宁夏省上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word格式.docx
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提供工作底稿副本；
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
要求审计委员会允许提供该类副本；
拒绝在任何情况下提供该类副本。
5.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
检查咨询师的合同以确定其适当性；
制定所管理和控制项目的价值参数；
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
检查闲置设备的处理方式。
6.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
错误的库存缺货报告
签收已注销订单
签收未订购商品
签收重复运单
7.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
8.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
9.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
10.用磁盘介质作为外部存储器
a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
11.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
应用团队解决系统问题
去除不产生增值效应的业务
实施“计划－落实－检查－行动”周期
进一步强调服务客户的重要性
12.对垃圾债券的最佳描述是
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
得到固定资产支撑的债券；
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
13.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
14.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
15.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
16.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
扩大投保范围；
将存货实存数与会计记录相核对；
随同仓库管理员证实库存数量。
17.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
风险评估。
控制环境。
控制活动。
监控。
18.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
制定业绩标准；
适当地可得到的数据文件；
内部审计活动章程的批准；
独立的内部审计活动的建立。
19.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
中期结束时应付账款的恰当应计处理；
收入确认和存货计价的时间安排；
鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
20.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
a．一次性薪金增加
b．全部工资
c．以技能为基础的评价
d．利润分享
21.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
22.在内存中检查错误是以下哪项的职能
有效性测试；
范围测试；
内存保护；
奇偶校验。
23.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
24.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
25.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
26.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
应收账款余额减少
应付账款余额减少
现金流和资金结余增加
存货余额增加
27.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度；
?
各部门员工的胜任能力；
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
28.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
绕过计算机审计；
内嵌审计模块；
平行模拟；
桌面方法检查。
29.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
30.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为
$5000000
$5420000
$5500000
$5720000
31.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
32.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
33.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
34.5、“他开始做假帐”是一种
身体征兆。
分析性征兆。
生活方式征兆。
文件征兆。
35.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
I和II
I和III
II和III
只有III
36.关于足够的证据最好的定义为
证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
37.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？
根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
38.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
比较成本数据和当前市价
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
使用权益法重新计算投资持有价值
计算折溢价的摊销。
39.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
40.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
行为征兆。
事态压力。
合理理由。
犯罪机会。
41.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
披露永久性库存记录中存在的短缺。
确定存货项目是否得到恰当计价。
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
42.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
a.个人的知识和技能。
b.组织地位和客观性。
c.组织内部的监督。
d.组织的知识和技能。
43.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
现金按日送达公司总部。
44.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
45.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
46.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
审计师可以独立于被审计者而工作；
可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
审计师可以在很远的地方进入交易记录；
如果需要，审计师可以更改公司数据。
47.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
评价、改进、合理化选定的控制过程。
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
分析控制设计与控制结构间的差异。
决定控制的成本效益性。
48.适合内部审计进行的活动是
a．设计内部控制系统。
b．起草内部控制系统的流程。
c．在内部控制实施之前对其进行复核。
d．实施内部控制系统。
49.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
50.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
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