作业.docx
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作业
出纳工作的基本原则
下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（）。
配比原则
下列会计科目，小企业不需要设置的是（）。
坏账准备
2
根据小企业会计准则规定，小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（）科目进行核算。
待处理财产损益-待处理流动资产损益
3
原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（）科目。
应付职工薪酬
4
小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（）科目进行核算。
其他应收款
5
利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（）。
资产负债表不反映企业所得税的计税依据
6
盘盈、盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢”处理。
（）正确
7
在向小企业会计准则过渡时，“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”这三个会计科目的余额应结转至“资本公积——其他资本公积”科目，结转后应无余额。
（）错误
8
原小企业会计制度未设置生产性生物资产科目。
（）正确
9
《小企业会计准则》规定：
“短期投资”科目期末余额按成本与市价孰低的计量进行账面调整。
错误
10
“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。
（）错误
1
以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（）。
评估价值
2
被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。
（错误）
不会影响固定资产折旧的因素是（）。
固定资产的性能
2
盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。
（）正确
国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（）。
土地增值税
2
对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。
（）正确
投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（）。
资本溢价
2
未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。
（）正确
小企业的资本公积主要来源于（）。
企业资本（或股本）溢价
2
企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。
（）正确
委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（）。
发出商品时
2
发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。
（）正确
小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（）。
制造费用
2
费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
（）正确
关于收入，下列说法中错误的是（）。
收入不一定会导致所有者权益增加
2
营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。
（）错误
1
下列各项中，不属于流动资产的是（）。
开发支出
2
小企业对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，不包括会计报表附注。
错误
小企业的费用特征不包括（）。
企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴
关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（）。
代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报
2
在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。
（）正确
由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（）。
资本公积
2
《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。
在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。
（）正确
小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（）科目。
生产成本
2
小企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。
（）正确
预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（）的借方。
“应付账款”科目
2
大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（）。
借：
应收股利1000贷：
银行存款1000
3
下列科目中，属于负债类科目的是（）。
固定资产清理递延收益
4
无形资产的摊销期不得低于（）年。
10
5
小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（）科目进行核算。
其他应收款
6
小企业会计准则规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整报告年度会计报表。
（）错误
7
小企业会计准则规定，资本公积科目核算小企业接受捐赠非现金资产准备、外币资本折算差额和其他资本公积等。
（）错误
8
在进行小企业会计制度向小企业会计准则过渡时，“待摊费用”和“预提费用”这两个会计科目的余额继续保留，按照原先规定的期限分摊或使用完毕后，不应再有发生额。
（）正确
9
小企业会计准则规定长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。
（）正确
10
“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。
（）错误
小企业无法支付的其他应付款，应转入（）科目。
营业外收入
2
原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（）科目。
应付职工薪酬
3
小企业出口产品或商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（）科目进行核算。
其他应收款
4
小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（）科目。
生产成本
5
利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（）。
资产负债表不反映企业所得税的计税依据
6
小企业会计准则规定，以前年度的销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算，调整报告年度会计报表。
（）错误
7
根据小企业会计准则规定，小企业应收账款出现坏账后应通过坏账准备科目核算。
（）错误
8
“资本公积——其他资本公积”，该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用。
（）正确
9
利润分配总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。
（）错误
10
资产负债表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，可直接把上年年末资产负债表各项目的名称和数字填人本表年初数栏内。
（）错误
下列合同中，应当征收印花税的是（）。
技术咨询合同
2
小汽车的最低折旧年限是（）。
4年
3
企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
5年
4
未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
万分之五
5
文化体育业税目适用的营业税税率是（）。
3%
6
高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（）错误
7
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
（）错误
8
企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。
（）错误
9
在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。
（）正确
10
如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。
（）错误
下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（）。
登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手
2
某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）。
87.5万元
3
符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
20%
4
某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（）。
3300元
5
网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（）。
点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站
6
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）正确
7
一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。
（）错误
8
纳税人有权要求税务机关为其保密。
税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。
（）错误
9
辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。
（）正确
10
开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理—发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。
（）正确
“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。
（）错误
“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。
（）正确
企业任意盈余公积的提取应当按照（）。
股东大会决议
小企业利润表的格式采用单步式结构。
（）错误
小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。
正确
小企业会计准则规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记应付票据科目，贷记（）科目。
短期借款
2
小企业会计准则的附注信息更多地体现出重要性与谨慎性原则。
（）正确
点钞应从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数。
（）正确
记账凭证的基本要素不包括（）。
原始凭证
2
记账凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。
（）错误
出纳日记账启用时，在账簿扉页上应当附启用表，内容不包括（）。
启用地点
下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（）。
是定期存款账户
单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户每笔超过3万元的，应向其开户银行提供付款依据。
（）错误
2
个人取得全年一次性奖金不需要交纳个人所得税。
（）错误
下列项目中，不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）。
会计报表附注
10
原小企业会计制度中的“营业税金及附加”科目在小企业会计准则中改为“主营业务税金及附加”。
（）错误
《小企业会计准则》开始实行的时间是（）。
2013年1月1日
出纳实战攻略
出纳人员对货币资金支出的处理中，不包括（）。
收入退回
出纳人员每天下班前应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。
（）正确
实行电算化会计的企业出纳工作交接内容不包括（）。
原出纳人员无需将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍
交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。
（）正确
当前我国流通的人民币是（）。
第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主
出纳人员收付现金如发现假币，应立即送交附近银行鉴别，由银行开具没收凭证，予以没收处理。
（）正确
原始凭证的保管期限为（）。
15年
销毁人员在会计凭证销毁前，应当按照销毁清册所列的内容清点核对所要销毁的会计凭证；销毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
（）正确
下列选项中，不属于银行日记账的登记要求和规则的是（）。
期末与库存现金进行核对
出纳人员应定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。
（）正确
关于现金出纳凭证形式上的审核中，表述不正确的是（）。
审核经济业务是否符合国家有关法规
现金出纳凭证指记录现金收付业务活动，明确现金出纳工作中经济责任的书面证明，是登记现金账簿的重要依据。
（）正确
下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（）。
是定期存款账户
在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地开立一般存款账户。
（）错误
支票的有效期限为（）。
10天
支票上出票人的签章与预留银行印鉴不相符的，银行有权不予办理结算。
（）正确
商业汇票的承兑期限最长不得超过（）。
6个月
托收承付结算不受金额起点限制。
（）错误
属于国税局征收的税种为（）。
消费税
个人因任职或者受雇而取得的劳动分红、津贴、补贴不在个人所得税征税范围以内。
（）错误
资源税按月申报，申报日期为（）。
次月10日内申报
外商投资企业和外国企业应缴纳城建税和教育费附加。
（）正确
临时存款账户有效期最长不得超过（）。
2年
假钞鉴别的常用技巧不包括（）。
颜色识别
出纳人员可以登记的账簿有（）。
库存现金日记账
出纳工作的内容不包括（）。
会计档案保管
外商投资企业和外国企业应缴纳城建税和教育费附加。
（）正确
商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。
（）正确
银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。
（）正确
企业应当自年度终了之日起10个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（）错误
销毁会计档案时，应由档案机构和会计机构共同派员监督。
（）正确
下列关于出纳人员每天的日程安排中，表述不正确的是（）。
进行存货和固定资产的清查与核对
上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品
按顺序办理各项收付款业务
登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额
2
城市维护建设税的计税依据是（）。
增值税、消费税、营业税的总额
3
下列选项中，不属于出纳人员填制现金出纳凭证的基本要求的是（）。
对编号没有特殊要求
运用的会计科目必须适当
书写清晰
现金出纳凭证的内容必须齐全
4
账簿应具备的基本内容不包括（）。
凭证
封面
扉页
账页
5
原始凭证的保管期限为（）。
15年
判断题（共5题）
6
营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
（）正确
7
银行结算要求不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
（）正确
8
各单位只要有现金、银行存款收付，必须设置日记账手工记账。
（）正确
9
出纳人员每天下班前应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。
（）正确
10
出纳人员上班第一时间，应检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。
（）正确
出纳人员对货币资金收入的处理中，不包括（）。
弄清金额及来源
清点收入金额
收入退回
付款审批
2
出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。
（）
错误
出纳人员的配备形式不包括（）。
一人一岗
一岗多人
多岗多人
一人多岗
各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。
（）正确
下列选项中，属于企业外来原始凭证的是（）。
火车票
记账凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。
（）错误
账簿就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。
（）正确
企业出纳人员登记现金日记账的依据是（）。
记账凭证
空白收据一般由主管会计人员保管，要建立“空白收据登记簿”。
（）正确
单位银行结算账户中，只能开一个账户的是（）。
基本存款账户
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
（）正确
关于银行本票结算的基本规定，表述正确的有（）。
银行本票见票即付
银行结算要求不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
（）正确
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
（）正确
可以领购使用增值税专用发票的是（）。
增值税一般纳税人
个人取得全年一次性奖金不需要交纳个人所得税。
（）错误
土地增值税申报纳税的日期为（）。
房地产转让合同签订后7日内
企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（正确
企业发生现金溢余，属于无法查明原因的情况，正确的会计处理是（）。
借：
待处理财产损溢贷：
营业外收入
3
我国城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率，其中适用税率为7%的是（）。
除市区、县城和建制镇的其他地区
建制镇
县城
市区
关税的征税对象是准允进出境的货物和物品。
（）正确
7
现金的库存限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。
（）
正确
点钞应从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数。
（）正确
10
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以在本单位会计机构中担任出纳工作。
（）错误
《小企业会计准则》解读
《小企业会计准则》解读
选择题
“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税）。
“营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税）。
《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本）。
2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。
估计该机
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