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财务分析报告整理
二○一三年一季度财务分析报告
第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。
第二段落，过渡语。
（范例：
现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。
）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。
一、总体经营情况
文字说明：
简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。
单位：
万元
项目
2012年1-3月
2013年1-3月
增减额
增减率
一季度
目标
完成
比例%
2013年度考核目标
完成
比例%
产值
营业收入
营业成本
毛利率
销售费用
管理费用
财务费用
期间费用占收入百分比
营业外收入
利润总额
1、合同执行情况
文字说明：
简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。
单位：
万元
项目
合同额
备注
上年结转合同
本年新签合同额
可执行合同额小计
其中：
本年应执行合同
2013年及以后年度执行合同
2、营业收入情况
文字说明：
简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。
（可用表格或图形辅助）
（1）收入构成情况分析：
文字说明：
从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。
对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。
单位：
万元
序号
产品线或
业务版块
上年同期
本年实际
增减额
增减率
上年
毛利率
本期
毛利率
1
2
3
4
…
合计
（2）客户群分类情况分析：
文字说明：
从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。
对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。
单位：
万元
序号
客户分类
上年同期
本年实际
增减额
增减率
上年
毛利率
本期
毛利率
1
2
3
4
5
…
合计
3、利润实现情况
文字说明：
简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。
（可结合因素分析法、瀑布图辅助）
单位：
万元
金额
影响比率
2011年1季度利润总额
—
收入影响
毛利率变动影响
期间费用影响
……
2012年1季度利润总额
—
同比增减额
4、五项费用情况
文字说明：
总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。
单位：
万元
项目
上年
同期
本年
实际
与上年同期比较
（±）额
（±）%
直接人工
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
（1）直接人工
文字说明：
从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
（可结合图表说明）。
（2）制造费用
文字说明：
从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
（可结合图表说明）。
（3）管理费用
文字说明：
从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方
面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
（可结合图表说明）
（4）销售费用
文字说明：
从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
（可结合图表说明）
（5）财务费用
文字说明：
从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
（可结合图表说明）
二、工资性支出情况
文字说明：
从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。
单位：
万元
管理费用
研制费用
销售费用
制造费用
直接人工
合计
2011年1季度工资
—
2011年1季度五险一金
2011年1季度合计
年终激励的影响
人员增减对工资的影响
老员工加薪的影响
新员工转正调薪
年度评优的影响
即时激励
……
工资增减合计
—
人员增减五险一金影响
调整五险一金基数影响
本年实际工资
本年实际五险一金
本年实际合计
同比增减
差异率
三、研发成本支出情况
1、研发项目情况
文字说明：
从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。
单位：
万元
项目
年初数
本年增加
本期减少或完成
期末数
项目数量
研发人数
2、研发费用构成情况
文字说明：
从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本
化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或A\B\C类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。
（可结合图表辅助）
单位：
万元
项目
分类
占比%
总计
材料费
人工费
外协费
实验费
差旅费
评审费
招待费
办公费
无形资产摊销及折旧费
其他
.
……
合计
100%
上年同期
—
同比增减
—
增幅%
—
四、资产负债分析
1、主要资产负债项目简表
文字说明：
总体资产构成情况及变动情况说明。
单位：
万元
项目
期初余额
期末余额
说明
货币资金
应收账款
其他应收款
存货
长期股权投资
固定资产
在建工程
无形资产
开发支出
资产总额
短期借款
应付账款
应付股利
其他应付款
负债总额
2、应收账款分析
文字说明：
应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。
单位：
万元
合计
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
金额
占比
其中：
前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明
单位：
万元
客户名称
金额
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
备注
合计
占总额比例
3、存货分析
（1）存货构成情况
文字说明：
存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。
单位：
万元
分类
上年同期结存
本期结存
增减额
增减%
原材料
……
半成品
在产品
产成品
合计
（2）存货账龄分析
分类
占比%
账龄
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
预计呆滞、损失情况
原材料
半成品
在产品
产成品
合计
文字说明：
存货账龄情况、特别是账龄超过2年的产成品预期市场情况、原材料及半成品预期可使用价值情况、在产品投入是否有预计合同情况，对可能呆滞的金额及措施加以说明。
五、现金流分析
单位：
万元
项目
流入
流出
净额
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
现金及现金等价物净增加额
1、经营活动产生的现金流量
文字说明：
对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、投资活动产生的现金流量
文字说明：
对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、筹资活动产生的现金流量
文字说明：
对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
六、母公司、子公司单户报表情况
文字说明：
对合并报表编制单位，需要对纳入合并范围的单户
报表情况简单说明。
七、下季度经营预测
文字说明：
从利润指标的构成项目来预计下季度指标情况。
单位：
万元
项目
上年同期
本年预计计
增减额
增减率
营业收入
减：
营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
加：
投资收益
加：
营业外收支金额
利润总额
八、存在问题及管理举措
（文字描述）
公司名称
年月日
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