全国机电设备XXXX年价格汇编》；

（七）《全国机床产品供货目录》；

（八）《UDC联合商情》（XXXX年）；

（九）《黑马信息广告》（XXXX年）；

（十）国务院［2000］第294号《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》；

（十一）原国家经济贸易委员会国经贸［1997］456号《汽车报废标准》；

（十二）国家经济贸易委员会等部门《关于调整轻型载货汽车报废标准的通知》（国经贸经[1998]407号）；

（十三）国经贸资源［2000］1202号《关于调整汽车报废标准若干规定的通知》；

（十四）《中和资产评估有限公司价格查询系统》；

（十五）建标[XXXX]XXX号《关于发布〈全国统一安装工程预算定额〉和〈全国统一安装工程预算工程量计算规则〉的通知》（中华人民共和国建设部）；

（十六）《全国统一建筑安装工程工期定额》；（中华人民共和国国家计划委员会）；

（十七）《XXXX年全国统一建筑工程基础定额XXXX省统一基价表》（XXXX省建设工程造价管理总站）；

（十八）《XXXX年全国统一安装工程预算定额XXXX省单位估价表》（XXXX省建设工程造价管理总站）；

（十九）《XXXX年XXXX省安装工程补充预算定额（试行）》（XXXX省建设工程造价管理总站）；

（二十）《XXXX年全国统一市政工程预算定额XXXX省统一基价表》（XXXX省建设工程造价管理总站）；

（二十一）《XXXX年XXXX省建筑安装工程费用定额》（XXXX省建设工程造价管理总站）；

（二十二）上市公司资料库。

（二十三）XXXX提供的工程预（决）算书、地质勘察资料、工程设计图纸、房屋整体情况说明等有关资料；

（二十四）XXXX公司提供的设备运行记录以及重大设备的购建合同和报关单；

（二十五）XXXX公司提供的设备大修理、改造记录及锅炉、电梯、压力容器等安检记录；

（二十六）评估人员对评估对象进行勘察核实的记录；

（二十七）XXXX公司提供的非标设备调查表及其它相关资料；

（二十八）重点设备询价传真资料;

（二十九）XXXX公司提供的资产负债表、损益表、成本费用表等财务报表；

（三十）XXXX公司提供的未来收益预测表；

（三十一）XXXX公司提供的2002年-2006年商品计划；

（三十二）XXXX公司提供的十五技改项目汇总表；

（三十三）评估人员收集的XXXX市场资料；

（三十四）与此次整体资产评估有关的其它资料。

八、评估方法

资产评估基本方法包括市场法、收益法和成本法。

具体评估时需根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或多种资产评估基本方法。

市场法是指将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值的评估思路。

收益法是指通过将被评估单位预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路。

成本法也称资产基础法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。

市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值，它具有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力强的特点。

但由于目前国内XXXX项目资产或股权转让在公开市场缺乏交易案例和查询资料，故本次评估不宜采用市场法。

或由于目前XXXX资产或股权转让在公开市场上有较多交易案例和查询资料，故本次评估采用市场法。

本次评估采用成本法和收益法。

具体的评估方法如下：

（不限于以下方面）

●成本法

（一）流动资产：

本次评估将其分为以下几类，采用不同的评估方法分别进行评估：

1.实物类流动资产：

主要是指存货，对于正常周转的存货，采用市场法进行评估，以市场价格为基础，考虑适当的运杂费等确定评估值；对于积压报废的存货，以市场价格为基础，考虑其变现能力、市场接受程度等确定评估值；

2.货币类流动资产：

包括现金和银行存款，通过现金盘点、核实银行对账单、银行函证等，人民币货币资产以核实后的价值确定评估值，外币货币资产按评估基准日的汇率进行折算后确定评估值；由于我国目前的应收票据均为无息银行承兑汇票，因此应收票据在本次评估时将其归入货币类流动资产，并按货币类流动资产的评估方法进行评估；

3.债权类流动资产：

包括应收账款、其他应收款、预付账款等，主要是在清查核实其账面余额的基础上，估计可能的坏账损失来确定评估值；

4.费用类流动资产：

主要是指待摊费用，分为两种情况进行评估，一种是该费用本身不是资产，是已经耗用的费用，则按其形成的具体资产价值来确定；另一种是该种费用在评估基准日前企业已经支出，但在评估基准日后才能产生效益，则应按其未来取得的权利确定评估值；

5.其他流动资产：

包括待处理流动资产净损