税收基础知识1000题.docx
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税收基础知识1000题
税收基础知识1000题
长春市地方税务局
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题型：
单选题
某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（ ）是文化体育业的纳税义务人。
（难易程度：
简单）
1．剧团
2．剧团、剧院
3．剧团、剧院、经纪人
4．剧团、经纪人
参考答案：
1
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题型：
单选题
某单位进行演出，全部票价100万元，须支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税的税额为（ ）。
（难易程度：
一般）
1．1.2万元
2．1.35万元
3．2.55万元
4．3万元
参考答案：
3
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题型：
单选题
转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（ ）征收营业税。
（难易程度：
简单）
1．视同销售不动产
2．属于长期租赁业务
3．属于提供应税劳务
4．属于转让无形资产
参考答案：
1
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题型：
单选题
单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（ ）为营业额。
（难易程度：
简单）
1．全部收入
2．抵债时该项不动产或土地使用权原价
3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额
4．抵债时该项不动产或土地使用权评估价
参考答案：
3
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题型：
单选题
某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（ ）。
（难易程度：
一般）
1．1万元
2．2万元
3．3.5万元
4．4.5万元
参考答案：
4
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题型：
单选题
某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。
则该公司本月应纳营业税为（ ）元。
（难易程度：
一般）
1．3100
2．2500
3．2050
4．4600
参考答案：
2
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题型：
单选题
代办电信工程作业的营业税税目是（ ）。
（难易程度：
简单）
1．邮电通信业
2．建筑业
3．服务业
4．文化体育业
参考答案：
2
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题型：
单选题
下列属于营业税免税项目的有（ ）。
（难易程度：
较难）
1．个人按市场价格出售住房
2．文艺团体演出的门票收入
3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入
4．外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入
参考答案：
3
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题型：
单选题
某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元（含手续费1万元）,销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为（ ）。
（难易程度：
难）
1．0.9万元
2．0.85万元
3．0.8万元
4．0.75万元
参考答案：
3
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题型：
单选题
对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按（ ）税目征收营业税。
（难易程度：
难）
1．建筑业
2．服务业
3．文化体育业
4．转让无形资产
参考答案：
1
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题型：
单选题
某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）元。
（难易程度：
较难）
1．15万元
2．5万元
3．10万元
4．25万元
参考答案：
2
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题型：
单选题
下列不属于营业税税目的有（ ）。
（难易程度：
简单）
1．建筑业
2．广告业
3．金融保险业
4．服务业
参考答案：
2
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题型：
单选题
根据营业税制度规定,下列说法正确的是（ ）。
（难易程度：
一般）
1．有线电视台收取的初装费按文化体育业征税
2．土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税
3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业---租赁业征税
4．以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税
参考答案：
3
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题型：
单选题
远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为（ ）。
（难易程度：
难）
1．光租业务
2．干租业务
3．承租业务
4．期租业务
参考答案：
1
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题型：
单选题
营业税计税价格的组成公式为（ ）。
（难易程度：
较难）
1．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/营业税税率
2．计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）/（1+营业税税率）
3．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
参考答案：
4
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题型：
单选题
下列不属于建筑业征税范围的是（ ）。
（难易程度：
简单）
1．修缮
2．装饰
3．搬运
4．代办电信工程
参考答案：
3
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题型：
单选题
广播电视有线数字付费频道业务按（ ）项目征收营业税。
（难易程度：
较难）
1．文化体育业—播映
2．文化体育业—表演
3．服务业-代理业
4．服务业—广告业
参考答案：
1
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题型：
单选题
某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：
保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（ ）元。
（难易程度：
难）
1．26811
2．44485
3．172300
4．177040
参考答案：
2
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题型：
单选题
转让在建项目，下列说法正确的是（ ）。
（难易程度：
难）
1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
2．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税
3．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
4．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税
参考答案：
1
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题型：
单选题
对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。
（难易程度：
较难）
1．服务业
2．娱乐业
3．文化体育业
4．转让无形资产
参考答案：
1
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题型：
单选题
对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。
（难易程度：
较难）
1．征收增值税，不征营业税。
2．即征营业税，又征增值税。
3．征收营业税，不征增值税。
4．即不征营业税，也不征增值税。
参考答案：
3
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。
（难易程度：
一般）
1．转让无形资产
2．建筑业
3．销售不动产业
4．服务业
参考答案：
2
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题型：
单选题
电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（）税目征收营业税。
（难易程度：
简单）
1．交通运输业
2．服务业
3．邮电通信业
4．文化体育业
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列保险业务征收营业税的是（）。
（难易程度：
简单）
1．农牧保险
2．普通人寿保险
3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险
参考答案：
3
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题型：
单选题
经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收营业税.（难易程度：
简单）
1．服务业
2．租赁业
3．金融保险业
4．代理业
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列行为按营业税法应该征税的有（）。
（难易程度：
简单）
1．自建自用建筑物的自建行为
2．邮政部门的邮务物品销售行为
3．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
4．个人无偿赠送给子女不动产的行为
参考答案：
2
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题型：
单选题
在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。
（难易程度：
简单）
1．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
2．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
3．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
4．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的营业额为其计税营业额。
参考答案：
2
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题型：
单选题
从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
（难易程度：
简单）
1．建筑业
2．服务业
3．修理修配业
4．金融保险业
参考答案：
3
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题型：
单选题
在2008年3月1日以后，李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．75元
2．200元
3．250元
4．0元
参考答案：
1
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题型：
单选题
下列哪项业务属于营业税征税范围（）。
（难易程度：
较难）
1．某钢厂转让已购国库券
2．某市化肥厂转让已购证券
3．证券公司转让外汇
4．典当行销售死当物品
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列征收3%营业税的有（）。
（难易程度：
简单）
1．代理业
2．旅游业
3．金融保险业
4．驾校培训
参考答案：
4
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题型：
单选题
文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（）。
（难易程度：
较难）
1．劳务发生地
2．法人居住地
3．单位驻地
4．机构所在地
参考答案：
4
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题型：
单选题
自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳税的起征点为（）。
（难易程度：
较难）
1．2000
2．3000
3．4000
4．5000
参考答案：
4
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题型：
单选题
营业税的起征点只适用于（）。
（难易程度：
简单）
1．国有企业
2．个人
3．集体企业
4．私营企业
参考答案：
2
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题型：
单选题
下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。
（难易程度：
简单）
1．转贷外汇业务收取的贷款利息收入
2．实行分保业务以外的保险业的全部保费收入
3．外汇、有价证券买卖业务的卖出价
4．融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用
参考答案：
2
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题型：
单选题
某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（）。
（难易程度：
简单）
1．中间业务手续费收入
2．邮电费
3．结算罚款、罚息、加息收入
4．出纳长款
参考答案：
4
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题型：
单选题
金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（）。
（难易程度：
一般）
1．金融企业经营转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
2．一般贷款业务，以贷款利息金额为营业额。
3．外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
4．证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。
参考答案：
4
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题型：
单选题
现行营业税规定的金融保险业免税项目有（）。
（难易程度：
较难）
1．农村信用社
2．经济特区内设立的外商投资企业和外国金融企业
3．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
4．保险公司为农用拖拉机、渔船等农机提供保险取得的收入
参考答案：
3
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题型：
单选题
中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。
（难易程度：
简单）
1．应征营业税
2．不征收营业税
3．委托金融企业发放的贷款不应征营业税
4．向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税
参考答案：
1
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
（难易程度：
一般）
1．征收营业税
2．减半征收营业税
3．也不征营业税
4．暂缓征收营业税
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列属于营业税纳税人的有（）。
（难易程度：
一般）
1．将货物运进境的国外运输企业
2．为本企业提供营业税劳务的企业职工
3．为社会提供劳务的残疾人福利企业
4．以不动产投资后,转让股权的投资人
参考答案：
3
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
（难易程度：
较难）
1．航空地面服务业务
2．电脑维修服务
3．建筑工程设计劳务
4．体育馆为体育比赛提供场所业务
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列各项中,应作为营业税计税依据的是（）。
（难易程度：
一般）
1．运输企业联运业务一次性收取的运输费
2．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额
3．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
4．金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息
参考答案：
4
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题型：
单选题
按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
（难易程度：
较难）
1．运输企业销售货物并负责运输所售货物
2．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
3．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
4．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
参考答案：
2
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题型：
单选题
乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应（）。
（难易程度：
较难）
1．不征营业税
2．按建筑业税目征收营业税
3．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
4．销售不动产税目征收营业税
参考答案：
1
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题型：
单选题
2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。
下列属于营业税现行优惠政策的有（）。
（难易程度：
一般）
1．个人购买并居住过1年的普通住宅销售时,免征营业税
2．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时,按价差征收营业税
3．出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税
4．出租的居住房,租金按5%征收营业税
参考答案：
3
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题型：
单选题
随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务（）。
（难易程度：
一般）
1．征收营业税
2．征收增值税
3．征收营业税和增值税
4．免税
参考答案：
2
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题型：
单选题
广播电视有线数字付费频道业务按（）税目征收营业税。
（难易程度：
一般）
1．文化体育业一一播映
2．文化体育业一一表演
3．娱乐业
4．服务业一一广告业
参考答案：
1
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则（）。
（难易程度：
一般）
1．不征税
2．向借款人征收营业税
3．向银行征收营业税
4．向借款人征收增值税
参考答案：
2
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题型：
单选题
下列业务不征营业税的是（）。
（难易程度：
较难）
1．境外向境内转让无形资产
2．单位名称转让
3．转让经济合同
4．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费
参考答案：
3
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题型：
单选题
下列保险业务征收营业税的是（）。
（难易程度：
简单）
1．农牧保险
2．返还性人身保险
3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险
参考答案：
3
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题型：
单选题
对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（）.（难易程度：
简单）
1．服务业征营业税
2．邮电通信业征营业税
3．混合销售征收增值税
4．兼营业务计征营业税
参考答案：
2
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题型：
单选题
某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。
（难易程度：
一般）
1．4.55万元
2．15.15万元
3．17.6万元
4．18.6万元
参考答案：
4
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题型：
单选题
2002年1月1日起,下列收入不征营业税（）。
（难易程度：
一般）
1．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
2．代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
3．下岗职工从事的运输服务
4．高校后勤实体为社会提供的住宿服务
参考答案：
1
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题型：
单选题
某有线电视台10月份收入情况如下:
有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．0.44万元
2．0.52万元
3．0.74万元
4．0.43万元
参考答案：
2
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题型：
单选题
某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．2.4万元
2．1.15万元
3．1.84万元
4．1.5万元
参考答案：
2
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中：
设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。
计算该建筑公司应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．105万元
2．102万元
3．135万元
4．99万元
参考答案：
1
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题型：
单选题
某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2008年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．24万元
2．17.5万元
3．20万元
4．18万元
参考答案：
2
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。
运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（）万元。
（难易程度：
难）
1．45
2．42
3．72
4．60
参考答案：
2
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．6000元
2．7500元
3．7894.74元
4．30000元
参考答案：
3
―――――――――――――――――――――――――――――
题型：
单选题
某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。
邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为（）。
（难易程度：
一般）
1．1800元
2．2700元
3．6300元
4．6660元
参考答案：
4
―――――――
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