银行会计分录.docx
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银行会计分录
银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，
（1）计算第一年第一季度的
应付利息，并编制计提利息支出的分录；
（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
借：
活期存款——金华10万
贷：
定期存款——金华10万
①10*4%/12*3=0.1
借：
利息支出——定期0.1万
贷：
应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：
定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：
活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：
现金1000元
贷：
活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：
现金10000元
贷：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
取：
借：
整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
贷：
现金10660元
4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：
现金1010元
贷：
活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现
率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：
50万*20天*6‰/30=0.2万实付：
50-0.2=49.8万
建行：
借：
存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：
贴现50万
央行：
借：
贴现——建设银行50万
贷：
活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26
日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、
付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：
辖内往来68500元
贷：
活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：
活期存款——利民家电68500元
贷：
辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。
汇款人系开户单位百货商店，
汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：
汇出汇款2800元
贷：
辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为
1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关
分录：
利息：
800万*243天*9‰/30=58.32万
借：
活期存款——北京冷库858.32万
贷：
短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市
皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，
（1）编制工行上海分行分录
（2）
北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录
上海工行：
借：
活期存款——皮革厂85000元
贷：
辖内往来85000元
北京工行：
借：
辖内往来85000元
贷：
活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手
续，要求作有关处理。
借：
抵押贷款——红星机械厂100万
贷：
活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后
将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰
予以贴现，请计算：
贴现利息、贴现净额，并作分录：
利息：
20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776
借：
贴现——电讯器材厂20000元
贷：
活期存款——电讯器材厂19776元
利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省
外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作
相关会计分录。
借：
应解汇款及临时存款59000元
贷：
联行存放款项59000元
13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收
帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：
存放中央银行款项300000元
贷：
向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开
户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：
活期存款——A公司90000元
贷：
辖内往来90000元
15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000
元，予以转帐。
借：
存放联行款项45000元
贷：
贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系
统内某行。
借：
辖内往来420000元
贷：
抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司20000元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款
单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、
结清三个环节的相关会计分录。
签发：
借：
活期存款——医药公司40000元
贷：
汇出汇款40000元
兑付：
借：
辖内往来35000元
贷：
活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：
汇出汇款40000元
贷：
辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：
暂付款项——待处理出纳短款户100元
贷：
现金100元
19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通
过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B
地建行的相应会计分录。
A建B建
A工：
借：
活期存款——建行20万
贷：
同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：
存放同业款项——工行20万
贷：
清算资金往来20万
B建：
借：
清算资金往来20万
贷：
活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌
价100：
8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借：
活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元
贷：
外汇买卖￥24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元
借：
外汇买卖300万日元
贷：
汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款
户。
当日银行外汇牌价：
美元汇买价1：
8.30，日元汇卖价1：
0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借：
活期外汇存款——ADV30000
贷：
外汇买卖30000
借：
外汇买卖￥24.9万
贷：
外汇买卖￥24.9
借：
外汇买卖249万日元
贷：
活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万
元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。
3月15
日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇
票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款
项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、
到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
承兑时：
借：
活期存款——东风机械厂10万
贷：
手续费收入——承兑汇票手续费100
收：
银行承兑汇票10万
贴现日：
借：
贴现——10万元
贷：
活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
、付：
银行承兑汇票10万
到期日：
借：
活期存款——东风10万
贷：
应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，
日利率6%，10天后如期还款。
编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、
还款日相应的会计分录。
拆借日：
还款日：
工行：
工行：
借：
存放中央银行款项50万借：
同业拆入款项——中行500000元
贷：
同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元
贷：
存放中央银行款项50300元
中行：
中行：
借：
拆出同业款项50万借：
存放中央银行款项503000元
贷：
存放中央银行款项50万贷：
拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：
人行：
借：
活期存款——中行50万借：
活期存款——工行5003000
贷：
活期——工行50万贷：
活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂
收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：
辖内往来80000元
贷：
活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相
关会计分录。
借：
存放国外同业$10000美元
贷：
甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人
行的会计分录
农行：
借：
向中央银行借款300万
金融机构往来支出——借款利息10万
贷：
存放中央银行款项310万
人行贷款日：
借：
短期贷款——农行300万
贷：
活期存款——农行300万
人行怀款日：
借：
活期存款——农行310万
贷：
短期贷款300万
金融企业往来收入10万——贷款利息
27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付，编
制相关分录：
18K*20克*100元/克=36000元
借：
贵金属——收兑金银户36000元
贷：
现金36000元
①借：
利息收入587000元
手续费收入69000元
金融机构往来收入32700元
其它营业收入2300元
营业外收入1000元
贷：
本年利润692000元
借：
本年利润546100元
贷：
利息支出475000元
手续费支出5300元
金融机构往来支出16800元
其它营业支出46900元
营业外支出2100元
②借：
本年利润145900元
贷：
利润分配——未分配利润145900元
③未分配利润145900*30%=43770元
借：
利润分配——未分配利润43770元
贷：
应缴税金——所得税43770元
④未分配利润（145900-43770）*10%=10213元
借：
利润分配——未分配利润10213元
贷：
盈余公积10213元
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