届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收 教案 1文档格式.docx

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要求：

不断提高经济发展水平，增加社会财富

分配政策

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高

支

出

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

关

系

收支平衡

财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分。

这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分。

这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀

提醒　财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。

2．财政的地位、作用

（1）地位：

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

（2）作用

角度

作用

表现

财政与人民生活保障

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度等

财政与基础设施工程

国家财政具有促进资源合理配置的作用

财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等

财政与宏观调控

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡

提醒　国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起基础性作用的是市场而不是财政。

3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

背景

手段

目标

扩张性

经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力

财政政策

“两增”（经济建设支出、国债发行规模）；

“一减”（税收）

刺激社会总需求，拉动经济增长

货币政策

央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率

紧缩性

经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力

“两减”（经济建设支出、国债发行规模）；

“一增”（税收）

抑制社会总需求，稳定物价

央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率

稳健的

经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力

强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整

调整经济结构

根据经济变化的征兆调整政策取向

提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。

目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

命题揭秘：

财政及其作用是近几年高考的重点，选择题和非选择题都有。

常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。

热考点1　影响财政收入的因素

典例1　（2014·

全国Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模

答案　B

解析　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。

跟踪训练1　近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。

这说明（　　）

A．税收对财政收入的影响是基础性的

B．分配政策是影响财政收入的重要因素

C．税收具有固定性，不能随意增减

D．要优化财政收支结构，实现收支平衡

热考点2　财政政策的运用

典例2　（2016·

全国丙卷）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

注：

PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④C．②③D．②④

答案　C

解析　图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。

在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；

④为紧缩性财政政策，不选；

同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C。

①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。

跟踪训练2　（2015·

全国Ⅰ）阅读材料，回答问题。

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料　2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。

2015年我国GDP增长目标调低为7%。

面对经济下行的压力，2015年《政府工作报告》对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。

国际上财政赤字率安全警戒线为3%）

结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

答案　

（1）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；

我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

（2）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；

加强赤字资金管理，提高使用效率；

遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

解析　第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。

通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。

第二小问“应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。

即如何合理配置财政赤字资金，提高财政赤字资金利用效率，所以应该从财政赤字资金支出、管理、分配等角度整理答案。

热考点3　财政的作用

典例3　2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下：

2016年执行数（亿元）

2017年预算数（亿元）

预算数为上年执行数的（%）

教育

1447.85

1520.00

105.0

社会保障和就业

890.58

991.86

111.4

医疗卫生与计划生育

91.16

137.04

150.3

2017年中央支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。

根据以上信息可以推出（　　）

①2017年国家财政大幅度向改善民生倾斜　②国家财政是促进社会公平的物质保障　③国家财政有利于促进资源合理配置　④国家财政具有促进经济平稳运行的作用

A．①②B．①③C．②④D．③④

答案　A

跟踪训练3　S市财政出资310亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。

材料体现的经济道理是（　　）

①财政具有促进社会公平的作用　②财政具有促进资源合理配置的作用　③创新扶持方式，提高财政供给体系质量和效率　④减轻非公企业负担，缓解中小企业融资难问题

快速辨别财政的作用

凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。

凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

失分点1　财政赤字是经济发展中的必然现象

提醒　在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。

在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。

矫正训练1　（2015·

天津高考）根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是（　　）

A．财政收支与经济总量正相关

B．财政赤字是经济发展中的必然现象

C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D．经济总量提高是财政收入增加的基础

答案　D

解析　题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量的增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；

A项中财政收支与经济总量不一定正相关，错误；

财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；

材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C。

失分点2　不能准确区分财政政策和货币政策

提醒　判定财政政策和货币政策的具体方法

判定依据

判定方法

主体

实施主体是国家就是财政政策；

实施主体是中国人民银行就是货币政策

通过财政和税收调节属于财政政策；

通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策

矫正训练2　2017年的《政府工作报告》提出了一系列减税降费措施，如继续落实和完善营改增、出台实施新的减税措施，全面清理规范政府性基金，以及取消或减少涉企行政事业性收费项目。

这一系列的政策措施旨在（　　）

①通过优化分配政策，促进国民经济平稳运行　②通过减少财政收入，实现国家财政收支平衡　③落实宽松货币政策，为企业发展增添新活力　④落实积极财政政策，为经济发展涵养新动能

A．①②B．③④C．②③D．①④

解析　实行减税降费等属于积极的财政政策，而不是货币政策，意在促进经济健康发展，而不是实现国家财政收支平衡，故排除②③。

核心考点二　征税与纳税

1．税收的基本特征

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

征税对象、税率由税法规定，不能随意改变

联系

紧密联系、不可分割的。

①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；

税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；

税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．税收的种类

（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税

个人所得税

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额

税率

比例税率

超额累进税率和比例税率

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

3.税收的作用

促进经济平稳运行

税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；

如果经济发展过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡

引导居民合理消费

通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为

维护社会公平

通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平

引导企业生产，促进经济发展方式转变

政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设

提醒　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。

理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。

从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。

从国际市场看，主要强调出口退税、关税。

要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；

明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。

4．公民要依法纳税

为

什

么

①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源

②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障

③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税

④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务

怎

样

①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

5.违反税法的行为

行为

处理

偷税

纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免

欺骗方法

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。

关于纳税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。

热考点1　税收的作用

全国Ⅱ）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（　　）

①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距

解析　随着我国经济的进一步开放，根据WTO的规定，我国应该逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。

降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，有利于改善国际收支结构，①正确；

降低关税，有利于进口，会刺激居民消费需求，③正确。

②④与题意无关。

跟踪训练1　财政是国家治理的基础和重要支柱。

为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。

以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（　　）

①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向　②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡　③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平　④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税

解析　财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；

“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。

热考点2　依法纳税

典例2　“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。

到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：

诚信纳税！

如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。

”下列对这则短信的认识正确的是（　　）

①它反映的是欠税现象　②它反映的是偷税漏税现象　③它要求公民增强对公共权力的监督意识　④它提醒我们自觉履行纳税义务

A．①③B．②③C．②④D．①④

解析　材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选。

材料没有涉及公民对公共权力的监督，③不选。

如何区分违反税法的四种行为

偷税：

偷着不（少）缴；

欠税：

欠着未缴；

骗税：

骗取税收优惠；

抗税：

抗着不缴。

跟踪训练2　发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。

对漫画《优惠税钱》理解正确的是（　　）

①商家的行为属于骗税行为　②顾客的行为体现权利意识　③商家违反了税收的无偿性　④国家应加强对税收的征管

A．①②B．②③C．②④D．①④

解析　不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷税，①排除，③没有体现。

失分点1　混淆税收的基本特征

提醒　强制性是指国家凭借政治权力征税；

无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；

固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。

矫正训练1　作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。

这体现了房产税的（　　）

①固定性　②无偿性　③强制性　④随意性

解析　房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；

“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。

失分点2　混淆纳税人与负税人

提醒　纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是最终承担税款的单位和个人。

矫正训练2　纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。

下列对应关系正确的是（　　）

①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店缴纳8500元增值税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人

解析　李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；

连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；

张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；

某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。

热点聚焦8　完善财税体制　助力经济发展

热点解读

命题前瞻

[背景扫描]

财政部7月14日公布了2017年上半年我国的财政收支情况。

数据显示2017年上半年，全国一般公共预算收入和支出增幅分别达到9.8%和15.8%，高于2016年全年4.5%和6.4%的增幅。

财政部表示，上半年全国财政收入较快增长，是我国经济运行稳中向好的综合反映。

从主要支出项目情况看：

教育支出15346亿元，增长17.2%；

科学技术支出2905亿元，增长22.7%；

文化体育与传媒支出1272亿元，增长10.3%；

社会保障和就业支出14803亿元，增长24.6%；

医疗卫生与计划生育支出8623亿元，增长18.2%；

城乡社区支出11892亿元，增长20.1%；

农林水支出8060亿元，增长10%；

交通运输支出5507亿元，增长4.4%。

7月28日，中国财政部副部长刘伟在新闻发布会上表示，2017年中国有效实施积极的财政政策，进一步降低企业税负，落实和完善全面推开营改增试点政策，简化增值税税率结构，扩大享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业范围，放宽创业投资税收优惠条件，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。

同时加大降费措施力度，清理规范行政事业性收费和政府性基金等。

这些减税降费政策，预计全年为企业减负超过1万亿元。

十九大报告提出，加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。

深化税收制度改革，健全地方税收体系。

[考点对接]

信息点①　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。

信息点②　财政可以促进科教文卫事业的发展。

信息点③　财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

信息点④　财政具有促进资源合理配置的作用。

信息点⑤　财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

税收是调节经济的杠杆。

[命题猜想]

财政税收是调控经济运行的重要杠杆。

高考可能结合我国财税政策的调整考查影响财政收入的因素、财政与税收的作用等知识点。

[命题预测]

1.2017年上半年，全国财政收入实现较快增长，而地方债发行规模有所下降。

这“一增”是我国经济运行稳中向好的综合反映，也是工业品价格上涨、企业盈利状况改善、进口价量齐升等多重因素共同作用的结果。

而这“一减”则反映出我国财政货币政策协调配合进一步加强。

这表明（　　）

①经济发展水平是影响财政收入的主要因素　②实现宏观调控目标需要综合运用各种经济手段　③地方债发行规模下降使地方财政收入大幅减少　④地方政府在严格控制国家财政赤字的规模

A.①②　B．①③　C．②④　D．③④

2.当前，我国经济下行压力加大，国家实施积极的财政政策，助力经济企稳。

材料一　2017年我国赤字率保持在3%，适度扩大支出规模，提高支出的有效性和精准度，重点支持新能源、新材料、生物技术和新医药、节能环保等新兴产业发展。

财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，支持落实“三去一降一补”重点任务，支持制造业改造升级。

材料二　2017年4月19日，国务院召开常务会议，决定简化增值税税率结构，取消13%的增值税税率，农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，进一步加大减免力度。

（1）结合材料一和所学经济知识，谈谈积极财政政策在助力经济企稳中的作用。

（2）有人根据材料二得出结论：

“要推动经济发展，就必须实施减税政策。

”运用财政与税收的相关知识对此观点加以评析。

答案　

（1）①扩大财政支出规模，可以刺激社会总需求增长，拉动经济增长。

②保障重点领域开支需要，优化财政资金支出结构，可以为新兴产业发展提供物质保障，推动经济转型升级。

③财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，可以提高供给体系质量和效率，适应需求的变化，促进国民经济平稳运行。

（2）①在当前经济下行压力加大的情况下，我国实施减税政策，可以降低企业负担，激