内部审计作用2.docx
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内部审计作用2
1、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A、流程设计服务
B、协调业务
C、培训业务
D、合规性业务
2、审计师计划对公司的工薪控制进行审计，该公司最近刚将其工薪处理程序对外承包给某信息服务局。
该审计师应对上述对外承包决定应采取什么行动？
A、对公司和服务局的工薪控制都进行审计
B、只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况
C、只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况
D、取消审计，因为处理过程是在公司外部进行
3、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A、内部审计标准
B、审计业务小组
C、被审计单位
D、内部审计部门章程
4、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？
ⅰ、编写详细的审计程序
ⅱ、确定被审计单位的目标、目的和标准
ⅲ、确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施
ⅳ、确定相关的审计目标
A、顺序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ
B、顺序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ
C、顺序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ
D、顺序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ
5、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：
A、加总明细帐金额，并将总额与总帐金额相比较
B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图
C、将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复
D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总帐的应付账款
6、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证
D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露
7、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师：
A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范
B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范
C、没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚
D、没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息
8、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。
该首席审计执行官应当：
A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许
B、拒绝，鉴于双方的利益冲突
C、只要不占用工作时间就可以接受
D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范
9、首席审计执行官采取的以下哪项活动在iiA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：
A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”
B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训
C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息
10、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是iiA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非iiA的标准。
4名助理内部审计人员都是iiA的会员，但都不是注册内部审计师。
依据iiA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：
A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B、应遵守内部审计专业实务标准
C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动
11、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：
A、鼓励内部审计的专业化
B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作
D、为考评内部审计工作确立基础（建立依据）
12、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。
业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。
审计师对此的最佳反应是：
A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围
B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定
C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致
D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止
13、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。
这些服务的开展：
A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时
B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能
C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致
D、没有强加同业务客户沟通信息的责任
14、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查
B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查
C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
15、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师：
A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
16、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：
A、直到审计范围限制消除后才实施审计
B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C、对于审计范围受限的业务要多加审计
D、对此审计业务安排更有经验的人员
17、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。
审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容
B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议
C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准
D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形
18、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：
A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
D、内部审计师没有责任对改进提出建议
19、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：
A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时
B、为继续保留CiA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求
C、作为官员或委员会成员参加正式的iiA会议，没有达到后续职业发展的标准
D、只有在远程学习方案经iiA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求
20、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：
A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的
B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点
C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少
D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位
21、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着：
A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动
B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认
C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告
D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
22、以下哪项是审计委员会的恰当职责：
A、对组织的采购职能进行审核
B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划
C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力
D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议
23、组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：
A、批准首席审计执行官的任免
B、批准内部审计师的任免
C、批准业务工作方案
D、为具体的业务报告确定恰当的结论
24、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系
B、让首席审计执行官来选择外部审计师
C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
D、批准内部审计活动政策
25、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：
A、审批业务工作方案
B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督
26、以下哪项对控制进行了最佳定义：
A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果
B、控制是对组织选择的要完成内容的表述
C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法
D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的
27、内部审计师定期评价控制。
以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：
A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性
C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节
28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。
以下哪项是指导性控制：
A、月度银行对账单
B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C、当天记录发生的每项交易
D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师
29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。
该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：
ⅰ、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金
ⅱ、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动
ⅲ、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
A、只有ⅰ是正确的
B、只有ⅲ是正确的
C、只有ⅰ和ⅱ是正确的
D、只有ⅱ和ⅲ是正确的
30、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一：
A、制定业绩标准
B、适当地可得到的数据文件
C、内部审计活动章程的批准
D、独立的内部审计活动的建立
31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：
A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户
B、薪金支票的发送以及批准赊销退回
C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账
D、记录现金收入并准备银行对账单
32、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：
A、薪酬部门人员要轮换其职务
B、薪金支票由员工的直接管理员发放
C、薪金记录要每季度与税收报告核对
D、时间记录职能是独立于薪酬部门的
33、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：
A、薪金支票的发送
B、加班时间的授权
C、薪金增减的授权
D、未记名薪金支票的收集和保留
34、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消
B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售
C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较
D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟
35、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是：
A、立即为零售商品定价
B、将已收商品数与包装单数量进行对比
C、按主要的价格数据清单标出售价
D、自动地将商品运送到零售区域
36、首席审计执行官（CAe）评估和报告控制程序的职责包括：
A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B、监督内部控制流程的建立
C、保持组织的治理过程
D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估
37、管理层对保持控制负有责任。
事实上，有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控制：
A、监督业绩
B、使用组织政策手册
C、保持质量保证方案
D、建立内部审计活动
38、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。
高层管理者的首要职责是：
A、建立和保持组织文化
B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
D、实施和监督由董事会设计的控制
39、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任：
A、确定适当的经营性标准制定的程度
B、证实资产的存在性
C、审核经营性信息的可靠性
D、证实资产价值的准确性
40、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：
A、批准经营性目标和目的，使之得以实现
B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释
C、开发和执行控制程序
D、完成预期的经营方案结果
41、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：
A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见
B、确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用
C、用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度
D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的
42、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的：
ⅰ、确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致
ⅱ、审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度
ⅲ、与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A、仅有ⅰ
B、仅有ⅰ和ⅱ
C、ⅰ、ⅱ和ⅲ
D、仅有ⅱ
43、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是：
ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A、ⅰ和ⅱ
B、ⅲ和ⅳ
C、ⅰ和ⅳ
D、ⅱ和ⅳ
44、控制自评的要素包括：
ⅰ将参与员工视为过程的拥有者ⅱ接受员工有关风险和控制的调研ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A、仅有ⅰ
B、仅有ⅱ
C、仅有ⅱ和ⅲ
D、ⅰ，ⅱ和ⅲ
45、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：
A、财务审计与采购部门有关
B、经营审计与采购职能有关
C、合规性审计与采购职能有关
D、全面审计业务与制造业经营有关
46、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：
A、确认领取部门薪酬的虚假员工
B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
C、评价部门既定内部控制的充分性
D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章
47、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是：
A、确定用于记录实际成本的系统的准确性
B、考评标准成本系统的有效性
C、评估标准成本的合理性
D、协助管理层对其效果和效率进行评价
48、某大城市的首席审计执行官（CAe）正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。
CAe计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：
A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准
B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准
C、抽取费用支出样本，确定费用支出：
（1）是否恰当归类
（2）是否适合于该项目（3）设计是否满足项目的目标
D、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准
49、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：
A、员工教育的收益项目
B、人事部门
C、制造业经营
D、建筑合同
50、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：
A、为内部审计业绩的考评确立了依据
B、指导内部审计师的道德行为
C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则
D、扶持经改进的组织的流程和运营
51、以下哪项要素包含在控制环境中：
A、组织构架、管理理念和规划
B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策
C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章
D、风险评估、职责安排以及人力资源实务
52、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：
ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
ⅱ、内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。
ⅲ、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
A、仅有ⅰ
B、仅有ⅰ和ⅱ
C、仅有ⅱ
D、ⅰ，ⅱ和ⅲ
53、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为
B、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方
C、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益
D、白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利
54、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：
A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理
B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作
C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的
D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为
55、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：
A、检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
B、建立和保持部门的内部控制系统
C、计划部门的舞弊遏制活动
D、控制部门的舞弊遏制活动
56、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：
A、确定损失已发生
B、与参与资产控制的人员访谈
C、确认受该案件牵连的人员
D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议
57、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项：
A、确定组织的环境是否有助于培养控制意识
B、确保不会发生舞弊
C、认识到可能发生舞弊的活动
D、评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性
58、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，内部审计师发现每月都发生租金支出情况，每笔支付都由同一位项目工程师批准。
内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。
如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，内部审计师应该：
A、告知首席审计执行官
B、与工程师私下会谈来应对这种情形
C、仍按工作安排完成审计，并在工作底稿中注明重复发生的支出
D、等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况
59、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施：
A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B、与副总经理面谈以获得实质性的证据
C、告知管制机构和公安部门
D、将事实报告给首席执行官和审计委员会
60、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。
内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：
A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作
B、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效
C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动
D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章
61、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：
A、向舞弊者通告其要承担的法律责任
B、确定舞弊行为的影响
C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为
D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告
62、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：
A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
B、内部审计师已报告了所有可疑活动
C、在确认并调查违规交易时
D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成
63、舞弊报告应在何时要求：
A、舞弊发现阶段结束时
B、舞弊调查阶段结束时
C、舞弊发现和调查
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