《财务管理》教学大纲(专科)Word文档格式.doc
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第三章企业筹资管理
4
第四章运营资金管理
第五章项目投资管理
6
第六章成本费用管理
第七章收益分配管理
8
第八章企业的设立、购并、分立与清算
9
第九章财务分析
合计
48
五、教学要求
第一章财务管理总论（5学时）
【内容提示】
企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是结合资金所有者和国家的要求，正确组织财务活动、处理财务关系的各项经济工作总称，是一项综合性的价值管理工作。
本章主要阐述了财务管理的含义和内容、财务管理的目标、环境、原则，以及财务管理程序和方法。
【学习目标】
1.理解财务管理的基本概念，理解资产、资金、资本的概念及相互关系。
2.理解财务活动内容以及财务管理的内容。
3.理解当前财务管理的目标，并明确各种目标的优缺点。
4.掌握财务管理的环境以及对财务管理的影响。
5.掌握财务管理的程序和方法。
【重点与难点】
1.对资产、资金、资本的概念及相互关系的理解。
2.对当前财务管理的目标及目标的优缺点的理解。
3.对务管理的环境的理解。
4.对财务管理程序和方法的理解。
第一节财务管理的基本概念
一、基础性概念：
资金、资本和资产及其关系
二、企业财务活动的内容
三、企业财务关系及其内容
四、财务管理的内容和特征
第二节财务管理目标
一、企业管理目标及其对财务管理的要求
二、财务管理目标的作用和特征
三、财务管理目标的具体形式
四、影响财务管理目标实现的因素
五、财务管理目标与协调
第三节财务管理环境
一、宏观经济环境
二、金融环境
三、法律环境
第四节财务管理原则
一、资源合理配置的原则
二、收支平衡原则
三、成本效益原则
四、收益风险均衡原则
五、利益关系协调原则
第五节财务管理程序和方法
一、财务预测
二、财务决策
三、财务预算
四、财务控制
五、财务分析
第二章财务管理基本价值观念（7学时）
资金具有时间价值和风险价值，这是财务活动中客观存在的经济现象。
因此，进行财务管理必须首先树立财务价值观念，无论是资金的筹集、资金的投放、收益与分配都将涉及到财务价值问题。
资金的时间价值与风险价值通常是通过利息率来表示的，而利息率除了受通货膨胀因素影响外，主要包含资金时间价值和风险价值。
因此，在学习各项财务管理业务之前，需要理解资金时间价值与资金风险价值的基本概念和有关的计算方法。
1.掌握资金时间价值与风险价值的概念及相关计算原理与方法。
2.理解风险与报酬的关系，掌握投资报酬、无风险报酬与风险报酬的相互关系。
3.理解风险的类型及企业应对风险的策略
1.理解资金时间价值的实质。
2.掌握资金时间价值与资金风险价值的计算。
第一节资金时间价值
一、资金时间价值的概念
二、资金时间价值的计算
第二节资金风险价值
一、风险的概述
二、概念分布和预期收益
三、投资风险收益的计算
四、应付风险的策略
第三章企业筹资管理（5学时）
在现代社会，任何一个企业为了设立、进行生产经营活动、扩大生产经营规模、对外进行项目投资等都需要筹集资金。
企业筹资是企业进行生产经营、对外投资、向投资者分配利润等后续活动的前提和基础。
企业筹资的规模与结构直接影响到企业效益的好坏，牵动着投资者的切身利益。
企业为何筹资、从哪里筹资、如何筹资等一系列关于企业筹资管理的基本问题，正是本章所要阐述的内容。
1.了解企业筹资的目的与原则、企业筹资的渠道与方式；
2.掌握企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；
3.理解权益性筹资与债务性筹资的具体形式、特点；
4.理解企业筹资成本的概念、用途、表示方法和种类；
5.掌握企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；
6.理解企业的经营风险与经营杠杆，掌握企业经营杠杆系数的计算方法；
7.理解企业的财务风险与财务杠杆，掌握企业财务杠杆系数的计算方法；
8.理解企业的综合风险与总杠杆，理解三种杠杆之间的关系，掌握企业总杠杆系数的计算方法。
1.企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；
2.企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；
3.企业经营杠杆系数的含义和计算方法，企业财务杠杆系数的含义和计算方法，企业总杠杆系数的含义和计算方法。
第一节企业筹资概述
一、企业筹资的目的与原则
二、企业筹资的渠道与方式
三、企业筹资数量的预测
第二节权益性筹资与债务性筹资
一、权益性筹资
二、债务性筹资
第三节企业筹资成本的计算
一、企业筹资成本概述
二、企业权益性筹资成本的计算
三、企业债务性筹资成本的计算
第四节企业筹资的杠杆效应分析
一、企业的经营风险与经营杠杆
二、企业的财务风险与财务杠杆
三、企业的综合风险与总杠杆系数
第四章营运资金管理（5学时）
营运资金是企业在生产过程中的流动性资金，它是衡量企业变现能力和短期财务能力的重要标志之一。
营运资金越多，风险越小，收益越低；
相反，营运资金越少，财务风险越大，但收益越高。
因此，企业需要在风险和收益之间进行权衡，因而对营运资金的管理显得尤为重要，既要防止营运资金过多，又要避免营运资金的不足。
总之，营运资金管理是一个越来越受重视的领域，由于竞争加剧与环境动荡，营运资金的管理对于企业盈利能力以及生产能力的影响越来越大。
1.了解营运资金的含义、特点及其管理原则
2.掌握现金管理
3.掌握应收账款管理
4.掌握存货管理
5.掌握交易性金融资产管理
6.理解营运资金政策
1.现金的持有动机与成本
l2.最佳现金持有量的计算
l3.应收账款的构成及决策
l4.存货的成本及控制方法
l5.现金和应收账款管理的主要内容
第一节营运资金管理概述
一、
营运资金的含义
二、营运资金的特点
三、营运资金的管理原则
第二节现金管理
一、现金与现金管理概述
二、企业持有现金的动机
三、现金的持有成本
四、最佳现金持有量的确定
五、现金的日常管理
第三节应收账款管理
一、应收账款的功能
二、应收账款的成本
三、应收账款的信用政策
四、应收账款的管理决策
五、应收账款的日常管理
第四节存货管理
一、存货的功能
二、存货的成本
三、存货的经济批量模型
四、存货的日常控制
第五节交易性金融资产管理
一、交易性金融资产的定义及特点
二、债券投资
三、股票投资
第六节营运资金政策的选择
一、营运资金的持有政策
二、营运资金融资组合策略
第五章项目投资管理（7学时）
项目投资是关于长期资产取得的问题，具有投资额大、风险大、周期长、不可逆转等特点。
项目投资决策是企业内部的战略决策，对保持和提高企业的长期获利能力具有决定性的影响，因此，科学地进行项目投资决策至关重要。
1.了解项目投资的含义、特点及可行性研究
2.理解掌握项目投资的有关概念
3.掌握项目投资的现金流量分析
4.理解项目投资的风险评价
5.掌握项目投资决策分析
1.现金流量的内容
2.完整工业投资项目现金流量的估算
3.净现金流量的确定
4.风险调整折现率法
5.项目投资的决策评价指标的计算方法
6.项目投资决策的主要方法
第一节
项目投资概述
一、
项目投资的含义与特点
二、
项目投资的意义
三、项目投资的可行性研究
四、项目投资的有关概念
第二节项目投资的现金流量分析
一、现金流量的含义
二、现金流量的内容
三、完整工业投资项目现金流量的估算
四、净现金流量的确定
第三节项目投资的风险评价
一、项目风险的存在原因
二、项目风险的类别
三、项目风险处置的一般方法
四、项目系统风险的衡量和处置
五、项目特有风险的衡量和处置
第四节项目投资决策分析
一、项目投资的投资方案及其类型
二、项目投资决策的主要考虑因素
三、项目投资的决策评价指标
四、项目投资决策的主要方法
第六章成本费用管理（4学时）
成本费用是生产产品所消耗物化劳动的转移价值和活劳动所创造价值的货币表现。
成本费用可以按照经济内容、经济用途、其与工艺技术过程的关系、其与产品产量的关系、计入成本的方法、能否为某一特定责任中心所控制进行分类。
明确成本费用管理的对象，认清成本费用管理的目标，掌握成本费用管理的原则。
成本费用预测是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的方法，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标所进行的预计和测算。
成本费用预测的方法很多，包括比例法、余额测定法、因素分析法等。
成本费用决策是指在成本费用预测的基础上，从可达到统一目标利润的不同预测方案中评价选择一个最优方案的科学方法。
成本费用决策的方法主要包括保本点法、差量分析法、成本费用利润分析法。
成本（费用）计划是根据企业的竞争战略和所处的经济环境制订的，也是对成本费用管理做出的规划，为具体的成本费用管理提供思路和总体要求。
掌握成本费用计划的内容、编制程序及方法。
成本费用分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。
掌握成本控制的原则、标准、内容及方法。
成本费用考核是对成本控制效果的鉴定和评估，其目的在于改进原有的成本控制活动和激励约束员工和团体的成本行为。
需掌握主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等指标。
1.了解成本费用的含义，成本与费用的联系与区别；
2.理解成本费用管理的对象；
3.了解成本费用管理的目标和原则；
4.掌握成本费用预测的方法；
5.理解成本费用决策的主要内容及程序；
6.理解成本费用计划的主要内容及程序；
7.掌握成本费用分析的方法及指标；
8.理解成本费用控制；
1.成本费用预测的方法；
2.成本费用分析的方法及指标；
3.成本费用控制；
第一节成本费用管理概述
一、成本费用的含义
二、成本与费用的联系与区别
三、成本费用的分类
四、成本费用管理的目标
第二节成本费用预测
一、成本费用预测概述
二、成本费用预测的方法
第三节成本费用决策和计划
一、成本费用决策
二、成本费用计划
第四节成本费用分析、控制与考核
一、成本费用分析
二、成本费用控制
三、成本费用考核
第七章收益分配管理（7学时）
企业收益，是指企业在一定时期内创造的剩余价值，在财务会计中主要表现为企业一定时期的经营成果，即企业实现的利润。
收益分配是指企业按照公司法的有关规定，对其生产经营活动获取的收益在企业的各个利益相关者之间进行分配的活动。
收益分配是企业财务管理活动中的一个重要的方面，同时也是财务管理的一个关键环节。
收益分配管理的目标是通过企业对收益分配政策的正确选择来协调企业与其利益相关者之间的关系，缓解由于信息不对称所带来的各种问题，从而实现企业价值最大化的财务目标。
因此，本章紧紧围绕收益分配的这一目标主要介绍了企业的收益及其构成、企业收益分配的原则与程序、股利分配管理以及股利形式与股利支付顺序等几个方面的内容。
1.了解企业收益的涵义及其经济意义，能够从企业收益来源的角度识别企业收益的构成并掌握其计算方法；
2.了解企业收益分配的概念以及企业收益分配的基本原则，掌握企业收益分配的程序；
3.了解股利无关论和股利相关论的主要观点，理解企业股利分配的限制性因素，通过对相关理论的理解能够对各种不同的股利政策做出合理的选择和适当的评价；
4.了解常见的股利形式以及股利支付的一般程序，重点掌握股票股利这种股利形式对股东和公司产生的不同意义。
1.准确把握企业收益的构成，熟练掌握营业利润、营业外收支净额、投资收益以及公允价值变动损益的计算；
2.理解股利政策与企业价值的关系；
3.熟悉不同股利政策各自的优缺点，特别要理解的是各种股利政策各有所长，因此公司在分配股利时应借鉴其基本决策思想，制定适合自己具体实际情况的股利政策；
4.理解现金股利和股票股利这两种股利形式对对股东和公司的不同意义。
第一节企业收益及构成
一、企业收益概述
二、企业收益的经济意义
三、企业收益的构成
第二节企业收益分配的原则与程序
一、企业收益分配概述
二、企业收益分配的原则
三、企业收益分配的程序
第三节股利分配管理
一、股利理论
二、股利分配的限制性因素
三、股利政策的选择和评价
第四节股利形式与股利支付顺序
一、现金股利
二、股票股利
三、股利支付程序
第八章企业的设立、并购、分立与清算（2学时）
在复杂多变的市场环境下，企业之间存在着激烈的竞争。
有些企业在竞争中通过并购重组不断发展壮大，也有些企业在竞争中失败而被收购甚至破产清算。
通过本章学习可以详细的了解掌握企业并购、分立与清算等内涵与程序。
1．
了解企业设立的条件、程序等；
2．
理解企业并购的涵义、类型、并购动机及并购流程等；
3．
掌握企业并购中的财务管理；
4．
理解企业分立的涵义、动机、类型及特征；
5．
理解并掌握企业分立的一般流程及财务管理；
6．
理解企业清算的涵义、类型及一般流程。
1.企业并购的类型及特点
2.企业并购的动机分析
3.企业并购的财务管理
4.企业分立的动机、类型及特点
5.企业清算的类型及一般流程
第一节
企业的设立
一、企业设立的条件
二、企业设立的方式
三、企业设立的一般流程
第二节企业的并购
一、企业并购的内涵
二、企业并购的类型与特征
三、企业并购的动因
四、企业并购的流程
五、企业并购的财务分析
第三节企业的分立
一、企业分立概述
二、业分立的一般流程
三、业分立中的财务问题
第四节企业的清算
一、业清算的类型
二、业清算的基本流程
三、业清算中的财务管理
第九章 财务分析（6学时）
财务分析就是以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的财务状况、经营成果和现金流量的过程，是实现理财目标的重要手段，也是实施正确决策的重要步骤。
本章主要阐述财务分析的概念、意义、基本方法和内容。
具体包括：
偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析、现量流量分析和综合能力分析。
1.了解财务分析的概念和意义；
2.理解财务分析的基本方法和程序；
3.掌握偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、现量流量和综合能力分析中的主要指标计算和评价；
4.运用财务分析的指标体系，对企业的经营和财务状况以及发展趋势做出综合的评价，并撰写财务分析报告；
1.偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、现量流量和综合能力分析中的主要指标计算和评价。
；
2.杜邦财务分析指标体系，撰写财务分析报告。
第一节 财务分析概述
一、财务分析的概念
二、财务分析的意义
三、财务分析的主体
四、财务分析的内容
第二节 财务分析的基本方法和程序
一、财务分析的基本方法
二、财务分析的程序
第三节财务能力分析
一、偿债能力分析
二、营运能力分析
三、盈利能力分析
四、发展能力分析
五、现金流量分析
第四节财务综合分析
一、务综合分析意义
二、计报表综合分析的特点
三、务综合分析的主要方法
四、合财务分析报告
电子科技大学网络教育学院
2011年6月24日
10
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