中国税制计算练习题与答案.docx

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中国税制计算练习题与答案

中国税制计算练习题与答案

中国税制计算题

1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶

（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；

（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

请计算本月应纳增值税。

2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：

（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；

（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票

（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；

（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；

（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。

计算该化工厂10月份应纳的消费税。

7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。

委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。

加工收回后，该厂将其中的80％用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20％直接对外销售,取得含税销售收入15万元。

请计算该厂本月应纳的消费税。

8.税务机关对某大学教授张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：

（1）每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；

（2）3月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费100000元；拿出40000元通过民政部门捐赠给农村义务教育。

（3）5月份出版一本专著，取得稿酬30000元；（4）10月份取得省政府颁发的科技发明奖50000元；（5）到期国债利息收入2000元；（6）个人出租居住用房，每月取得租金收入3000元。

（7）取得全年一次性奖金20000元。

已知：

在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）、工资收入应缴纳的个人所得税为多少元？

（2）、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为多少元？

（3）、稿酬所得应缴纳的个人所得税为多少元？

（4）、出租住房取得的租金，应缴纳的个人所得税多少元？

（5）、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为多少元？

（6）、张某2010年应补缴个人所得税共计多少元？

9.某工业企业9月份有关收入资料如下∶

（1）产品销售收入100万元；

（2）咨询服务收入10万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。

计算该企业本月应纳的营业税。

10.某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。

该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。

11.某旅游公司组织35人旅游，每人收取旅游费850元，旅游中该公司为每一游客支付房费150元，交通费190元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。

12.某房地产开发公司将两套别墅无偿赠送给其他单位，该公司无同类别墅的对外销售价格。

经税务机关核定，其工程成本每套为280万元，当地规定的成本利润率为15%，计算该公司应纳的营业税税额。

13.某机械设备公司9月份出租3台设备，月租金1.5万元（租赁期半年），3台设备的购入价款18万元，支付的安装及保险费1.5万元。

同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收入10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息4.8万元。

请计算该公司本月应交纳的营业税。

14.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

（1）取得销售收入2200万元。

（2）销售成本1000万元。

（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。

（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。

（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。

请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

15.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：

产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。

请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

16.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。

另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。

假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。

请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。

17.乙企业2002－2008年的盈亏情况如下表所示：

年度

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

应纳税所得额（万元）

－170

－80

10

30

50

60

100

计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。

18.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。

请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。

19.一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元，计算该演员当月应纳的个人所得税。

20.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5800元。

计算其当月应纳个人所得税税额。

21.某大学教授1月出版一部专著，取得稿酬20000元。

计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。

22.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：

5月份转让一项专利取得转让收入70,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。

请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。

23.张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：

（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；

（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；（3）7月份取得讲课费收入2600元；（4）9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。

（6）各月工资收入均为6800元。

请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。