施工企业财务部门的规章制度Word格式.docx
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对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。
（三）、机械设备财务管理制度
机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。
月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。
临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。
（四）、人工费用财务管理制度
1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。
由综合办建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。
表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字（捺印）事项。
（五）、印鉴管理制度
一、财务印鉴范畴：
财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出纳私章。
二、财务印章管理
1、刻章
项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。
2、保管
财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。
3、使用
财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印章使用登记薄》后方可盖章使用。
财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。
4、废止、更换
废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。
遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。
更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。
5、责任
（1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。
保管负责人付部分责任。
（2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。
单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。
（3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。
项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。
（4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。
如出现问题，后果自负。
给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。
（六）、支票管理制度
1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。
出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。
2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。
（七）、财务部人员制度
篇二：
工程施工项目部财务管理制度
第一条为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。
第二条会计核算形式
根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。
第三条会计和出纳的职责
会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。
在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。
1、会计的职责：
（1）负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。
（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。
按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。
每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。
做到账账、账款相符。
对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。
（3）上报母公司的报表。
工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样
表。
样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。
（4）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（5）准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。
（7）完成项目部领导交给的其他任务。
2、出纳的职责
（1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。
银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。
（2）建立健全现金、银行存款账薄。
每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。
配合会计盘点现金库，确保现金无差错。
（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。
作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。
（4）配合会计做好各种账务处理。
（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。
（6）完成项目部领导交给的其他任务。
第四条、财务日常工作程序
1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。
会计和出纳工作应职责
明晰，互不兼管。
财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。
2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。
3、入账凭证要求正规、合法。
对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。
不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单》。
所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。
对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。
第五条资金的管理
1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现金，或经银行转账付款。
2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。
借款人未及时偿还的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。
3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的人身安全和资金安全。
不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责。
4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。
空白凭证如有遗失，应及时向银行书面挂失。
不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。
支票存根因故遗失，支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。
5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。
确
需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。
任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。
因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须使用专卡，利息全额入账。
不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。
6、工程资金的管理。
对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。
第六条资产的管理
1、购置资产必须经项目部经理批准。
小型材料及用品，由工程项目部自行购买。
2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。
3、必须建立完善的资产出入库手续。
购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。
收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。
4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。
如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任。
第七条职工工资及福利
1、工程项目部管理人员的工资发放标准，按照集团公司相关规定，根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。
2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集
团公司代收代缴。
其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。
第八条材料、资产的核算
1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。
领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制《材料领用汇总表》。
凭证、报表要有项目部负责人签字。
2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“移动平均法”计价。
3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。
4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。
5、固定资产的核算与管理，按照国家规定和集团公司《财务管理制度》进行核算。
6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。
财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料账。
7、做好账实核对工作。
会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。
对于产生的库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。
第九条凭证报销程序。
凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。
经办人必须及时办理报账手续。
（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。
零星单据要在财务人员
篇三：
施工企业财务管理制度（执行）
财务管理制度
1总则
1．1为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，达到
对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。
依据《中华
人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》《企业会计准
则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。
财务部在公司总经
理的领导下工作，对公司全体股东负责。
1．2财务部职能
1.2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
1.2.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分
析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
1.2.3积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好
的经济效益。
1.2.4厉行节约，合理使用资金。
1.2.5合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
1.2.6积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，
有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
1.2.7完成公司交给的其他工作。
1．3公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
1．4公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
2财务工作岗位职责
2．1财务经理负责组织本公司的下列工作：
2.1．1在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；
2.1．2编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟
财源，有效地使用资金；
2.1．3监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动
及其经济效益；
2.1．4建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
2.1．5参加公司日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它
经济文件；
2.1．6协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；
2.1．7及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检
查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意
见。
2.1．8组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
2.1．9审核公司财务报告及税务报告，审核材料、设备、费用、借款等资金的收支，确认
后进行收支；
协调与其他单位的资金往来与结算。
2.1．10负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制
度；
2.1．11进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低
消耗、节约费用、提高经济效益；
2.1．12承办公司领导交办的其他工作；
2.1．13对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
2.1．14对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
2.1．15有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
2.1．16有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
2.1．17对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、
浪费等现象负责。
2.1．18对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
2.1．19对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象
负责。
2.1．20对经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
2.1．21根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落
实负责。
2．2会计的主要工作职责是：
2.2．1按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清
楚，按期报帐。
2.2．2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增
收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
2.2．3妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
2.2．4完成财务经理交付的其他工作。
2.3出纳的主要工作职责是：
2.3．1认真执行现金管理制度；
2.3．2处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”
“不准签发”“空头支票”；
2.3．3一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、
标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登
记现金银行存款计算机日记帐；
2.3．4管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；
2.3．5协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；
2.3．6坚持结算原则，必需做好下列三条：
①钱货两讫；
②维护购销双方正当权益；
③银
行不予垫款；
2.3．7配合会计做好各种帐务处理。
2.3．8建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；
2.3．9严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生
效。
2.3．10完成财务经理交付的其他工作
2.4审计的主要工作职责是：
2.4．1认真贯彻执行有关审计管理制度。
2.4．2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动
及其经济效益。
2.4．3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
2.4．4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累
证据。
2.4．5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
2.4．6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
2.4．7完成财务经理交付的其他工作。
2.5处罚办法
2.5．1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（4）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（7）违反本规定条款认定应予处罚的。
2.5．2出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（5）营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
3财务核算制度
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核算中的
若干问题，作出规定：
3．1会计核算的基本前提和一般原则
3．1．1会计核算的基本前提：
（1）会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产
经营活动。
（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
（4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。
3．1．2会计核算的一般原则：
（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果
和现金流量。
（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形
式作为会计核算的依据。
（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会
计信息使用者的需要。
（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。
（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可
比。
（6）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
（8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
（9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项
收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
（10）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后，各项财产如果发生减值，应
当按照规定计提相应的减值准备。
（11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或
费用，但不得设置秘密准备。
（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区
别其重要程度，采用不同的核算方式。
3．1．3一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资
料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、
公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。
3．1．4一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金
额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。
3．1．5用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质
存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。
3．2主要会计政策
3．2．1会计年度：
自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。
3．2．2记账方法：
为借贷复式记帐法。
3．2．3记账原则：
采用权责发生制原则，记账文字为中文。
3．2．4记账本位币：
以人民币为记账本位币。
会计记账用借、贷法复式记账，记账本位
币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的
外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。
3．2．5外币折算：
发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时
折合为记账本位币（人民币）的金额入账。
公司财务部每年度公布统一的记账汇
率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，
每年6月30日和12月31日各调整一次。
调整汇率的科目包括：
现金、银行存
升级会员 