计算分析题和案例分析题含答案1.docx

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计算分析题和案例分析题含答案1

1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表

账户

借或贷

余额

负债和所有者权益余额

借或贷

余额

库存现金

借

4800

短期借款

贷

16000

银行存款

借

218000

应付账款

贷

52000

其他货币资金

借

6900

-丙公司

贷

75000

应收账款

借

80000

-丁企业

借

23000

-甲公司

借

120000

预收账款

贷

5500

-乙公司

贷

40000

-C公司

贷

5500

坏账准备

贷

1000

应交税费

贷

14500

预付账款

借

12000

长期借款

贷

200000

（1）应收账款（）元

（2）资产合计（）元（3）应付账款（）元

（4）预收账款（）元（5）流动负债（）元

2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：

（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。

（2）以现金支付有关清理管理费用20000元。

（3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。

（4）计提应交营业税140000元

（5）结转清理净损益。

要求：

编制以上业务有关会计分录。

（1）借：

固定资产清理2550000

累计折旧450000

贷：

固定资产：

3000000

（2）借：

固定资产清理20000

贷：

库存现金20000

（3）借：

银行存款：

2800000

贷：

固定资产清理2800000

（4）借：

固定资产清理140000

贷：

应缴税费140000

（5）结转净损益=2800000-2550000-20000-140000=90000

借：

固定资产清理90000

贷：

营业外收入90000

3、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下

（1）从银行提取现金10万元

（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。

原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。

（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。

增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。

（4）本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。

（5）本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。

要求：

根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。

（案中的金额单位用万元表示）

（1）借：

库存现金10

贷：

银行存款10

（2）借：

预收账款450

银行存款135

贷：

主营业务收入500

应交税费85

（3）借：

原材料476

应交税费76.5

贷：

银行存款552.5

（4）借：

生产成本1200

制造费用400

管理费用200

贷：

原材料1800

（5）借：

制造费用200

管理费用60

贷：

累计折旧260

4、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。

借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行

20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。

该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。

要求：

1、编制甲公司借入长期借款的会计分录

2、编制甲公司购入生产设备的会计分录

3、编制甲公司按月计提长期借款的会计分录

4、编制甲公司按月计提固定资产会计分录

5、计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值

1借：

银行存款7000005

贷：

长期借款700000

2借：

固定资产200000

应交税费－应交增值税（进项税额）34000

贷：

银行存款234000

3700000*7%*1/12＝4083.33

借：

财务费用4083.33

贷：

应付利息4083.33

4（2000000—50000）*10/12＝16250

借：

制造费用16250

贷：

累计折旧16250

52000000-16250*11=1821250

5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。

固定不考虑其他相关税费。

A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。

20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。

产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。

原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。

（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素

要求：

逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：

银行存款702

贷：

主营业收入600

应交税费――应交增值税（销项税额）102

借：

主营业务成本300

贷：

库存商品300

（2）借：

生产成本300

制造费用60

管理费用20

贷：

原材料380

（3）借：

银行存款23.4

贷：

其他业务收入20

应交税费－应交增值税（销项税额）3.4

借：

其他业务成本18

贷：

原材料18

（4）借：

销售费用20

财务费用4

贷：

银行存款24

（5）借：

所得税费用53.75

贷：

应交税费－应交所得税53.75

6.甲公司22、09年9月发生以下业务

1.2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料验收入库，款项尚未支付

2.3日，；以；银行存款支付上述款项

3.接供电部门通通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元

4.5日与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。

按合同约定，B公司先通过银行转账；预付100000元。

余款在货物；验收后付清

5.22日，发出商品，同日收到B公司补付的货款

要求：

根据以上经济业务编制相关会计分录

1.借：

原材料100000

贷：

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

应付账款117000

2.借：

应付账款117000

银行存款117000

3.借:

制造费用42000

管理费用16000

贷：

应付账款58000

4.借：

银行存款100000

贷：

预收账款10000

5.借：

预收账款100000

银行存款134000

贷：

主营业务收入2020000

应交税费（销）34000

7.X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下:

总分类账户余额

总分类账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

1895

银行存款

129800

应收账款

4000

坏账准备

200

原材料

72500

库存商品

62000

生产成本

18000

固定资产

358700

累计折旧

24700

无形资产

20000

累计摊销

3500

预收账款

8500

短期借款

27500

应付账款

23000

预付账款

5000

长期借款

200000

实收资本

350000

盈余公积

18095

利润分配

16400

合计

671895

671895

有关明细账余额：

单位：

元

账户名称

余额方向

金额

应收账款

借

4000

——A公司

借

5500

——B公司

贷

1500

预收账款

贷

8500

——A公司

贷

10000

——B公司

借

1500

预付账款

借

5000

——A公司

借

6200

——B公司

贷

1200

应付账款

贷

23000

——G公司

贷

23000

补充资料，长期借款中持于；一年内到期的长期借款为60000元

要求：

根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目余额

1.应收账款（）元

2.资产合计（）元

3.应付账款（）元

4.预收账款（）元

5.流动负债合计（）元

9.请偏制下1，列固定资产业务的会计分录。

（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承诺汇票一次性支付价及运输等593万元。

（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。

（5）司因受水灾而损损一座仓库，该公司原价为400万元，已计提120万元，未计提值准备。

（6）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。

经保险可定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。

（7）仓库清理完毕，结转相关费用。

（1）借：

固定资产508

应交税费（进）85

贷：

应付票据593

（2）借：

固定资产2

贷：

银行存款2

（3）借：

固定资产清理280

累计折旧120

贷：

固定资产400

（4）借：

固定资产清理1.2

贷：

库存现金1.2

借：

其他应收款150

贷：

固定资产清理150

（5）借：

营业外支出131.2

贷：

固定资产清理131.2

10、A公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品材料销售价款中均不含增值税。

A公司材料和产品成品均按实际成本核算，其销售成品与销售收入同时结转。

B公司A公司的子公司。

A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。

A公司对B公司的投资采取权益性核算

A公司2009年度发生如下经济业务：

（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原材料实际成本30万元。

材料已验收入库。

公司开出、承兑商业汇票。

（2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。

产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到

（3）对外销售一批材料，销售价款2.6万元，材料实际成本1.8万元。

材料已经发出，并已经开出增值税专用发票。

款项已经收到，并存入银行。

（1）借：

原材料30

应交税费-应交增值税（进项税额）5.1

贷：

应付票据35.1

（2）借：

应收账款4.68

贷：

主营业务收入4

应交税费-应交增值税（销项税额）0.68

借：

主营业务成本3.2

贷：

库存商品3.2

（3）借：

银行存款3.042

贷：

其他业务收入2.6

应交税费-应交增值税（销项税额）0.442

借：

其他业务成本1.8

贷：

原材料1.8

（4）

11、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。

20X8年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目代方余额为25万元。

12月份，甲企业发生如下业务：

（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。

甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。

该批商品的成本为28万元。

（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。

（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。

（4）12月3日，甲企业对应收账款进行减值测试。

预计其未来现金流量现值为170万元。

要求：

根据上述资料，逐笔编制相关会计分录

（1）借：

应收账款58.5

贷：

主营业务收入50

应交税费-应交增值税（销项税额）8.5

借：

主营业务成本28

贷：

库存商品28

（2）借：

坏账准备20

贷：

应收账款20

（3）借：

银行存款30

贷：

应收账款30

（4）借：

资产减值损失33.5

贷：

坏账准备33.5

12、甲公司20X9年2月发生如下经济业务：

（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。

（2）分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元

（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。

（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本

（5）结转本月完工产品成本18000元

要求：

根据上述材料，逐笔编制相关会计分录

（1）借：

生产成本6000

贷：

原材料6000

（2）借：

生产成本15000

制造费用6000

贷：

应付职工薪酬21000

（3）借：

制造费用1000

贷：

累计折旧1000

（4）借：

生产成本7000

贷：

制造费用7000

（5）借：

库存商品18000

贷：

生产成本18000

13、甲公司20X8年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。

假定不存在纳税调整因素

（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（3）向投资者宣告分配利润40万元

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用；

（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录

（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录

（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录

（5）计算年末未分配利润

（答案中的金额单位用万元表示）

（1）400*25%=100

（2）借：

所得税费用100

贷：

应交税费100

（3）借：

利润分配-提取法定盈余公积30

-任意盈余公积15

贷：

盈余公积-提取法定盈余公积30

-任意盈余公积15

（4）借：

利润分配-应付股利40

贷：

应付股利40

（5）150+（400-100）-30-15-40=365

14、资料：

（一）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下

（1）20日，收到销货款转账支票日8800元

（2）21日，开出支票#05130用以支付购入材料的货款20000元

（3）23日，开出支票#05131支付购料运杂费1000元

（4）26日，收到销货款转账支票13240元

（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元

（6）30日，开出支票#05133支付下半年的房租9500元

（7）31日，银行存款日记账的账面余额为24180元

（二）银行对账单所列XYZ公司7余额20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元

（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票日8800元

（3）23日，收到XYZ公司开出的支票#05130金额为20000元

（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费3250元

（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131金额为1000元

（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元

（7）31日，银行对账单的存款余额数为299433元。

要求：

根据上述资料，代KYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制公司：

XYZ公司2008年7月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

241800

银行对账单余额

244433

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）

减：

银行已付企业未付的款项合计

3250

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）

调节后余额

（2）

调节后余额

（5）

15.甲公司为2，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

生产中所需W材料按实际成本核算20X9年6月份发生的有关W材料业务如下：

（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。

材料已验收入库。

（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。

投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。

假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已经由银行收妥。

该批W材料实际成本为168万元。

（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。

经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。

（5）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元，企业行政管理部门领用W材料126万元。

要求：

逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：

原材料163.4

应交税费（进）27.71

贷：

应付票据191.11

（2）借：

原材料1415

应交税费（进）240.55

贷：

实收资本1655.55

（3）借：

银行存款200.07

贷：

其他业务收入171

应交税费（销）29.07

借；其他业务成本168

贷：

原材料168

（4）借：

其他应收款10

营业外支出4

贷：

待处理财产损溢14

借：

待处理财产损溢14

贷：

原材料14

（5）借：

生产成本560

制造费用196

管理费用126

贷：

原材料882

17．XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未不到银行办理转账手续

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账。

但是银行尚未办理入账手续

（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知（4）计算借款利息3560元，银行已支付。

但是公司尚未收到付款通知

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

128600

银行对账单余额

141420

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）

减：

银行已付企业未付的款项合计

3560

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）

调节后余额

（2）

调节后余额

（5）

18．根据以下经济业务逐笔编制相关的会计分录

甲公司2009年9月发生以下经济业务：

（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，款项尚未支付

（2）3日，以银行存款支付上述款项

（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间费用42000元行政管理部门电费16000元

（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售价款200000雹，增值税34000元，按照合同约定，B公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清

（5）22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款

（1）借：

原材料100000

应交税费（进）17000

贷：

应付账款117000

（2）借：

应付账款117000

贷：

银行存款117000

（3）借：

制造费用42000

管理费用16000

贷：

应付账款58000

（4）借：

银行存款100000

贷：

预收账款100000

（5）借：

预收账款100000

银行存款134000

贷：

主营业务收入：

200000

应交税费（销）34000

19．X公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

账户名称

12月份发生额

1月至11月累计发生额

借方

货方

借方

贷方

主营业务收入

318000

5000000

主营业务成本

252500

2800000

销售费用

2600

10000

营业税金额及附加

1000

29000

其他业务成本

7500

32500

营业外支出

2000

11000

财务费用

3000

30000

管理费用

4400

50000

其他业务收入

9500

45000

营业外收入

3000

投资收益

20000

则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（5372500）元

（2）营业成本（3092500）元

（3）营业利润（2170000）元

（4）利润总额（2160000）元

（5）净利润（1620000）元

（本题分数10分）

20.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009年11月份发生以下经济业务：

（1）对外销售A产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品的成本为100000元。

（2）对外销售B产品一批，开具的则是专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。

商品已发出，货款也已全额收到并存入银行。

该批商品的成本为56000元。

（3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。

（4）以现金支付职工工资45000元。

（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价是10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到，该批原材料的实际成本为8000元。

要求：

根据上述资料，逐笔编制相关的会计分录。

（本题分数10分）

答案：

（1）借：

主营业务成本100000

贷：

库存商品100000

借：

应收账款187200

贷：

主营业务收入160000

应交税费—应交增值税（销项税额）27200

（2）借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税费—应交增值税（销项税额）13600

借：