农村信用社稽核审计知识试题.docx
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农村信用社稽核审计知识
[填空题]1试述农村信用社稽查大队队员的工作职权？
参考答案：
稽查队员在执行稽查任务时行使下列职权：
（一）要求被稽查单位或个人如实提供有关稽查内容的情况，调阅查阅被查单位的业务、财务、会计、出纳有关凭证（包括重要空白凭证）、帐表、文件资料和会议记录等；对稽查工作发现的问题，可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料；
（二）有权制止被稽查单位正在进行的损害国家、集体、存款人利益、违反法律法规和规章制度的行为；制止无效时，有权要求终止有关当事人的职权；
（三）对通过稽查发现不适合从事某项业务和岗位的工作人员，向被查单位提出调整建议；
（四）对稽查出的违规违纪事项，有权建议被查单位按有关规定限期纠正；对稽查出的违规违纪人员，有权建议其主管部门给与严肃处理；需立案的，由市、县联社移交有关部门立案查处；
（五）有权要求作出处理的单位报送处理结果。
限期内未作出处理的又未提出充足理由的，稽查大队有权建议市办（市联社）追究单位主要负责人的责任。
有权建议其负责人暂停其履行职务，视整改和处理结果决定是否恢复其职务；
（六）对存在问题隐瞒不报，提供虚假或不实的帐表、资料，欺骗蒙蔽稽查队员，拒不履行处理意见和整改要求或阻挠拒绝稽查队员工作的，有权建议对相关负责人和责任人下达离岗通知，责令其离岗。
[填空题]2农村信用社稽核人员是指在办事处农村信用社系统从事稽核工作的（）人员。
参考答案：
专职稽核
[填空题]3稽核部门对被稽核单位的哪些事项进行稽核？
参考答案：
（一）遵守法律、法规、规章制度情况以及执行上级单位的授权、批复、计划、指令等情况；
（二）各项业务经营状况及效益；
（三）资产负债状况、资产质量、风险及风险管理；
（四）资金营运、会计核算、财务收支及经营效益；
（五）内部管理、决策、业务流程及运作效率；
（六）电子业务处理和计算机信息系统的开发、应用及维护；
（七）内部控制制度的建设、执行情况及有效性；
（八）高级管理人员的职责履行情况；
（九）内设职能部门、直属机构及其主要管理人员职责的履行情况；
（十）决策层、管理层认为应稽核的其他事项。
[判断题]
4、省联社稽核部在省联社监事会授权范围内独立行使稽核监督权，不受其他部门和个人的干预，并对省联社监事会负责和报告工作。
参考答案：
错
[填空题]5信用社会计工作的主要任务是什么？
参考答案：
主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。
[填空题]6什么是金融审计？
参考答案：
金融是货币资金和货币信用的融通，金融审计是指对货币资金和货币信用融通进行审查、核对的意思，是金融监督的一种重要形式。
它是通过专门的监督机构，以事实为依据，以法规为标准，对金融机构的业务经营、财务收支和会计账务的真实性、经营的合法合规性和效益性进行检查，以促进金融活动正常运行的一种经济监督形式。
[填空题]7什么是农村信用社内部审计？
参考答案：
农村信用社内部审计，是一种独立的、客观公正的并能提出指导性建议的内部经济监督行为。
农村信用社内部审计属于金融审计范畴。
[填空题]8内部审计是怎样产生的？
参考答案：
内部审计是经营与管理实行分权制的产物。
这是企业或组织内部的最高决策者，为了保证其财务收支和其他经营活动的健康有序运行，而采取的内部监督控制措施。
如企业的董事长不管具体经营，而是委托总经理负责经营，为了确保董事长和董事会的决策贯彻执行和企业的业务经营健康发展，必须要有一个对董事长和董事会负责的监督机构对经营活动进行检查监督，这样内部审计机构和人员就产生了。
[填空题]9审计的种类有哪些？
参考答案：
按其管辖关系分可分为外部审计、内部审计和委托审计；按其实施的形式分可分为现场审计和非现场审计；按其实施的对象分可分为财务审计、信贷审计、经济责任审计等；按审计的范围分可分为全面审计、专项审计；按审计业务发生的时间分可分为事前审计、事中审计和事后审计。
[填空题]10简述审计的性质。
参考答案：
审计的性质是以事实为依据，以法规为标准，运用行政和经济手段对被审计的对象的业务经营、财务收支和会计账务及内部控制的合规性、真实性、效益性和风险性进行检查和评价，以促进各项经营管理活动正常进行的一种经济监督形式。
[填空题]11农村信用社内部审计的目的是什么？
参考答案：
国际内部审计师协会定义为：
内部审计的主要目的是评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险以及有效果、有效率和经济地达到组织的目标和目的。
农村信用社内部审计的目的是揭露和防范各类经营风险，促进农村信用社经营目标的实现和事业的健康持续发展。
[填空题]12简述农村信用社内部审计的地位。
参考答案：
农村信用社内部审计是我国审计体系的重要组成部分，是审计工作的基础之一，农村信用社内部审计人员是信用社管理者的“经济参谋”和重要助手。
内部审计职业在国内外是最具挑战性和活力的职业之一，审计人员行使的经济监督权受到国家法律保护，内部审计机构已成为世界性组织机构中的一个重要部分。
[填空题]13农村信用社内部审计有哪些职能？
参考答案：
审计的职能是指审计本身固有并能体现审计本质属性的内在功能，农村信用社内部审计的职能是“独立评价”，评价是指审查和评定。
具体有以下几种：
一是经济监督职能（基本职能），它是指通过审计，督促被审计对象的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道运行；检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况。
二是经济评价职能，是指对被审计对象的经济资料及经济活动进行审查，并依据相应的标准对所查明的事实作出分析判断，肯定成绩揭露问题，寻求提高效率和效益的道路，如内控综合评价。
三是经济鉴证职能，是指对被审计对象的会计报表及其他资料进行检查和验证，确定其经营成果、状况的真实性、合法性，为审计授权人或委托人提供确切的信息。
四是防护职能，是指通过审计帮助被查对象及时找出经营中的风险点，督促其整改，从而防患于未然。
[填空题]14农村信用社内部审计的职责是什么？
参考答案：
农村信用社内部审计的职责是按照授权人所确定的目标及相关的政策法规履行其职能，为他们提供与所审计的活动有关的分析、评价、建议和信息资料，以促使农村信用社的经营活动健康运行，确保其经营目标的实现。
[填空题]15农村信用社内部审计有什么职权？
参考答案：
根据“审计法”和有关法规的规定，农村信用社内部审计部门和审计人员的职权主要有：
一是有权检查会计凭证、账簿、报表、资金、财产，查阅有关文件、资料；二是有权对审计发现的问题向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；三是有权要求被查单位报送或提供有关财务、信贷等各种经营资料；四是有权提出制止、纠正和处理违反金融法规和财经纪律的意见并提出改进管理的建议；五是有权对违法违规的行为按有关规定进行审计处罚或移交有关部门处理；六是有权对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为采取封存账册和资财等临时强制措施；七是有权向上级审计部门和授权人或委托人汇报审计发现事项，审计报告可以越级抄报；八是有权牵头组织内部控制综合评价。
[填空题]16农村信用社内部审计标准包括哪些内容？
参考答案：
农村信用社内部审计标准主要包括：
国家经济、金融法律法规;上级或行业制订的相关规章制度；经济合同、技术经济标准及被查单位决策层制订的计划、考核办法等。
又可分为外部的审计标准和内部的审计标准。
[填空题]17农村信用社内部审计标准有什么特点？
参考答案：
农村信用社内部审计标准具有以下特点：
（1）审计标准有不同的层次，最高层次是法律；
（2）审计标准具有时效性，它的效力往往受到时间限制；
（3）审计标准受地域的限制；
（4）审计标准应与要提出的意见、结论密切相关。
[填空题]18违反《审计道德准则》会产生什么后果？
参考答案：
审计人员违反《审计道德准则》将产生严重后果：
一是将导致审计信息失真；二是会降低审计工作质量，甚至会作出错误的审计结论；三是将丧失审计人员权威，进而影响审计队伍整体形象；四是将会丧失审计资格，甚至会受到纪律处分。
[填空题]19农村信用社内部审计人员应具备哪些基本素质？
参考答案：
一名合格的农村信用社内部审计人员必须具备以下基本素质：
（1）应具有高尚的品德和高度的责任感，不畏权势，秉公办事，坚持原则，不徇私情；
（2）应有较高的政策水平，熟悉国家的经济、金融政策和法律法规及行业的规章制度；
（3）应具有一定的审计理论知识，熟悉审计的基本原则、基本程序和基本方法，掌握一定的审计技巧；
（4）应至少有一门以上专业特长，熟悉会计、经济管理、信贷、计算机等方面的业务；
（5）应有一定的实践工作经验（一般应有3年以上相关工作经历），有较强的观察、分析问题能力，善于从蛛丝马迹中发现问题；
（6）应有较强的综合写作能力，能写出较高质量的审计报告；
（7）必须勤奋敬业，工作能吃苦耐劳，不斤斤计较个人得失；
（8）必须遵守审计纪律，不以岗（权）谋私；
（9）必须具有理解他人的能力和与人交流的能力，有良好的人际关系。
[填空题]20良好的农村信用社内部审计人员形象的特征有哪些？
参考答案：
良好的农村信用社内部审计人员形象一般应具有以下特征：
（1）有自知之明，了解自己的优缺点；
（2）有优先为他人服务的观念；
（3）有较高的工作效率；
（4）有归属感（团队精神）；
（5）对周围的事物反应敏感；
（6）为人正直、诚实、举止大方得体。
[填空题]21怎样判断农村信用社内部审计人员的素质高低？
参考答案：
判断一个审计人员素质的高低，主要从以下几个方面衡量：
一看能否坚持原则，实事求是、客观公正地查处和反映问题；二看业务熟悉程度，能否查出存在的问题，尤其是隐藏很深的问题；三看撰写的工作底稿、审计报告、审计结论是否符合要求；四看作风是否严谨，有无违反纪律和以岗谋私行为；五看工作效率，能否在规定的时间内高质量地完成任务。
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[填空题]22简述农村信用社内部审计程序。
参考答案：
农村信用社内部审计的程序是指审计机构和审计人员，从确定审计项目开始到结束审计工作为止所经历的基本工作步骤，一般包括：
审计的立项阶段、准备阶段、实施阶段、报告阶段和处理阶段，也可简称为：
准备阶段（含立项阶段）、实施阶段、终结阶段（含报告阶段）等工作步骤。
[填空题]23农村信用社内部审计立项阶段要做哪些工作？
参考答案：
审计立项阶段要做的主要工作是：
一是收集立项的依据；二是征求有关部门和人员的意见；三是评估项目的风险，找出风险大的项目优先立项；四是报有权人审批。
[填空题]24农村信用社内部审计的准备阶段要做哪些工作？
参考答案：
审计的准备阶段要做的主要工作是：
一是制定审计方案；二是组织审计力量，确定审计编组，选定审计组长和主审；三是对审计人员进行审计前培训；四是收集整理有关资料，包括审计依据、与项目相关的以往各种内外审计资料和被审计对象的经营管理资料；五是制发审计通知书，一般提前三天发送，对突击性和机密性的审计，通知书亦可随审计组进点时交给被查对象；六是下发审计前问卷，一般在进点前七天下发，特殊情况也可以不发审计前问卷。
[填空题]25农村信用社内部审计的实施阶段有哪些工作步骤？
参考答案：
审计的实施阶段一般有以下工作步骤：
一是组织进点会谈，主要是向被查单位负责人和有关人员通报审计来意，讲明审计的目的、内容、范围和要求，争取支持和配合；二是收回并审阅审计前问卷，开列进一步调阅资料的清单；三是审核检查有关资料，分析报表数据，收集审计证据；四是评审内控制度，找出薄弱环节；五是向有关人员进行查询和测试；六是编制审计工作记录；七是编制审计工作底稿；八是反馈交流底稿，征求被查对象意见并要其签字。
[填空题]26农村信用社内部审计的处理阶段要做哪些工作？
参考答案：
审计处理阶段主要有以下工作：
一是根据审计报告，出具审计意见书（整改意见书）；二是向审计派出单位领导和有关负责人汇报审计情况；三是作出并下发审计处理决定；四是进行后续审计，主要是对审计整改意见书和处理决定的落实情况进行审计；五是按照谁办案谁立卷的原则，整理建立审计档案。
[填空题]27坚持审计的基本程序有什么作用？
参考答案：
坚持审计的基本程序对于做好审计工作具有十分重要的作用：
首先，只有坚持按基本程序进行审计，才能做到循序渐进，有利于确保审计质量；其次，坚持按基本程序开展工作，能有效约束审计人员的行为，统一审计操作，有利于树立审计权威；再次，坚持按基本程序办事，能使审计工作步入规范化管理轨道，有利于提升审计部门形象。
[填空题]28农村信用社内部审计常用的方法有哪些？
参考答案：
常用的审计方法有三类：
一类是用于审查书面资料的方法，有顺查法和逆查法；精查法和抽查法；抽样法：
包括任意抽样法、判断抽样法、统计抽样法；分析法：
经常采用的分析方法有对比分析法、因素分析法、平衡分析法、制度分析法、期龄分析法；审阅法和核对法。
二类是用于审证客观事物的方法，有盘点法和鉴定法。
三类是用于审计调查的方法，有观察法和查询法。
[填空题]29什么是顺查法？
参考答案：
所谓顺查法，是指按会计核算的程序对会计资料进行审查的一种方法。
其特点为：
一是从原始凭证开始查起，和会计核算的程序相吻合；二是从凭证到账簿，再到会计报表，方法简单，容易查对；三是这种查账方法工作量大，容易造成疏漏，且效率不高，一般只适合业务规模小的单位。
[填空题]30什么是逆查法？
参考答案：
所谓逆查法，是指按会计核算程序的相反方向对会计资料进行审查的一种审计方法。
其特点是：
从审查会计报表入手，从大处着眼，由表及里，由面到点，进行全面分析，可以按内容进行重点检查，节省时间，容易深入，但由于着重分析检查，易造成审查不够详尽而疏漏存在的问题。
[填空题]31什么是抽查法？
参考答案：
抽查法，是根据审计目的、要求和被查对象的具体情况，有针对性地选择一部分资料进行审查，以验证、判断其有无错误的一种审计方法。
其特点是省时省力，但抽查的资料难以选准。
[填空题]32什么是任意抽样法？
参考答案：
任意抽样法，是指在需要审查的资料或范围中任意抽取一部分资料作为样本审查，并用审查所得的结果推断总体资料可靠性的一种方法。
主要用来审计带有普遍性、强制性的事项。
[填空题]33什么是判断抽样法？
参考答案：
判断抽样法，是根据已知的情况，有重点、有选择地确定一部分业务资料为样本进行审查，据以推断全都业务真实性和正确性的一种方法。
如真实性检查中的抽样一般采用的是这种方法。
[填空题]34什么是制度分析法？
参考答案：
制度分析法是指对被查单位内部控制制度的完善程度和执行情况进行分析的一种方法。
如内部控制综合评价就属于这种方法。
[填空题]35什么是审阅法？
参考答案：
审阅法是根据有关政策、法规等审计标准，观察所审查的书面资料，鉴别资料本身及反映的经济活动是否真实、合法、合理、有效和正确的方法。
包括会计报表、账簿、凭证审阅等。
[填空题]36什么是校对法？
参考答案：
核对法是通过对会计历史资料记录中两种以上同一数值或相关数值资料相互交叉对照，以验证其会计报表反映的财务状况和成果是否可靠，数据计算是否正确的一种方法。
适用于对原始凭证同记账凭证之间，记账凭证同所记账簿之间，内外账之间等数据是否一致的审计。
[填空题]37什么是盘点法？
参考答案：
盘点法分直接盘点法和监督盘点法：
直接盘点法是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物质是否相符的方法，如通常所作的查现金库存，进行账实核对就是一种盘点法。
监督盘点法是指审计人员观察盘点的实况，借以鉴别书面资料和实物是否相符的方法。
[填空题]38什么是鉴定法？
参考答案：
鉴定法是指审计人员对需要鉴别的书面资料、实物等运用专门技术进行确定和识别的方法。
如对书面资料真伪的鉴定，从中确认假账、假报表、假凭证等。
[填空题]39什么是审计基本功？
参考答案：
审计基本功是指审计人员在执行审计任务中应熟练掌握并灵活运用的基本手段、专业技巧和编制规范文书的技能。
[填空题]40审计人员应具备哪几种基本功？
参考答案：
一名合格的审计人员除熟练掌握审计的基本原理。
基本程序和方法外，还应掌握以下几种基本功：
即会作审计方案、会编制审计前问卷、会进行审计取证、会编制审计工作记录、会编制审计工作底稿、会撰写审计工作报告、会撰写审计结论、会撰写审计意见书、会撰写审计处理处罚决定。
[填空题]41什么是审计方案？
参考答案：
审计方案是实施审计项目的具体工作安排，是统一审计人员行动，完成预定的审计工作目标的规范性文件。
[填空题]42编制审计方案有哪些基本要求？
参考答案：
编制审计方案的基本要求是：
一是要有明确的审计对象和审计目标；二是要领会并充分体现审计项目决策人的意图；三是要收集掌握与审计项目有关的法律、政策、规章制度等依据；四是要事先调查掌握实施该项目的一些基本情况和基本资料，使审计方案切实可行；五是要详略得当，尤其是审计的内容、重点等部分要适当详细，以便于操作；六是要设置一定的统计表格，便于统计分析一些重要数据，以作审计依据；七是审计方案必须报有权人批准，并以正式文件下达。
[填空题]43什么是审计前问卷？
参考答案：
审计前问卷是审计部门或审计人员根据审计目标和审计方案，围绕审计内容而设置的提问，被审计对象必须如实作答，并在实施现场审计前收回的一种审计资料。
[填空题]44审计前问卷的作用有哪些？
参考答案：
设置审计前问卷可以起到如下作用：
（1）促使被查对象自查自纠的作用，通过审计前问卷的作用，可以使被查对象及时觉察自己的问题，以利尽快纠正；
（2）提供审计线索的作用，通过对审计前问卷的回收审查，可以从中发现一些疑点，确定审计线索，提高工作效率；
（3）增强审计工作透明度的作用，审计前问卷的发送，可以起到事先通报审计内容，争取对方的理解和配合的效果。
但审计前问卷也可能产生一些副作用，主要是在被查对象不能正确对待审计监督时，可能会根据问卷的内容临时编造一些假资料应付检查，给审计工作增加难度，因此，一些突击性、机密性的审计不可以发审计前问卷。
[填空题]45怎样编制审计前问卷？
参考答案：
一是要认真研究审计方案和审计标准，准确把握审计的内容，有的放矢设置提问；二是提问设置语言要精炼，观点要鲜明，通俗易懂，并规定提问的范围和时限，便于被审计对象作答；三是问卷要尽可能详细，并注意突出重点；四是问卷一般要提前七天发送，以便被审计对象有足够的时间准备；五是审计前问卷一定要经被查单位负责人审定签字，以明确责任，提高其可信程度；六是审计人员要重视对审计前问卷的审查和运用，对不如实填写审计前问卷的行为，要严肃批评。
[填空题]46什么是内---外证据？
参考答案：
内---外证据是指证据由被查单位产生，但通过外部实体的活动加以处理的证据。
如被查单位签发的“银行承兑汇票”要由他行处理，其合理性将在他行的兑付中得到证实。
[填空题]47什么是外---内证据？
参考答案：
外---内证据是指证据始于外部实体，然后由被查单位进行处理或保存，如购物或劳务得到的发票就是外---内证据，由于这类证据经过了被查单位，因此有可能被篡改或被误用，从而削弱了证明力。
[填空题]48什么是审计工作记录？
参考答案：
审计工作记录是审计人员在对有关资料、报表、实物等进行审阅、校对、盘点、分析、判断过程中所作的序时文字记载，其特点是随查随记、直接客观、简明扼要。
审计工作记录属广义上的审计工作底稿范畴。
[填空题]49编制审计发现事项工作底稿的基本要求是什么？
参考答案：
一要结构完整，要素齐全，符合工作底稿的格式；二要定性准确，观点鲜明；三要重点突出，内容真实完整；四要条理清楚、易读、易懂、字迹公正；五要详略得当，一事一稿；六要交叉索引，相互参照；七要手续完备，程序合法。
[填空题]50怎样编制审计发现事项工作底稿？
参考答案：
首先，审计人员根据查阅的账务和有关资料，对照审计标准，找出不符点，从而确定审计发现事项并确定其性质；其次，按照统一的审计工作底稿格式，填写其具体内容，尤其是在审计摘要一栏中要准确定性并详细写清审计发现事项的起止时间、被查单位，涉及单位（含第三方，如贷款的担保单位）、账号或科目、金额、方式、后果或危害、原因、事项发生的大体经过、经办人和审批人等l0个方面的内容。
其三，对照有关审计依据，找出违反事项并提出审计建议；其四，提交审计组长或主审复核，根据复核意见修改底稿，并交复核人签字；其五，征求被查单位负责人或被查人意见并要求其签字盖章。
[填空题]51审计报告的基本格式由哪些要素组成？
参考答案：
审计报告的基本格式一般有以下要素：
（1）报告的标题，如关于对某某信用社2003年贷款质量的审计报告；
（2）主送单位，一般为审计的派出单位或委托单位；
（3）审计报告的内容即报告的正文；
（4）审计组长、主审、审计组成员名单；
（5）审计报告日期。
[填空题]52审计报告的内容（正文）一般由哪几部分组成？
参考答案：
审计报告的主要内容一般有：
（1）前言，简要说明审计的依据、审计的对象、项目名称、审计的派出单位或委托人、审计的起止时间、审计的范围（含抽查单位数、业务量、检查时间段）、审计的主要方式等；
（2）被审单位（对象）的基本情况及其配合协助情况；如果是审计汇总报告这部分可改为审计的特点；
（3）总体评价，即根据审计的标准，对被审计的事项的真实性、合规性、有效性进行概括性评价；
（4）审计发现的主要问题及其违反事项，如果是汇总报告可不必写违反事项；
（5）问题形成的原因、影响及后果分析；
（6）审计建议。
[填空题]53怎样选择审计报告的材料？
参考答案：
选好审计报告的材料，是编好审计报告的关键，如何选好材：
一是要围绕审计目标选材；二是应根据问题的性质选材，对问题性质严重的材料必须如实编入报告，一般性的问题要归纳汇总，写明其数量或金额并选择有代表性的材料编入报告；三是要选择真实可靠，证明力强的材料，尤其是一些典型案例；四是要重视选用审计统计数据材料，包括发现问题的总金额、问题的百分比、完成计划的比率等，以增强报告的说服力；五是要注意材料的时效性，还要注意选择正反两方面的典型材料。
[填空题]54审计意见书的基本格式是什么？
参考答案：
审计意见书一般以审计项目主管单位的正式文件下发，其基本格式包括以下要素：
（1）标题，如对某某信用社财务审计意见书；
（2）主送单位；
（3）前言，主要是概述审计的根据、审计的内容、范围、起止时间等；
（4）内容（正文），主要包括审计发现的主要问题及违反事项、审计整改意见、整改时间要求等三部分；
（5）下发审计意见书的单位公章及时间；
（6）文件编号。
[填空题]55撰写审计意见书的程序是什么？
参考答
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