盘活存量资金工作总结文档格式.docx
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金；
六是支持银行开展不良贷款转让，扩大银行不良贷款自主核销权，及时主动消化吸收风险；
七是逐步推进信贷资产证券化常规化发展，特别是把一些收益率比较稳定、期限比较长的优质贷款证券化，把存量变成新的增量；
八是拓宽保险资金的应用化；
九是引导银行理财产品对接实体经济，让银行理财成为债权融资、直接融资的重要工具；
十是扩大民间资本进入。
同时也要“用好增量”，关注增量资金的重点投向：
一是用于支柱产业，制造业、战略性新兴产业、信息技术，传统产业的升级改造、绿色生态等；
二是用于过剩行业中有竞争力、有市场、有效益的企业和产品；
三是用于小微企业，特别是科技性、创新性或者创业性的小微企业；
四是用于现代化产业和农村新型金融主体；
五是居民消费；
六是国际化发展的优势企业；
七是重点在建、续建工程和项目；
八是重大基础设施改造，保障性安居工程。
信贷资产证券化是市场关注的焦点。
20XX年，我国开始进行资产证券化试点。
“将信贷资产证券化逐步从试点阶段转为常态化，可以为商业银行盘活存量创造一个重要的出口，推动直接融资的发展。
”中国人民银行金融市场司司长谢多表示。
支持银行发行“三农”专项金融债，扩大林权抵押贷款
在金融支持现代农业发展方面，中国银监会政策法规部主任黄毅透露，今年将支持符合条件的银行发行“三农”专项金融债，同时扩大林权抵押贷款，探索开展农村土地承包经营权、宅基地使用权和大中型农机具抵押贷款试点。
将对中小金融机构继续实施较低的存款准备金率，并支持农业银行在总结试点经验的基础上，逐步扩大县域“三农金融事业部”试点省份范围。
中国人民银行货币政策司副司长孙国峰指出，将对农村商业银行、农村合作银行、农村信用社继续实行比大型商业银行低2个、个、6个百分点的存款准备金率。
对于资产规模比较小、涉农贷款比例比较高的农村合作银行和农村信用社，在上述基础上再降1个百分
点。
同时，对县域法人金融机构新增存款用于当地贷款比例经考核达标的机构，执行低于同类金融机构正常标准1个百分点的存款准备金率。
小微企业贷款达16万亿，占信贷市场贷款总量22%
未来支持小微企业发展，将有哪些新的举措？
黄毅指出将包括十个方面具体措施，一是发行小微企业专项金融债；
二是信贷资产证券化的空间用于小微企业贷款；
三是试点推广小额信贷保证保险；
四是对中小金融机构继续实施较低的差额存款准备金率；
五是适度放开小额外保内贷业务；
六是适当提高小微企业贷款的不良贷款容忍度；
七是建立小微企业信贷风险补偿基金。
鼓励地方政府出资设立或参股融资性担保公司；
八是金融机构延伸网点、下沉服务；
九是支持小微企业信息整合，加快推进中小企业信用体系建设；
十是完善金融服务定价管理机制，严格执行信贷“七不准”和收费“四公开”规定。
据介绍，目前小微企业的贷款达到16万亿，占整个中国信贷市场贷款总量的22%左右。
在全国5100万家小微企业中，有1000多万家能够获得贷款，2400万家能享受到金融服务，占整个小微企业的47%。
理财产品和信托业务受严格监管，不属影子银行范围
影子银行风险究竟有多大？
杨家才指出：
“了解影子银行风险，首先应该明确影子银行的定义和范围。
按照国际权威监管机构——金融稳定理事会标准，影子银行定义为?
银行监管体系之外，可能引发系统性风险和监管套利等问题的信用中介体系?
。
目前银行理财产品和信托业务均受到严格的监管，不属于影子银行范围，也不可能产生系统性风险。
与此同时，也要规范理财产品，使其对接实体企业和项目产品。
”
篇二：
盘活存量资金流程图
篇三：
财政存量资金的成因与盘活分析_王伟团.pdf
公共管理|PublicAdministration
财政存量资金的成因与盘活分析
王伟团广东省地震局510070
摘要:
随着经济体制改革，我国已经形成属于自己的一种财税管理体系。
而近些年财政存量资金的大量沉淀严重影响了财政资金的使用率，阻碍了实体经济的发展。
如何盘活财政存量资金显得尤为重要。
本文从财政存量资金的种类、成因、形成的矛盾和解决的方法等4个方面，结合作者的实际工作深入浅出地对财政存量资金进行分析，提出了盘活思路及工作建议，让读者对财政存量资金有了充分的认识和体会。
关键词:
财政存量资金;
盘活;
结转结余资金
DOI:
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20XX年12月30日，国务院印发了《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》，对各人民政府、各部委及直属机构提出进一步做好盘活财政存量资金的要求，并指出认识盘活存量资金的重要性与必要性。
现对此谈谈自己的看法:
容易出现财政预算收大于支的现象，便出现存量资金沉淀。
一些专项的预算在下达之后必须专款专用，而很多工程专项本身需要好几年才能完成，这必定导致结转结余资金的产生。
预算下达时间晚，导致预算单位不能及时安排支出。
有些地方下达预算或者结转上年资金时，由于程序复杂，往往不能及时下达，这必将加大预算单位支出安排的压力，自然导致结转结余资金的留存。
一、财政存量资金规模居高不下，不可小觑
财政存量资金即财政资金的存量，其形成涉及到财政主体的两大业务，即收与支;
其中收包括税收、债务和财政收入，支为国家为实现各项职能支付给有关部门的各项开支。
当收大于支，余额留存于与财政资金相关的各类账户时便形成了存量资金。
而与财政资金相关的账户主要分为三大类，分别为:
国库单一账户、财政专户和预算单位账户。
其中国库单一账户反映为人民银行资产负债表的政府存款;
截至20XX年上半年，我国政府存款便高达万亿元，与20XX年和20XX年同比分别增长%和%。
而专项存款账户数量相当庞大，20XX年经审计，18个省本级开立的便达478个，资金留存与国库库款占比高达44%;
而预算单位账户存款也不容勿视，以20XX年年底被审计单位为例，32个中央预算单位便有存量资金亿元，其中%为20XX年前便留存，亿元资金结转超过5年。
2、有关部门财务管理不够规范。
行政事业单位会计制度规定，事业基金反映事业单位历年积存的非限定用途净资产的金额，当事业单位涉及到以前年度结余时应直接转入或冲减事业基金。
也就是说，当预算单位出现财政资金缺口时，应动用事业基金以作弥补。
然而在实际操作中，很多单位都没有动用事业基金，而是向财政要钱，让事业基金在单位不断滚存，加大了财政存量资金。
3、转移支付不及时，致使资金留存。
在中央对地方的专项转移支付和一般性转移支付中，由于条件设置过多，程序复杂，导致各项转移支付不够及时，只有“跑部”才“钱进”，在资金转移不及时的情况下，存量资金便于上级部门沉淀;
或转移后下级未能及时开支，存量资金留存于地方各级政府。
可见，我国财政存量资金规模相当大，且常年累积，只增不减，而大额沉淀的存量资金必定使我国财政资金使用率受到严重影响，造成财政资源的浪费，低效率的财政支出更是阻碍了社会经济的发展。
三、“盘活存量资金”势在必行，刻不容缓
二、财政存量资金成因复杂，务必理清
1、财政专户和预算单位历年结余结转资金大幅度增长，原因在于:
第一，旧制度下，“留存”的思想严重。
原预算法规定:
“中央政府公共预算不列赤字。
”“地方各
针对我国大额的财政存量资金，李克强总理屡次强调要做好清理盘活工作，仅过去2年就至少有10次提及盘活存量资金的公开表述，而今年4月1日主持召开国务院常务会议时，强调出台方案，完善盘活存量资金的相关规定，对此工作不力者将严肃追责。
这项工作引起国家总理如此的重视，正因为“盘活存量资金”是解决我国目前经济发展首要矛盾和改善预算管理所必需的。
财政存量资金闲置与经济发展“失血”之间的矛盾。
从3月底前全国25个省公布了的20XX年1-2月公共财政收支数据来看，共有13个省份财政支出大于收入数额，14个省份的财政收入增速低于10%。
其中辽宁省在去年负增长%的情况下今年依然负增长，降幅高达%;
而增幅最大的重庆市也与去年同比下降了%。
财政收入包括税收收入、国有资产经营收益等等，这些都是与企业经营收益分不开的。
而从4月1日我国公布的官方制造业PMI指数来看，我国经济正趋稳定，但是服务业的就业分项指标均出现下滑，可见经济仍然处于疲软状态，需要政府推出支持性政府以改善局面。
一边是财政收入增速下
级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
”同时要求厉行节约、勤俭建国。
这早已不适应经济高速发展的旧预算法毕竟施行了20年，这20年里各部门早已养成了留存的习惯，也必然导致单位结转结余资金的逐年增加。
第二，预算安排不够科学合理。
在编制部门预算时财政部并未要求将上年财政专项结转结余纳入部门预算当中，而是采用基数加增长的分配方式，这必然导致各部门在对基数不做调整的情况下，要求对预算进行增长。
这样一来，部门预算与部门实际情况不相符的情况将普遍存在。
MODERNBUSINESS
现代商业97
PublicAdministration|公共管理
作与年度预算编制结合起来，制定符合当地实情的政策，将无需开支或者用途不合理的结转结余资金及时收回统筹安排，切实消灭目前存在的大规模的结转结余资金。
对此笔者认为，除了两年结转未支完需收回统筹外，还可以将结转结余资金的累计执行率作为下年是否结转的条件进行考核;
这将大大提高各单位资金使用率，减少资金留存。
综上所述，足见财政存量资金规模庞大，成因复杂，与国内经济发展矛盾密不可分，必须有的放矢，将存量资金盘活，将结余结转资金降低到适当规模。
然而，作为预算单位的一名会计人员，在日常工作中，如何配合财政部门把盘活财政存量资金的工作做好呢？
我认为应当做到以下几个方面:
第一，及时传达国务院及财政部门关于盘活存量资金的文件精神，力求单位领导支持财务本职工作，以更好地取得各业务部门的配合。
存量资金的盘活涉及面较广，直接关系到业务部门资金安排情况，做好沟通工作尤其重要。
务必要让各业务部门认识到，结转两年成结余，合理安排支出，改变“留存“思想等的重要性。
降，经济疲软需要财政支持;
一边是大量财政存量资金未得到合理的利用以改善经济结构，促进经济发展。
财政存量资金闲置与地方政府债务日益增长之间的矛盾。
据统计，截至20XX年上半年，我国县、乡级政府负有偿还责任的地方债务为4．26万亿元，占地方政府债务近40％。
截至20XX年底，负有偿还责任债务的债务率高于100%的省级政府有3个，市级99个，县级195个，乡镇级3465个。
一方面是大量存量资金闲置，另一方面是地方政府以各种名目向金融公司借用资金或对外发行债券以弥补财政资金不足。
地方债增长规模之快，债务风险之大，不可小觑，务必盘活财政存量资金以防范风险。
盘活财政存量资金是解决我国预算管理体系存在问题的必经之路。
只有盘活存量资金将预算单位大量的结转结余资金收回统筹，才能改变长期形成的“留存”思想，科学安排预算，规范预算单位财务管理，加快转移支付程序减少“跑部钱进”现象。
四、讲究方法盘活财政存量资金，加快资金流转速度
贯彻执行新《预算法》，改变“留存”思想状态，提高预算编制管理水平。
自20XX年1月1日开始执行的新预算法要求各级政府建立跨年度预算平衡机制，设立稳定调节基金用于调节季节性收支差额。
也就是说，当年度预算收入小于支出时，可列赤字，不再需要削减支出;
当收大于支时，可结转下年使用。
这与旧预算法“各级预算应当做到收支平衡，不列赤字”的规定是截然不同的，将从制度上抵制并改变各级政府“留存”的思想，以适应目前经济高速发展的需求。
笔者认为，要想彻底改变“留存”思想，解决预算管理问题，必须推行零基预算改革。
以广东省为例，20XX年的预算编制便选取了省财政厅、省司法厅等6个试点部门开展零基预算改革试点，这为建立科学合理、符合实际的预算体系跨出了很好的一步，如确定合理的定员定额标准，将大大减少存量资金的产生，避免资金累积。
另外，还可将当年预算执行率作为下年年度预算编制的一项硬性指标。
如广东省财政厅对20XX年省级部门预算进行批复时，明确表示“当年1-10月份执行率达不到序时进度的项目支出，在编制下一年度预算时，项目预算金额不得超过上年总额80%”。
第二，及时完成财政部门要求的关于存量资金清理的有关数据的报送工作。
存量资金的形成并非一朝一夕，其清理工作更不可能一蹴而就。
只有对存量资金进行摸底，再进行后续跟踪，配合制度制约才能做到药到病除。
这就需要我们会计人员做好数据报送工作，如对本单位结余结转资金清理情况的统计，及于本年各个季度执行进度的数据报送。
第三，及时统计结转结余资金执行情况，抓好执行率，把好“花钱“这一关口。
盘活存量资金无非是要加快资金流转，减少结转结余资金的留存。
这就要求各会计盯紧业务部门，不仅要花好钱，还要花得适时，断不可为了“留存”而只顾申请经费却不开支。
第四，适时向财政部门反馈意见，对相关制度的制定提建议，促改进。
随着经济的快速发展，制度也必须有所改进，如新预算法历经了20年修改历程，正是适时而生。
我们做为会计人员，与财政的相关工作联系紧密，而财务制度的制定正是从财务工作中来，又返过来指导财务工作。
只有我们在配合财政部门盘活存量资金的工作中总结经验，将我们的建议及时反馈给财政部门，才能保证该项工作的成效。
规范地方政府举债，完善转移支付管理。
新预算法赋予了地方政府适度举借债务权利，从举债主体、规模、方式等方面对地方政府举债问题做了明确规定，同时由国务院成立风险评估及预警机制，将部分地方债合法化，对其管理规范化。
笔者认为，在根据新预算法确定地方债规模及用途的同时，切不可盲目举债，应结合地方政府财政收支情况，适量利用财政存量资金，消化库存，降低债务风险。
另外，新预算法增加了对转移支付制度的规定，要求其“规范、公平、公开”，这将促使一般性转移支付和专项转移支付及时进行，大大减少“跑部钱进”现象。
参考文献:
[1]马延亮.关于“盘活财政存量资金”的几点认识.时代经贸,20XX,
[2]徐诚.我国财政存量资金规模居高不下的原因及盘活建议.金融理论与实践.20XX,
规范权责发生制核算，彻底盘活结转结余资金。
新预算法规定，连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。
而《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》也具体落实了该项规定，要求各级政府将20XX年及以前年度结转资金作为结余资金管理，统筹用于20XX年及以后年度预算编制;
同时要求各级政规范权责发生制核算规模，对20XX年及以前年度按权责发生制核算的事项进行清理，统筹用于经济发展亟需处。
各部门应该及时总结财政存量资金留存的原因，彻底清理结转结余资金，按照新预算法和国办发的相关规定，将该项盘活工
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