纳税筹划复习题单选、多选、判断.doc

纳税筹划复习题单选、多选、判断.doc

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纳税筹划复习题

单选

A按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）C．合伙企业

A按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）C．5个月

A按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（D）。

D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

经营租赁方式租出的固定资产

A按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是B4年

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（A）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

A按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D）。

D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税

A按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

A按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C）C．销售古旧图书

A按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A）。

A．用动物毒素制成的生物制品

A按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%

D定额税率的基本特点是（A）。

A．税率与课税对象的价值脱离了联系

D代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人

D当前依法治税工作的重中之重是A规范税收执法

D对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A）。

A．全部价款和价外费用，不包括增值税

G个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A）。

A．按月减除1600元

G根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D）。

D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

G根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备

G根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处

G国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

C．15%

G根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B）

B．运输企业销售货物并负责运输所售货物

G根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D非居民企业

J计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D．非广告性赞助支出

J居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。

B．汇总

M某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。

委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。

原材料已验收入库。

已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（C）C．30600元

M某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B）元。

B．5505

M某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。

则该人应纳税额为（C）C．345元

M某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（D）（饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％）。

D．60000

M某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）。

C．5万元　　　　

M某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（B）。

B．2.42万元

M某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B）B2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人

M某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（B）B．（成本＋利润）÷（1-消费税税率）

M某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

C．2008年7月5日至2008年12月31日

M某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。

此项业务应申报的增值税销项税额为（C）C．8840元

M某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A）万元。

A．18

M某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。

该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C　）元。

C．7206.27　

M某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。

2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。

当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（C）C．0

M某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。

3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。

支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。

同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。

该商场3月份应缴纳的增值税为（C）万元。

C．13.68

N纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天的当天

N纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。

C．销售

Q企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C12％）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Q企业应当自月份或季度终了之日起（B15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

Q企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

B．独立交易原则

Q企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A15）%的部分，准予扣除。

Q企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Q企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A．公允价值

Q企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

B．五

Q企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。

A．五年

Q企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C．五

Q企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

D．银行存款利息收入

Q侵害财产权的赔偿标准正确的是（　D）D．违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

Q企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

D．十

S税务规章的制定程序，表述正确的是（A）立项起草审查决定和公布

S税务机关之所以成为征税主体，是因为（A）国家的法定授权

S随同应税消费品出售的包装物，应该（D）。

都计入应税销售额　　

S税务机关作出的税收促使措施是（B．查封商品

S税收法律主义不包括：

D．实质课税原则

T通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（C．税基式减免

W委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（D．完工提货时

W我国实体税法改革的基本原则是（A）。

A．简税制、宽税基、低税率、严征管

W委托加工应税消费品的组成计税价格为（B）。

（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率）

X下列项目中不允许扣除进项税的有（D）D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

X下列项目中应征收增值税的有（C）。

C企业售货中收取的储备费X下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）D．校办企业生产本校教具的外购材料

X下列不属于特别关税的是（D）。

A．反倾销税B．保障性关税C．报复性关陪D．关税追征

X下列关于扣缴义务人的说法错误的（B）。

B．境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

X下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A）。

A．偶然所得

X下列说法正确的是（C）C．固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税

X下列项目属于营业税应税项目的是（B）。

B．转让专利权

X下面哪个不是企业所得税纳税人D私营合伙企业

X下列行为中，应缴纳增值税的是（C将自产的货物用于投资

X下列费用中，应征收营业税的有（D搬家公司收取的搬家费

X下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（D将购买的货物作为投资提供给其他单位

X下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（C）。

C．独生子女补贴

X下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）D．将不动产无偿赠送他人的行政单位

X下列各项收入中，可以免征营业税的是（C）。

C按房改标准价向职工出售住房的收入

X下列符合法律不涉及既往原则的是（D）D．新法实施日之前应税业务适用旧法

X下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D）。

D．房地产的继承

X下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（C）C．不免税但退税

X下列对城市维护建设税的表述不正确的是（D．海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税

X下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（A）A．鞭炮焰火

X下列收入中免征营业税的有（D）

D农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

X下列货物适用13％税率的是（A）A．天然气

X下列情况中，应缴纳土地使用税的有（C）。

C．军队开办的酒店用地

X下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（A）。

A．承包的工程跨省、自治区、直辖市的

X下列经营业务中，应征消费税的有（A）

A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎

Y以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

C一人有限责任公司

Y以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（A）。

A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

Z在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（C）。

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税

Z在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。

D．按税收法律、法规

Z增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）。

D．收取的销项税额　　

Z增值税计算中的应税销售额不包括（D）D．收取的销项税额

Z在税收分配活动中，税法调整对象是（C）C．税收权利义务关系

Z自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（D）。

D．销售最终消费品时缴纳消费税　

Z《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。

B．25%

多选题

A按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（AC）A新开业的符合一般纳税人条件的企业C年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业

A按解释权限不同，税法的法定解释可分为（ABD）A立法解释B行政解释D司法解释

A按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC）条件的支出。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD）。

A．资产溢余收入B．逾期未退包装物押金收入C．债务重组收入D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD）。

A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

C车辆购置税的应税行为包括（ABC）。

A．购买使用行为B．受赠行为C．获奖使用行为

G关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（AB）A．课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准B．课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定

G关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（ABC）A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人

G根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（BD）。

B．稿酬所得按次征收D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

G关于混合销售行为，正确的处理方法是（BD）。

B．一切单位的混合销售行为均不交纳增值D．个人的混合销售行为不交纳增值税　

G根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（BCD）

B．带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

C．生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

G关于个人所得税，下列说法正确的有（DE　）。

D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

G关于资源税的下列说法中，正确的有（ABC）。

A．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量B．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

J进口货物的成交价格应当符合的条件有（ABC）。

A．买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B．对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C．该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定

M目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（AB）A．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法

M某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（BCD）。

B更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D．该公司应补缴车辆购置税26600元

N纳税人向买方收取的价外费用有（AB）。

A收取的手续费B．收取的违约金　　

Q企业从事下列项目的所得，减半征收企业所

ABCD种植花卉种植茶海水养殖内陆养殖

S税务机关制定行政规范的程序主要包括ABC

A事前审查制度B．备案制度C定期清理制度

S税收行政监督的种类有（AC）A．内部监督和外部监督C．事前监督、事中监督和事后监督

S世界各国减除国际重复征税的主要方法有（ABC）A．扣除法和低税法B免税法C．抵免法

S税法的生效，下列表述正确的是（ABCA税法通过一段时间后开始生效B税法自通过发布之日起生效C税法公布后授权地方政府自行确定实施El期

S实行增值税具有以下优点ABC（A避免对同一产品不同阶段重复征税B有利于公平税负C有利于扩大出口贸易

X下列属于消费税征税范围的有（ABC）A修饰眉毛用的化妆品B．修饰嘴唇用的化妆品C．轻便摩托车

X下列各项目中，不计入进口完税价格的有（ACD）。

A．买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用C．货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D．进口货物在境内的复制权费

X下列属于免缴增值税的有B加工销售避孕药品

C销售自己使用过的物品D补偿贸易所需进口设备　

X下列费用中，应并入销售额计算增值税的ACA向购货方收取的手续费C向购货方收取的运输装卸费　

X下列固定资产不得计算折旧扣除：

（ADEF）

A未投入使用的机器设备D以融资租赁方式租出的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

X下列属于资源税的扣缴义务人（ABCA独立矿山B．联合企业C其他收购资源税未税矿产品的单位

X下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ABC　）。

A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．个人举报违法行为获得的奖金C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

X下列营业税规定表述正确的有（ACD）。

A．施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税C．保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税

X下列各项中企业应确认为无形资产的有（AC）

A．吸收投资取得的土地使用权C．由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉

X下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（A自产自用广告B自产自用于生产其他应税消费品

X下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（BC）B百货商场C机械加工

X下列免征增值税的项目有（ABC）A．非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入B非营利性医疗机构自产自用的制剂C血站供应给医疗机构的临床用血

X下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（ACD）A由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税

X消费税纳税义务发生时间表述正确的有（ABD）。

A自产自用的消费品，为移送使用当天B进口的应税消费品，为报关进口当天D委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

X下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（ABCA由于纳税人自身组织状况发生变化B由于纳税人的经营或财产情况发生变化C由于税务机关组织结构或管理方式的变化

X下列属于应缴增值税的有（AB）。

A销售农机农药B将自产的货物无偿赠送他人

X下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（ABC）。

A．化妆品B．卷烟C．啤酒

X下列应征营业税的有A转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B土地整理储备中心转让土地使用权

X下列项目中，免征增值税的是（AC）。

A．农业生产者销售的自产农业产品C．避孕药品和用具　

X下列应征增值税的有（AC）。

A从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物C将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

X下列增值税纳税业务发生时间正确的是（BC

B采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C．采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当