资本性支出和日常支出管理办法细则暂行.docx
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资本性支出和日常支出管理办法细则暂行
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资本性支出和日常支出管理办法细则（暂行）
富港百货（集团）股份有限公司
资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行）
一、总则
1．为规范公司管理，节约开支，降低成本，提高资金使用效率，特制定本办法。
2．开支实行❽年初预算，总额控制，分级管理❾，严禁超预算和预算外开支。
3．开支管理实行主管人员负责制。
集团本部各部门负责人为本部门开支管理责任人；各区域公司的负责人为本区域开支管理责任人；各门店负责人为本门店开支管理责任人。
开支控制列入考核公司相关部门负责人、区域公司负责人和门店负责人工作绩效与年度考核的主要指标之一。
4．集团本部和区域公司两级资金财务机构必须加强开支管理与控制，严格执行开支预算管理。
二、资本性支出管理
资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。
任何资本性支出必须在年初预算总额内，按《富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表》的相关规定执行。
富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表
财务事项
审批权限
一级部门负责人
分管负责人
财务负责人
总经理或授权人
董事长
董事会
股东会
亚王能源集团总裁
亚王能源集团董事局主席
预算内支出
对外
项目决策
<1千万元
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1-5千万
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﹥5千万
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支出审批
≤10万元
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≤100万元
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﹥100万元
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其它资本性支出
≤5万元
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≤10万元
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﹥10万元
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三、公司日常经营费用管理
日常经营费用是指集团、区域、门店各部门为日常经营管理需要而发生的借款费用、差旅费、交通费、业务招待费、机动车费、行政后勤费用、员工培训费等。
1．公司日常经营费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级审批。
2．公司日常经营费用按照❽谁经办，谁负责❾的原则，并实行归口管理。
3、公司所有日常经营费用的发生必须做到在预算范围内事前审批，无审批的开支一律不予报销。
4、公司所有日常经营费用，资金财务部门按照预算予以核报，超预算和预算外费用开支一律不予报销。
5、费用报销实行实名制，不准代报和瞒报。
费用报销严格按照报销程序审批，上一程序未签，不得进入下一程序，不得跨程序签署，报销程序未完成的，资金财务部不得受理。
6、公司资金财务总部每月对各单位所有日常经营费用预算执行情况汇总通报。
7、公司所有日常经营费用报销审批基本原则是预算内单笔金额低于500元的门店负责人审批，单笔金额大于500且小于1000元的区域负责人审批，单笔金额1000元以上的集团相关领导审批，具体审批明细详见附表《费用支出审批权限暂行规定》。
四、借款管理
1、预算内因公出差、购买物品、业务应酬等需要借款，由经办人填制借款借据，经部门负责人确认，资金财务部核对借款人往来帐，报相关领导审批通过后方可付款；具体借款额及审批规定详见《费用支出审批权限暂行规定》；
2、差旅费借支只限车船费、住宿费的借支，其他费用待出差返回后报销；
3、借款额在3000元（含）以上的，需提前一个工作日知会资金财务管理部；
4、借款人必须在任务完成后三天内到资金财务部办理报销手续，对借款未结清的，不得再次借款；对超过十天未结清的，从借款人次月工资中扣除。
五、差旅费
实行出差审批制度。
富港百货主持工作的负责人出差需报董事长审批，并向人力资源总部备案；其他各级管理人员出差应按公司相关规定办理出差审批手续，并报人力资源管理总部备案。
（一）前往无集团驻外机构（区域公司、门店或亚王集团关联公司）所在地城市出差
1、交通费
⑴出差人员往返车船票实报实销，乘坐火车、轮船从晚8时至次日晨7时之间，且在火车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，可按规定标准购特快硬席卧铺票或经济舱，未乘座硬席卧铺或经济舱，可以按硬卧与硬座票价差的50%补助给出差人员。
夜间火车出差隔夜到达的，当晚计发一天出差补贴，火车乘坐要求一般为特快或普快。
轮船夜间超过6小时或连续乘船时间超过12小时的，可按规定标准购普通客轮四等舱票（经济舱）。
无特殊情况优先选择火车。
⑵公司副总经理级（含）以上人员及相应级别人员出差往返可乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座），机票由集团总经理工作部统一订购；其他人员出差一律不得乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座），情况特殊的，必须报集团总经理或授权人批准，未经审批乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座）者，按相应行程的特快火车票相应等级票价进行报销。
⑶出差补贴实行总额包干制。
按出差标准报销的出差人员不得另行报销在外出差的市内交通费（机场、车站往返除外）、通讯费等。
⑷员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。
如出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。
2、住宿费：
⑴出差人员的住宿费实行限额内凭票据实报实销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。
但若有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响到公司整体形象的特殊业务情况，在集团总经理或授权人同意的前提下，可据实报销。
⑵住宿标准低于公司规定标准的，按节约部分的20%给予出差人员补贴。
⑶住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，可同住一个房间，副总经理（含）及相关职别以上人员出差，可独住单间。
节约部分按出差人员各自的职别标准补贴。
⑷不同级别员工同时出差，特殊情况下交通工具及住宿标准在征得上级（同出差的）同意后，可享受上级的标准，但出差人员的出差总额标准不得超标。
3、出差补助
⑴出差人员出差补助按标准进行补助，实行❽总额包干、超支不补、节约归已❾的原则，按出差的实际天数计算报销。
⑵出差过程中发生的招待餐费支出，按业务招待费报销，不得作为伙食补助等项目报销，并扣除出差人员当日出差补贴的30%。
⑶中午12：
00以后出差的，出差当日不计算出差补助；中午12：
00前出差返回的，返回当日不计算出差补助。
（时间标准以票据出发或到达时间为准）
⑷参加相关业务会议，所交会议费包含食宿费的，一律不得再报销住宿费（含节约补贴）和市内交通费，也不享受出差补助。
4、出差目的地单位承担了食、宿费用的，不再报销出差补助和住宿费用（含节约补贴）。
5、出差人员出差期间不享受公司本部餐补。
6、差旅费标准：
住宿费用标准：
凡是在出差所在城市开设有连锁便利型商务快捷酒店的，应一律在该类型的酒店住宿，连锁快捷商务酒店一般是指：
锦江之星、如家、汉庭等类型酒店。
已开设有门店的城市：
由当地门店或区域公司与连锁快捷商务酒店签订长期单位合同，按照合同价格实报实销
未开设有门店的城市：
按公司费用报销标准
差旅费报销标准
地区
标准
级别
北京、上海、广州、深圳
省会及沿海开放城市
其他城市
住宿标准
出差补助
合计
住宿标准
出差补助
合计
住宿标准
出差补助
合计
董事长、总经理、常务副总及相应级别人员
750
80
830
650
70
720
450
60
510
副总经理及相应级别人员
500
80
580
400
70
470
300
60
360
一级部门总监、副总监及总监助理及相应级别人员
300
80
380
260
70
330
200
60
260
二级部门经理、副经理及经理助理及相应级别人员
260
80
340
200
70
270
180
60
240
其他员工
200
80
280
160
70
230
120
60
180
交通工具报销标准
飞机
火车
轮船
动车
特快或普快
普通客轮
董事长、总经理、常务副总及相应级别人员
普通舱
软座
软卧
一等舱
副总经理及相应级别人员
普通舱
软座
软卧
三等舱
一级部门总监、副总监及总监助理及相应级别人员
硬卧
经济舱
二级部门经理、副经理及经理助理及相应级别人员
硬座
经济舱
其他员工
硬座
经济舱
（二）前往集团驻外机构所在地城市出差
1、出差人员前往公司驻外机构的往返交通费按公司外地出差规定实报实销。
2、出差人员原则上由公司驻外机构提供住宿，公司驻外机构因条件限制，不能安排住宿的，可以按公司差旅费标准规定报销住宿费。
3、按出差标准报销的出差人员不得另行报销在外出差的市内交通费（机场、车站往返除外）、通讯费等。
4、前往集团驻外机构所在地城市出差人员出差期间享受出差补助，不享受公司本部的餐补。
5、公司驻外机构相关部门应协助安排订票、住宿等接待事宜，但不得垫支任何费用。
出差人员的所有差旅费用一律回所属单位照章报销。
（三）到新区域（新城市）筹备新店开业出差
1、到新区域（新城市）筹备新店开业出差仅指由总部或区域公司临时派驻到新区域（新城市）筹备新店开业人员（简称新店筹备人员），不含在当地招聘并安排在当地上班的人员。
新店筹备人员由新店筹建部提报，人力资源部备案，总经理审批。
2、到新区域（新城市）筹备新店开业出差期间是指自员工派驻之日起，至结束派驻之日止，但不超过新店开业之日（简称新店筹备期间）。
3、筹备人员在新店筹备期间由当地公司统一提供住宿。
4、筹备人员在新店筹备期间因公发生的市内交通费可凭票实报实销，但以每人每月100元为限。
5、筹备人员中的采购人员在新店筹备期间因公发生的通讯费可凭票实报实销，但以每人每月150元为限。
6、筹备人员中各部门第一负责人，在新店筹备期间因公发生的通讯费可凭票实报实销，但以每人每月200元为限。
7、筹备人员因公往返总部或区域公司的交通费按公司外地出差规定实报实销。
8、筹备人员不享受出差补助，可享受公司本部的特殊餐补：
20元/人/日，按出差实际天数计算。
（四）门店投资部拓展人员新店选址差旅费用
1、门店投资部人员到区域总部所在地以外（含二、三级）城市选址出差补助标准，按上表差旅费标准执行。
2、门店投资部人员在区域总部所在地选址交通费补助标准：
⑴考虑到门店投资部人员在区域总部所在地外出谈判，每次谈判需要较长时间，采用派车将会给司机和车辆利用成本带来问题，为此，除区域公司和集团主要领导参加的谈判需由区域公司或集团派车外，门店投资部门的日常谈判不采用派车制度，而采用乘坐公交车或出租车办法。
若根据谈判需要，✌需要带客户参观门店；B需要接送客户；C需要对若干个项目同时连续进行全面市场调查的，可以申请由公司派车，公司应当给予全力支持；
⑵若在区域公司所在地城市选址，除正常采用步行扫描排查物业外，一般外出联系项目，需乘坐公交车或地铁，无特殊情况不得乘坐出租车，每月可给予50元的交通费补助，标准范围内凭票实报实销；
⑶大成都范围内（十区十县）误餐补助标准15元/人/天（错过午餐时间并以人力资源部备案为准），同时取消公司本部的餐补。
3、门店投资部人员外出借支差旅费用和费用报销
⑴门店投资部人员外出到区域总部以外城市选址，可以在外出之前提前向公司借支差旅费用；
⑵门店投资部人员借支或报销费用，只要是在规定的范围内，资金财务部应当给予优先解决。
外出选址借支差旅费用及报销时间规定
职务
每次借款金额
借款最终批准
费用报销最终批准
每次报销间隔时间
门店投资部总监、执行总监
不得超过4000元
参照《费用支出审批权限暂行规定》
须在当月报销，特殊情况最长不得超过60天
门店投资部其他人员
不得超过1000元
参照《费用支出审批权限暂行规定》
须在当月报销，特殊情况最长不得超过60天
（五）出差人员事前必须事前填写《出差申请单》，注明出差地点、事由、天数、所需资金报相关领导按规定权限及程序审批。
对于事前未经批准且事后又未补齐批准手续的出差行为，其所产生的差旅费资金财务部有权拒绝审批报销。
（六）出租车乘座条件：
1、目的地偏远，没有公共交通工具的；
2、携有巨款或重要文件须确保安全的；
3、收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
4、陪同重要客人外出的；
5、执行特殊业务或夜间办事不方便的。
6、乘坐出租车，需经部门第一负责人同意方可报销。
7、费用报销时需填写《出租车使用登记表》，详见九、附表。
六、业务招待费
1、所有业务招待费必须事前按审批权限及程序取得书面批准，须经部门第一负责人审批同意，同时报集团相关领导审批。
2、对于不能或不便于标明的事项及参加人员，可以不标注，但相关领导需在原始凭证处签字。
3、招待费用开支原则上必须有两人或以上人员参加。
4、经批准超权限和超预算使用招待费的，需扣减最终审批权人月预算额度。
5、全公司招待费用不得突破月度该单项预算总额。
6、业务招待费需附审批单，详见九、附表《招待费用审批表》。
七、机动车费
1、机动车费指因使用公司车辆所发生的有关费用支出，包括油料费、修理费、停车费、过桥费、年审费、车辆保险费、车辆使用税、养路费等。
2、上述机动车费的支出按富港百货（集团）股份有限公司文件富百办〔2011〕9号《富港百货（集团）股份有限公司车辆管理实施办法（暂行）》及富百办〔2011〕13号《关于富港百货（集团）股份有限公司车辆管理实施办法的补充规定》执行 。
3、各种罚款，包括由于迟延办理年审、保险、车船税交纳、养路费交纳等引起的罚款和各种违章罚款，不予报销。
4、车辆实行定点维修，由总经理工作部确定定点维修单位。
八、行政后勤费用
1、行政后勤费用包括修缮、物料、水电、文具用品、环境美化等方面的费用。
2、行政后勤费用以年初总预算方式进行管理。
集团、区域、门店的各部门在每年12月10日之前，将部门所需各类办公用品做好全年计划，按门店---区域汇总，报到集团总经理工作部，由集团总经理工作部统一汇总并编制下一年度的费用预算，经公司审定后由集团、区域总经理工作部及门店行政人事部按月度执行。
3、集团的行政后勤服务工作由集团总经理工作部统一办理；区域的行政后勤服务工作由区域总经理工作部统一办理；门店的行政后勤服务工作由门店行政人事部统一办理。
4、行政后勤服务人员对消耗性物料和办公用品应健全验收、记录、清点制度，并建立、健全办公用品收、发、结存明细账。
资金财务部每月底与行政后勤服务人员中的保管人员进行核对。
办公用品应做到审批采购保管发放等相互监督，加强管理。
5、各种修理费支出（不含机动车修理费）由行政后勤服务人员统一办理。
除由经办人员填制❽费用报销单❾并附有关发票外，并附有相应审批权限领导批准的报修单、工料费清单及维修合同等文件。
6、公司办公用品实行月初上报计划，并由总经理指定的行政后勤人员实行定点采购，其他人员一律不得涉及此业务的采购与报销。
九、员工培训费
1、集团人力资源总部负责员工的培训计划和培训费用的协调控制工作，各部门培训计划均需报集团人力资源总部汇总。
2、员工培训审批程序：
⑴业务培训：
凡属于与公司业务紧密相关的培训，由部门负责人提出书面报告交人力资源总部汇总，由分管领导审阅，经总经理或授权人批准后执行。
⑵个人学习培训（与公司业务工作相关）：
员工提出书面申请，由部门负责人签署意见，报人力资源总部审核，并报总经理或授权人审批。
⑶员工培训的经费开支和考勤按相关规定办理。
十、费用报销及审批流程
1、费用开支报销及审批：
公司对员工差旅费、日常开支等费用支出审批流程统一规定，规定详见《费用支出审批权限暂行规定》。
2、预算内费用经办人填制❽费用报销单❾交部门负责人确认后，按费用报销流程进行审批付款。
3、预算外费用必须先按年初预算的审批程序申请费用预算追加，审批通过后再按费用报销流程进行审批付款，但年终决算考核指标不做调整。
4、费用归口管理部门确定专人办理本部门发生的所有费用报销，建立费用报销台帐，负责本部门费用预算管理控制工作。
5、费用报销单必须按照资金财务总部规定的费用核算口经分类填写，不同部门、不同项目的开支必须分开填写。
对于费用报销项目未填写清楚的，资金财务部有权不予报销。
6、各单位费用报销由本单位资金财务部审核并统一办理。
7、所有费用报销必须取得合法的、有效的报销票据，对不合法的、无效的报销单据资金财务部有权拒绝报销。
8、费用发生需在当月报销，严禁跨月报销费用，对于特殊情况最长不得超过60天，超过60天的报销发票，资金财务部有权拒绝报销。
十一、费用报销时间规定：
1、报销的时间周期：
每周一次；
2、单据提交时间：
每周二为资金财务部收取报销单据的时间；
3、审批时间：
每周三至周四为内部审批时间；
4、款项的支付依据：
资金财务部出纳根据完善的审批手续、齐备的报销单据办理支付；
5、支付时间：
每周五；
6、借款单需在任务完成后三天内到财务冲账，不受以上费用报销时间限制。
以上报销时间遇节假日顺延，遇相关领导出差等情况顺延或由其授权人员代签。
请公司各部门及用款人根据各部门的预算情况在上述规定的时间内提交需报销的单据并做好相应的工作安排。
对于紧急事项需要用款的情况，按规定的审批程序到资金财务部借支。
十二、附表
1、出租车使用登记表
2、招待费用审批表
3、费用支出审批权限暂行规定
十三、附则
1．本办法由富港百货集团资金财务总部负责解释并组织实施；
2．本办法中的授权审批权限与亚王集团不一致或相冲突的，以亚王集团为准；
3．本办法自2011年11月1日起执行，前期相关规定与本办法有不一致的，以本办法规定为准。
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