财务知识财务工作标准全部最全版文档格式.docx

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第二十一篇、部门报表制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第７８页

第二十二篇、各项经济指标考核管理办法．．．．．．．．．．第７９页

财务制度

1.目的：

为了加强企业的会计工作，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据国家有关的法律、法规，结合内销X公司实际情况，特制定本X公司的财务制度。

2.适用范围：

财务核算部

3.职责：

真实准确反映企业财务管理、经济核算情况

4.内容：

4.1总则：

4.1.1企业的会计年度应按照日历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。

4.1.2会计核算工作应当以实际的经济业务为依据，财务收支要有凭有据，手续完备，账目清楚，企业的壹切产品，财产和账目都必须坚持定期盘点和清理，做到账账相符，账实相等。

4.1.3记账和账簿设置

4.1.3.1本企业根据外资企业会计制度的规定采用借贷复式记账法。

4.1.3.2本企业设置现金、银行存款日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿，以及各种必要的财产账，材料账等辅助账簿。

4.1.3.3各种账簿应当根据审核无误的原始凭证，记账凭证或凭证汇总表等记账，内容完整数字准确无误，摘要清楚。

4.2流动资产管理

4.2.1企业的流动资产包括银行存款、应收及存货等。

内部往来、其他应收、待摊费用，都应分别核算，存货应按照产成品、原材料、在产品、低值易耗品等分别核算。

4.2.2内部银行视同货币账目管理，应按照业务发生顺序逐笔进行登记。

4.2.3坏账损失应记入管理费用。

4.2.4存货应当定期盘点，每月进行壹次原材料的盘点，盘存数如果和账面不符，应当查明原因后及时处理。

4.3固定资产的管理

4.3.1固定资产应按原价登记入账，固定资产应以买价加运费、装卸、保险等费用作为原价。

4.3.2固定资产应计提折旧额，按照固定资产的原价和分类折旧率计算，直线折旧法，根据国家的原价估计残值和使用年限计算确定，估计残值不低于10%。

4.3.3固定资产应定期盘点，每年盘点壹次，确保账实相符，发现不符应及时进行会计处理。

4.4流动负债及其他负债

4.4.1流动负债包括：

应付账款和预提费用、应付工资和其他应付款等，这些都应分别核算。

4.5成本和费用的核算

4.5.1X公司在生产运营过程中发生的物质消耗，劳动报酬及各项费用都应按规定计入成本或费用。

4.5.2X公司在生产运营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和账面单价计算，按规定计入成本或费用。

4.5.3X公司应付工人的工资按规定计入成本费用。

4.5.4X公司在运营过程中所发生的其他费用，都按实际发生额按规定计入成本费用。

4.5.5制造费用包括：

车间管理部门为管理和组织生产所发生的管理人员工资、房屋设备的折旧、修理费、低值易耗品、办公费、差旅费、运输费、水电费等。

4.5.6销售费用包括：

在销售产品过程中发生的工资、差旅费、广告费、租赁费、运输费、售后服务费、折旧费、办公费等。

4.5.7管理费用包括：

工资、董事会费、诉讼费、交际费、无形资产摊销费、折旧费、坏账损失等。

4.5.8财务费用包括：

利息支出、汇兑损益、金融机构手续费。

4.6销售收入的核算

4.6.1销售收入是企业在销售商品或提供劳务等运营业务中实现的营业收入。

销售收入

包括：

主营业务收入、营业外收入和其它业务收入。

4.6.2利润总额计算公式

利润总额＝营业利润﹢投资净收益﹢营业外收入﹣营业外支出

销售利润＝主营业务利润+其它业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-主营业务销售税金及附加

4.7会计科目及会计报告

4.7.1会计科目壹般分为资产、负债、所有者权益和损益四大类。

4.7.2会计报告包括会计报表和财务说明书。

会计报表包括：

资产负债表、利润表、生产成本表、利润表。

4.8会计档案包括：

会计凭证、会计账薄、及财务会计制度等其他重要文件。

4.8.1会计凭证、会计账薄和月份、季度会计报表按国家规定至少保存15年，年度报告及其他重要会计档案永久保存。

4.8.2会计档案保存期满销毁时应当例具清单，经主管部门同意后销毁，清单则永久保存。

会计机构和会计人员管理规定

为健全、规范X公司的会计核算机构，加强和完善会计人员的管理，依据《会计法》及《企业会计制度》的相关规定，结合本X公司的实际情况，特制订本制度。

2.使用范围：

财务系统

履行会计义务，遵守会计法规

4.1财务人员，必须取得中华人民共和国的会计从业资格证书方可上岗。

4.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳人员必须取得本X公司认可的担保手续方可上岗。

4.3财务人员应努力学习会计专业知识，恪守职业道德，不断提高自己的业务素质和自身修养，严格按照“财务工作标准”开展工作。

财务部负责对全X公司财务人员进行业务技能培训和职业道德教育工作。

4.4X公司财务人员的法律责任：

4.4.1财务人员在职期间，有下列行为之壹的，X公司将视情节轻重，对直接责任人和其他责任人分别处以1000元至5000元不等的罚款，且建议或责令直接责任人调离财务工作岗位，直至予以辞退；

其他责任人也将受到降职、降级直至辞退的行政处罚。

4.4.2未依法设置会计账薄或私设会计账薄的；

未按规定取得、填制原始凭证或者取得、填制的原始凭证不符合规定的；

4.4.2.1以未经审核的会计凭证为依据登记会计账薄或登记账薄不符合规定的；

4.4.2.2随意变更会计处理方法的；

4.4.2.3向不同的会计资料使用者提供财务会计报告的编制依据不壹致的；

4.4.2.4未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

4.4.2.5不按规定保管会计资料、致使会计资料毁损或丢失的；

4.4.2.6未按规定建立且实施内部会计监督制度的、拒绝依法实施监督的或不如实提供有关会计资料及有关情况的；

4.4.2.7任职资料虚假、个人身份不实的；

4.4.2.8因工作失职导致X公司财产遭受损失的；

4.4.2.9具有上述所列行为，情节特别严重而构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4.5财务人员有下列行为之壹者的，视情节轻重，对直接责任人处以2000元至10000元不等的罚款，且予以辞退；

情节特别严重的触犯刑律的，依法追究刑事责任。

4.5.1伪造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告的；

4.5.2贪污、挪用公款，侵占X公司资产的；

4.5.3隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告的；

4.5.4授意、指示、强令会计人员伪造会计凭证、会计账薄或编制虚假财务会计报告的；

4.5.5滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露X公司商业机密的；

4.5.6工作失职以至X公司财产损失达10万元之上的；

4.6X公司对依法履行职责、抵制违反本规定的行为、检举违法人员的会计人员将给予通报表扬、晋职、提薪的奖励，同时对X公司认可的功勋的财务人员给予不低于5万元的奖励；

4.7X公司财务会计人员的调动或离职，必须和接管人员办清交接手续。

副经理级（含副经理）以下财务人员离职的工作交接，由该X公司的财务负责人监交；

下属X公司财务负责人调动或离职的工作交接，由X公司财务部经理负责监交。

内部稽核制度

为了对会计核算工作进行自我检查及审核，特制定本制度

财务及核算部门

对财务核算的各个环节相互监督、相互制约

4.1稽核岗位确定原则：

出纳员不能担任稽核工作，不能负责登记和核对往来账务。

稽核人员要懂得财务管理，业务素质较高且有较好的人事关系协调能力。

4.2内部稽核人员工作要求：

4.2.1稽核人员要奉公守法、遵守职业道德，工作中实事求是、公正无私，且乐于帮助财务人员发现问题，处理好问题，堵赛漏洞，减少X公司不必要的经济损失。

4.2.2稽核人员对其所有签字审核的凭证、账簿和报表负责。

4.3稽核人员具体稽核范围：

4.3.1审核财务成本计划，严格按规定要求检查计划执行情况，发现问题及时向有关人员和领导反映且提出合理化建议。

4.3.2负责审核财务收支计划和财务制度执行情况，逐笔审核收支，对计划外或不符合X公司规定的收支提出整改意见。

4.3.3负责集合X公司财务所有会计凭证和报表；

负责审核其合法性、真实性、手续完整性及数额正确性，把握好会计工作的正确方向，使会计工作符合X公司管理要求，又不违背国家会计法规。

4.3.4对会计账簿记录进行抽查，检查其是否符合会计工作规范，复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。

4.3.5对往来帐款核对情况进行定期抽查。

4.3.6负责审核各相财产物资的增减变动和结存情况，且和账面记录进行核对，查明账实不符的原因，且提出改进措施。

会计档案管理制度

为确保X公司会计档案的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》的规定，结合本X公司的具体情况，制定本制度。

财务、核算部门。

会计资料的存档、保管工作

4.1会计档案系X公司进行会计核算全过程形成的各类文件资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他重要会计文件等。

4.2年度终了后的三个月内，X公司财务、核算部门应对上年度的会计文件、资料（包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要经济合同等）进行全面清理、审查核对、分类立卷，编制详实的会计档案目录，装订（汇编）成册，且指定专人保管。

保管壹年后，列册移交X公司财务部统壹归档管理。

4.3会计档案的保管期限：

除年度会计报告（包括清算会计报告）及其它重要会计文档必须永久保存外，壹般会计档案保管期限为15年。

4.4任何人调阅会计档案必须填制“查阅会计档案审批单“且严格按照下列程序进行：

4.4.1X公司财务人员调阅X公司或下属X公司（部门）会计档案，须经X公司或下属X公司（部门）财务负责人签字批准；

4.4.2本X公司领导、财务审计人员调阅本X公司或下属X公司（部门）会计档案，须经本X公司总经理或下属X公司总经理、部门负责人以及X公司或下属X公司（部门）财务负责人签字批准；

4.4.3非本X公司人员调阅X公司或下属X公司（部门）的会计档案，须经本X公司或下属X公司（部门）总经理及财务负责人签字批准；

4.4.4本X公司其他人员及X公司运营业务、会计工作无关的人员，壹律不得调阅X公司会计档案；

4.4.5调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制（印）的，须经X公司总经理或财务经理的同意后方可复制（印）。

4.5调阅会计档案时，不得在案卷中乱涂乱划、乱标记，更不得抽换。

所有会计档案壹律不外借。

4.6合且、撤销单位的会计档案，应视不同情况，分别移交给接收单位或上级主管部门指定的其他单位接收，指定专人保管，且由交接双方在移交清册上签名或盖章。

4.7会计档案保存期满需销毁时，由会计档案管理人员负责编制销毁清册，逐壹核对且填制“会计档案销毁审批单“报经X公司董事长、总经理及财务部长共同批准后，方可销毁。

销毁会计档案的清册必须永久保存。

4.8销毁会计档案时，须有X公司总经理指示财务部门派出的人员监销，确保所毁的会计档案销毁彻底，以防因销毁不彻底而导致会计文件丢失的现象发生。

会计岗位职责

为了加强会计基础工作，建立科学的工作程序，提高会计工作水平，充分发挥会计人员在经济管理中的重要作用，特制定本职责

财务及核算部

3.1对企业的经济活动进行真实、准确的核算及严格的控制

3.2坚持原则，秉公执法，遵守职业道德。

3.3不断丰富理论知识，提高业务水平

4.内容：

4.1会计主管岗位职责

4.1.1负责组织X公司财务核算的正常运作，协调各工作岗位的关系。

4.1.2做好各项资金收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

4.1.3负责制定和财务相关的规章制度及制度的落实、检查工作。

4.1.4负责组织落实X公司财务部和集团审计部下达的相关规定。

4.1.5负责审核请款单及各项报销单据。

4.1.6负责成本核算及资产负债表、利润表的审核和监控，完成上报各项报表。

4.1.7负责非正常性领料的监督控制工作。

4.1.8负责进行四项费用分析、成本分析、利润分析，编制财务报告。

4.1.9负责组织仓库的物资抽查及月末、年末的盘点工作

4.1.10负责每月制定财务部工作计划及工作小结。

4.1.11负责组织各项经济指标的预算，实施检查及考核制度。

4.1.12负责组织完成集团X公司各级领导交给的临时工作。

4.2产品销售收入、应收账款、产成品岗位职责

4.2.1负责销售单价的核实工作。

4.2.2负责销售发票及出货明细、出库单、门证的审核、盖章工作。

4.2.3负责销售数量、销售收入的核算、统计汇总、报表工作。

4.2.4负责编制销售的原始凭证、汇总凭证，记录销售收入账和应收账款帐。

4.2.5负责和销售部核对应收账款且督促回款情况，检查每月和客户核对账目。

4.2.6负责对客户的返利、赠车进行核算、统计、汇总工作。

4.2.7负责X公司产成品产、销、存的核对、报表及盘查工作。

4.2.8服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.2.9遵守本X公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

4.3资金核算岗位职责

4.3.1严格执行《付款审批制度》，根据审核后的原始票据，开据内部付款审核单。

4.3.2负责内部银行的每日结算，制作《资金动态日报表》上报总经理。

4.3.3负责日常资金的管理和调度，以量入为出的原则运作资金。

4.3.4严格执行企业的报销制度。

4.3.5正确记录银行存款日记账，每月和内部银行、总账进行对账工作。

4.3.6服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.3.7遵守本X公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

4.4费用核算岗位职责

4.4.1负责制造费用、管理费用、销售费用、财务费用明细账的核算、核对及账务处理工作。

4.4.2负责固定资产、累计折旧、低值易耗品、待摊费用和预提费用的核算、帐务处理工作。

4.4.3月末编制四项费用的报表工作。

4.4.4编制相关的原始凭证及转账凭证，且登记相关的账册，进行帐务处理工作。

4.4.5服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.4.6遵守本X公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

4.5材料成本核算岗位职责

4.5.1负责原材料（零部件、漆件、毛坯）收、发、存的计算、核对、核算、记录明细账工作。

4.5.2负责对销售订单、客户、车型核算单位材料成本，月末结转材料成本工作。

4.5.3月底负责监督实际领料和配制不符原材料的实际情况。

4.5.4负责统计各项零星领料的数额，监督发出材料的合理性，做好账务处理工作。

4.5.5负责对零件库、售后服务、维修中心的库存材料、生产线在产品、预备件的清查、抽查、盘点工作。

4.5.6负责技术领料、售后领料等部门领料的库存材料的核对、核算工作。

4.5.7负责新车型标准配档材料成本的核算工作。

4.5.8服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.5.9遵守本X公司财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

4.6应付账款、委托加工材料核算岗位职责

4.6.1负责ERP程序中零部件价格的审核、确认工作。

4.6.2负责材料发票的审核和入库单核对，检查入库材料是否检验合格。

4.6.3负责审核每月采供商家采购的用款计划。

4.6.4负责审核原材料的收发凭证、发票及账单等结算凭证。

4.6.5负责材料入库、编制原始凭证、汇总凭证，记录应付账款工作。

4.6.6负责对委托加工毛坯的出、入、存，进行核算、审核、账务处理工作。

4.6.7负责委托加工材料的记账及核对工作。

4.6.8负责应付账款和预估账款汇总数的核对工作，且登录应付账款辅助帐。

4.6.9服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.6.10遵守本X公司财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

4.7总账、其它往来岗位职责

4.7.1负责凭证的汇总，编制资金平衡表。

4.7.2负责其他往来帐的核对工作，编制有关会计凭证，且登记入账

4.7.3负责资产负债表、利润表及相关的财务报表。

4.7.4负责凭证装订成册及管理工作，收集X公司各部门月末上报的各项报表（包括应付款报表、预估报表、生产报表、仓库盘点表等）。

4.7.5负责生产成本、产品销售成本等账目的登记，协助做好成本核算工作。

4.7.6负责营业外收入和营业外支出，其它业务收入和其它业务支出的核算及帐务的处理。

4.7.7服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作。

4.7.8遵守本X公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定。

财务管理、核算工作

实施细则

为加强X公司财务管理工作，准确核算产品成本，充分发挥财务的监督职能，特制定本细则

财务核算部门

3.1负责X公司的利润核算工作，管理X公司的各种账目。

3.2负责X公司财务控制、理顺X公司票流、物流。

3.3负责监督物资的出、入、库存工作。

3.4负责监督货款的真实、完整、对账工作

3.5负责监督固定资产的管理工作。

4.会计工作：

4.1核算工作：

参考《财务制度》及《岗位责任制》

4.1.1财务核算部支付各种款项，执行谁主管谁负责的原则，按请款、审核、批准、付款的手续，即经办人请款，总经理批准，财务核算部审核，手续齐备，方可付款。

4.1.2因公借款必须出具借款人填写的借据，且写明借款原因，经总经理批准，财务核算部审核后方可借款。

且于7天内办理报销、仍款手续，对于无正当理由，不按期归仍者，扣发工资。

对于已入账的借款，财务核算部实行每半年公报壹次。

4.1.3记账必须根据审核后的记账凭证进行，记账凭证和原始凭证壹致，禁止无凭证记账，明细账应根据传票记账，总账应根据传票会总表记账，记账的各项内容必须和记账凭证完全壹致。

4.1.4会计报表是壹定会计期间核算情况的综合报告，编制会计报表必须根据总账及明细分类账填报，保证帐表相符，字迹清楚，表表壹致。

财务分析于次月8日前上报总经理。

4.1.5财务核算部的全部账目以月、季、年为单位，邀请集团审计部进行审计。

4.1.6各相关部门的统计报表按《部门报表制度》执行，按时上报财务核算部。

4.2存货管理工作

为规范X公司物资的账、物管理，强化财务监管力度，各职能部门负责所管物资的调拨、使用及登记相关帐、卡。

财务核算部将监督检查各部门账、物、卡的管理。

参考《物资抽查考核办法》和《月末盘点及财产清查制度》执行。

4.2.1采供人员采购零件时首先做到三定，即定供货厂家、定质量标准、定采购价格，经主管经理审核后报财务核算部备案。

4.2.2采供部负责委托加工材料的管理，且设专人负责批项工作，经办领料、送货、验收等壹切手续。

每日委托加工材料（包括叉架、烤漆厂）按订单明细报财务核算部壹份，每月25日进行壹次盘点、对帐。

架叉的结算按《架叉、烤漆流转管理办法》执行，外加工点每月应报盘点表壹式二份，由委托加工负责人核对账目，且报财务核算部对帐，财务核算部按加工的零部件，设立委托加工明细账。

4.2.3零件库严格按供应部收货清单及质检部检验单验收零件二者缺壹不可，零件入库后将入库单分别转给记账员、供应内勤和财务部，做为各部门的记账凭证。

零件入库，库管应认真清点数目，按实收数量填写入库单。

入库单和对方发票不符时供应内勤及主管采购员应积极和厂方联系，妥善解决，以确保X公司利益。

4.2.4零件库必须严格执行《物料收、发、存管理制度》、《物资抽查考核办法》、《月末盘点及财产清查制度》。

遵照账物要分管的原则，仓库要配备好记账员、库管员、装卸工，分工明确，各负其责，坚持每十天对账壹次，每月25日进行壹次全面盘点，由记账员每月28日前上报财务部。

4.2.5仓库记账员严格按入库单、领料单记账。

库管员严格按入库单、领料单上卡、收发零件。

盘点时帐物发生差错时，任何人在未查明原因时不准调账，对任何未经财务批准擅自调账人员，给予严肃处理。

4.2.6研发中心需用零部件时，应集中由其部门开具领料单，财务核算部设研发科目，进行核算。

研发中心必须按《研发中心库存管理制度》执行。

月底28日以前将《研发中心样车、样件报表》上报财务核算部。

4.2.7总装车间依据生产计划按订单领取零部件。

生产中发生零部件残损时，属残料或工残，开取换料单经品保部签字，同规格型号数量换件。

零件库见手续齐全单据方可换件，且记入残件库账目中。

4.2.8仓库每月25日进行壹次彻底盘点，对所有领料、消耗、存货进行对帐，28日17：

00之前将《零件库盘点表》上报财务部。

4.2.9总装车间完工产品入库，由车间开据入库单，成品库签收，壹式四份，车间、成品库、销售部、财务核算部各壹份。

将《总装车间生产日报、月报》于当日及月末28日以前上报财务核算部。

4.2.10成品库验收车间入库品种、颜色、数量，且建好明细数量帐。

成品库按成品出库单出库，出库单必须加盖“财务核算专用章”，财务核算部严格执行《销售回款及出货的规定》，凡不符合手续的，不予盖章、出库。

4.2.11成品库每月25日对成品库存进行盘点对帐，填写《产成品库存报表》壹式三份，28日17：

00之前上报财务核算部壹份。

4.2.12市维修中心领用零部件，应建立零件明细账且定期盘点，其账目应和售后服务保持壹致。

月末28日前将《销售维修中