技术经济学教案Word格式文档下载.docx
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2.技术经济学的产生与发展
技术经济学是根据现代科学技术和社会经济发展的需要，在自然科学和社会科学的发展过程中，互相渗透，互相促进，逐渐形成和发展起来的。
19世纪以前，技术相当落后，其推动经济发展的速度极为缓慢，人们看不到技术对经济的积极促进作用，只能就技术论技术。
19世纪以后，科学技术迅猛发展（蒸气机、发电机、计算机等的兴起和普及），带来了经济繁荣。
马克思在《资本论》中以很大篇幅总结了资本主义发展过程中技术进步对经济所起的作用，指出科学技术创造一种生产力，会生产较大量的使用价值，减少一定量效果上的必要劳动时间。
最早在工程领域开展经济评价工作的是美国的惠灵顿（A.M.Wellington），他用资本化的成本分析方法来选择铁路的最佳长度或路线的曲率，他在《铁路布局的经济理论》（1887年）一书中，对工程经济下了第一个简明的定义：
“一门少花钱多办事的艺术”。
20世纪20年代，戈尔德曼在（O.B.Goldman）《财务工程学》中指出：
“这是一种奇怪而遗憾的现象，…在工程学书籍中，没用或很少考虑…分析成本以达到真正的经济性…”。
也是他提出了复利计算方法。
20世纪30年代，经济学家们注意到了科学技术对经济的重大影响，技术经济的研究也随之展开，逐渐形成一门独立的学科。
1930年格兰特（E.L.Grant）出版了《工程经济原理》，他以复利为基础讨论了投资决策的理论和方法。
这本书作为教材被广为引用，他的贡献也得到了社会的承认，被誉为“工程经济学之父”。
二战后，各国都很重视技术进步对经济增长的促进作用，据测算50～70年代发达国家中技术进步对国民收入增长速度的贡献为50%～70%左右。
在此之后，随着数学和计算技术的发展，特别是运筹学、概率论、数理统计等方法的应用，以及系统工程、计量经济学、最优化技术的飞跃发展，技术经济学得到了长足的发展。
在我国：
“一五”，学前苏联，对重点项目进行技术经济论证，取得了较好的经济效益，但此时的论证是静态的。
“二五”，由于左的思想的出现，片面追求速度，否定技术经济分析的必要性，遭受了巨大损失。
1962年，将技术经济列入十年科学技术规划六个重大科研课题（资源、工业、农业、医药卫生、基础科学、技术经济）之一，技术经济研究较为活跃，但随之受到“文革”的摧残。
1978年后，又重新受到重视，列入108项全国重点科研项目，成立了技术经济研究会，国务院也成立了技术经济研究中心。
二、技术经济学的基本原理
06年考研题：
简述技术经济学的基本原理（简答10分）
1.技术经济分析的目的→提高技术实践活动的经济效果
（经济效果原理）
有用的后果
经济效果：
是人们在使用技术的社会实践中效果与费用及损失的比较。
无用的后果
（1）当效果与费用及损失为不同度量单位时，
（2）当效果与费用及损失为相同度量单位时，经济效果＝效果－（费用+损失）
以最低的寿命周期成本实现产品、作业或服务的必要功能
提高经济效果的主要途径：
费用一定，不断提高产品、作业或服务的功能
（注：
除此之外，还有三种途径，在“价值工程”中，①功能不变，降低成本；
②成本不变，功能提高；
最理想的状态→③提高功能，降低成本.
2.技术与经济的关系是对立统一的辩证关系（适用性原理）
（1）经济是技术进步的目的，技术是达到经济目标的手段，是推动经济发展的动力；
（2）技术与经济还存在相互制约和相互矛盾的一面。
先进的技术，需要与相应的技术基础、经济条件和资源结构相配合。
（3）技术创新是经济发展的不竭动力。
目前从整个世界看，哪里技术最活跃，经济增长就最快
3.技术经济分析的重点是科学地预见活动的结果（预见性原理）
技术经济分析对工程建设项目实施中的各种结果进行估计和评价，属于事前或事中主动的控制，即信息搜集资料分析制定对策防止偏差。
它要求人们面对未来，对可能发生的后果进行合理的预测，只有提高预测的准确性，客观地把握未来的不确定性，才能提高决策的科学性。
4.技术经济分析是对技术实践活动的系统评价（全局性原理）
由于不同利益主体追求的目标存在差异，对同一技术实践活动进行技术经济分析的立场不同、出发点不同、评价指标不同，因而评价结论有可能不同。
为了防止一项技术实践活动在对一个利益主体产生积极效果的同时可能损害到另一些利益主体，技术经济分析必须体现较强的系统性。
评价指标的多样性和多层性
系统性主要表现在：
评价角度或出发点的多样性：
企业、国家、社会等
评价方法的多样性：
定性与定量相结合、静态与动态相结合、宏观与微观相结合、统计与预测相结合等评价
5.满足可比条件是技术方案比较的前提（可比性原理）
产出成果使用价值的可比性
投入相关成本的可比性
可比性主要包括：
时间因素的可比性
价格的可比性
定额标准的可比性
评价参数的可比性
3技术经济分析的过程和步骤
一、技术经济分析的一般过程
例如，工程建设项目前期工作阶段可划分为：
机会研究初步可行性研究详细可行性研究
投资机会寻找…………
投资机会筛选…………
（对照课件图，讲解纵向和横向）
纵向看：
前一阶段的工作成果是后一阶段工作的前提和基础，后一阶段是前一阶段工作的深入和细化
横向看：
每一个阶段又可分解成若干相互联系和区别的子过程
总结：
技术经济分析是一个不断深入、不断反馈的动态规划过程。
二、技术经济分析的基本步骤
08年考研题：
简述技术经济分析和一般过程和基本操作思路（简答10分）
方案实施
确定目标寻找关键要素穷举方案评价方案决策
4技术经济分析人员应具备的知识和能力
一、技术经济学的特点
1.综合性：
必须处理好技术、经济、环境、社会等多方面的关系
2.应用性：
应用相关学科的知识解决技术实践中遇到的经济问题
3.系统性：
应注意系统的平衡
4.数量性：
通过大量的数据进行分析计算
5.预测性和不确定性：
是事前的估计和判断
二、技术经济分析人员应具备的知识和能力
1.技术：
具备某个方面的技术知识。
2.经济：
尤其是经济学、技术学、统计学等。
3.管理：
尤其是项目管理。
4.法律法规：
详见《参考文献》。
5.工具：
计算机和外语。
※本章小结：
1.技术经济学的性质；
2.经济效果的含义：
人们在使用技术的社会实践中效果与费用及亏损的比较。
3.技术经济学的基本原理；
4.技术经济分析的过程和步骤：
确定目标、寻求关键要素、穷举方案、评价方案、决策。
经济效果＝效果－（费用+损失）
※本章作业：
教材P.10“思考题”的第4、8题
★第二章资金的时间价值（重点及基础）
本章是技术经济分析最重要的基础内容之一，也是正确计算经济评价指标的前提。
教学内容：
（1）现金流量及其分类
（2）建设项目的现金流量
（3）资金等值计算
教学目的：
（1）熟悉现金流量的概念；
工程项目投资概念及构成；
成本费用的概念及构成；
（2）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；
掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；
（3）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；
（4）熟悉资金时间价值的概念；
掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；
（5）掌握名义利率和实际利率的计算；
（6）掌握资金等值计算及其应用。
★本章重点：
（1）工程项目投资的概念及构成
（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系
（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念
（4）销售税金及附加的内容、含义及计算
（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序
（6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式
（7）名义利率和实际利率
★本章难点
（1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念、区分
（2）等值的概念和计算
（3）名义利率和实际利率
1现金流量及其分类
一、现金流量的概念
1.现金流量定义
提供
通过交换获得
对生产经营中的交换活动可从两个方面来看：
物质形态：
经济主体工具、设备、材料、能源、动力产品或劳务
货币形态：
经济主体投入资金、花费成本活的销售（营业）收入
对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。
现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。
流入系统的称现金流入（CI）；
流出系统的称现金流出（CO）。
同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。
2.确定现金流量应注意的问题
（1）应有明确的发生时点（九十年代的100元和现在的购买力不同）
（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）
（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；
从国家角度就不是）
简答10分现金流量分析是技术经济分析常用的方法之一，在确定一个特定经济系统现金流量的构成要素时应注意哪些问题（请简要解释或举例说明）？
3.现金流量图——表示现金流量的工具之一
（1）含义
描述现金流量作为时间函数的数轴图形，表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
5
（2）作图方法：
①横轴为时间轴，向右延伸，每一刻度表示一时间单位。
②垂直于时间轴的箭线表示不同时点的现金流量的大小和方向。
一般规定横轴上方为现金流入，下方为现金流出。
③箭线上方（下方）标注现金流量的数值。
④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。
⑤时间序列中某一期的期末正好是下一期的期初
（数字时点代表期末）
解释：
“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经济系统等。
（3）期间发生现金流量的简化处理方法（举例加以说明，具体流量图见课件）
1年末法：
假设现金发生在每期的期末
2年初法：
假设现金发生在每期的期初
3均匀分布法：
假设现金发生在每期的期中
4.现金流量的作用（根据教材简要介绍）
5.现金流量表——表示现金流量的工具之二（即将相关现金流量列于表格内）
（1）基本形式
序号
项目
计算期
合计
1
2
3
……
n
现金流入
1.1
现金流出
2.1
净现金流量（1-2）
（从不同角度分析时，现金流量表的具体类型，详细内容在后面第七章介绍。
）
（2）分类：
对新设法人项目而言：
项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表（举例说明见课件）
对既有法人项目而言：
项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表
二、各类经济活动的主要现金流量（根据教材简要介绍3中经济活动的现金流量构成）
1.投资活动及其现金流量
2.筹资活动及其现金流量
3.经营活动及其现金流量
2建设项目的现金流量
即生产运营期
一、建设项目的寿命周期
1.建设项目技术经济分析中的计算期
计算期＝建设期+项目运营期
2.确定项目运营期的方法
（1）按产品的寿命周期确定（如对产品更新速度快的项目）
（2）按主要工艺设备的经济寿命确定（如对产品更新速度较慢的项目）
（3）综合分析确定（钢铁联合企业规定其寿命周期为20年左右，而机械制造企业一般为10年左右）
房地产项目计算期：
（1）出租型物业：
建设期+寿命周期（建筑物寿命）
（2）出售型物业：
建设期+经营期（预售到全部售完的期限）
二、建设项目现金流量的基本构成要素
（一）建设投资（主要用于建造与购置固定资产和无形资产的投资，称为～）
1.建设投资的构成
◆这里仅介绍各项投资的概念，其中建筑安装工程投资的构成，按最新的建标［2003］206号文件简要说明。
设备购置费
设备及工器具投资
工器具及生产家具购置费
直接费
间接费
建筑安装工程投资
利润
税金
建设投资
土地费用
工程项目其他费用与项目建设有关的其他费用
与未来企业生产经营有关的其他费用
基本预备费
预备费
涨价预备费
建设期贷款利息
固定资产投资方向调节税
2.建设投资形成的成果及共同费用的分摊
（1）形成的成果
固定资产
无形资产：
不具有实物形态，但能为企业长期提供某些特权或利益的资产，如专利、商誉等
递延资产：
不能计入当期损益，应在以后分期摊销的费用，如生产职工培训费、开荒费
（2）共同费用的分摊
建设单位管理费：
按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊
土地费用、勘察设计费等：
按建筑工程价值等比例分摊
（二）流动资金——对生产性项目而言
概念：
流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。
流动资金在生产和流通领域分别以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环（具体构成见教材P.18图2-7）。
流动资金＝流动资产－流动负债
难点◆讲到这里，重点说明流动资金的运动和建设投资的运动的区别。
流动资金：
货币生产产品
循环
（报废固定资金时，循环停止，回收流动资金发生在期末）
建设投资：
期末出现，回收固定资产余额
（三）建设项目生产经营期成本费用
1.概念：
为取得收入而付出的代价。
技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同：
会计：
成本是对实际发生费用的记录，影响因素确定，成本数据唯一。
技经：
是对未来发生费用的预测和估算，影响因素不确定，不同方案有不同的数据。
同时还引入了企业会计中所没有的成本概念。
2.产品总成本费用的构成——财务会计中的规定
直接支出：
生产中实际消耗的直接材料、工资和其他支出
生产成本
制造费用：
为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用
总成本费用
销售费用：
销售过程中发生的各项费用
管理费用：
管理和组织生产经营发生的费用，如工会经费、税金、折旧等期间费用
财务费用：
企业为筹集资金而发生的各项费用
3.产品总成本费用的计算——技术经济中的规定
为便于计算，在技术经济中将工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，另设一项“其他费用”将制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、维简费、利息支出后的费用列入其中。
这样，各年成本费用的计算公式为：
年总成本费用＝外购原材料＋外购燃料动力＋工资及福利费＋修理费
＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用
难点★折旧
（1）含义：
折旧是指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。
将折旧费计入成本费用是企业回收固定资产投资的一种手段。
按照国家规定的折旧制度，企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去，然后通过产品的销售，逐步回收初始的投资费用。
（2）影响固定资产折旧的因素
1）固定资产原值：
指固定资产的原始价值或重置价值。
2）固定资产净残值＝（估计残值－估计清理费用）。
一般为原始价值的3～5％。
3）固定资产估计使用年限：
指固定资产的预期使用年限。
◎正确的使用年限：
应综合反映有形和无形损耗
◎使用年限估计过长：
固定资产的经济寿命已满，但价值还未全部转移，这等于把老本当收入，人为扩大利润，使固定资产得不到更新，企业无后劲。
◎使用年限估计过短：
使补偿有余，导致人为增大成本，利润减少，少纳所得税，并可能提前报废，造成浪费。
（3）企业计提固定资产折旧的相关规定
1）应计提折旧的固定资产：
房屋和建筑物
在用的机械设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具
季节性停用的和大修理停用的设备
以经营租赁租出和以融资租赁方式租入的固定资产
2）不应计提折旧的固定资产：
房屋建筑物以外的未使用的固定资产
以经营租赁方式租入的固定资产
在建工程交付使用前的固定资产
停产、关停企业的固定资产
过去已经估价单独入帐的固定资产
已提足折旧继续使用和未提足折旧提前报废的固定资产
3）在计提折旧时以月初应提折旧固定资产帐面原值为依据。
4）折旧方式一经确定不得任意变动。
（4）折旧的计算方法
1）直线折旧法
①平均年限法
设：
P—固定资产原值，L—估计净残值，N—估计使用年限,
d－年折旧率，r－净残值率，D－年折旧额
则：
折旧额的计取基数为（P－L）＝P（1－r）
年折旧率为：
年折旧额为：
优点：
简便
使折旧分布与获利能力分布不相符
缺点：
只考虑资产存在时间，未考虑资产的使用强度
该方法适用于生产较为均衡的固定资产。
②工作量法
M－总工作量，m－单位工作量折旧额，Kt－第t期的实际完成工作量
Dt－第t期的折旧额，其它符号同前
该方法适用于各期完成工作量不均衡的固定资产。
【例】：
教材P.19－20的例2-1和例2-2或随机举例说明
2）加速折旧法（使固定资产尽快得到价值补偿的折旧计算方法）
①余额递减法（定率递减法）
是按各年年初（即上一年末）的账面价值乘以固定折旧率来计算折旧额的方法。
Bt－1－第t－1年的账面价值，Dt－第t年的折旧额，d－年折旧率
下面就来计算d
年度
年折旧费
年末账面价值
…
N
因为，
即
②双倍余额递减法
原理同上，只是固定折旧率为直线折旧率的2倍，即2／N。
教材P.21的例2-3或随机举例说明
注意：
实行双倍余额递减法，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销，即最后两年改用直线折旧法计算折旧。
③年数总和法
教材P.22的例2-4或随机举例说明
小结：
加速折旧法的特点
符合收入成本配比原则；
使成本费用在整个使用期内较为平衡。
前期成本提高，利润降低，推迟了企业应缴税款；
等于国家提供了变相无息贷款。
难点★摊销
无形资产和递延资产的原始价值要在规定的年限内，按年度或产量转移到产品的成本之中，这一部分被转移的无形资产和递延资产的原始价值，称为摊销。
企业通过计提摊销费，回收无形资产及递延资产的资本支出。
（2）摊销费的计算
计算摊销费采用直线法，并且不留残值。
即：
摊销费＝无形资产原值／无形资产摊销年限＋递延资产原值／递延资产摊销年限
★生产经营期利息支出
利息支出是指筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出，即在生产经营期所发生的建设投资借款利息和流动资金借款利息之和。
生产经营期利息支出＝建设投资借款利息＋流动资金借款利息
在生产经营期利息是可以进入成本的，因而每年计算的利息不再参与以下各年利息的计算。
★其他费用
其他费用是指在制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费和利息支出后的费用。
（2）其他费用的计算
在技术经济分析中，其他费用一般可根据成本中的原材料成本、燃料和动力成本、工资及福利费、折旧费、修理费、维简费及摊销费之和的一定百分比计算，并按照同类企业的经验数据加以确定。
4.技术经济中的有关成本
（1）经营成本
经营成本是指项目从总成本中扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本，即：
经营成本＝总成本费用－折旧费－维简费－摊销费－利息支出
应强调技术经济分析中为什么要引入经营成本，为什么要从总成本中扣除这些费用？
1）现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。
与常规会计方法不同，现金收支何时发生，就何时计算，不作分摊。
由于投资已按其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧费、维简费和摊销费的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。
因此，作为经常性支出的经营成本中不包括折旧费和摊销费，同理也不包括维简费。
（简言之避免重复计算（所有权没有变））
2）因为全部投资现金流量表以全部投资作为计算基础，不分投资资金来源，利息支出不作为现金流出，而自有资金现金流量表中己将利息支出单列，因此经营成本中也不包括利息支出。
（2）固定成本与变动成本
在技术经济分析中，为便于计算和分析，可将总成本费用中的原材料费用及燃料和动力费用视为变动成本，其余各项均视为固定成本。
之所以做这样的划分，主要目的就是为盈亏平衡分析提供前提条件。
（3）机会成本
将一种具有多种用途的有限（或稀缺）资源之于特定用途所放弃的收益。
（例如：
1000元可以买债券或以10%的利率存入银行，存入银行每年可以得到1000×
10%=100元的利息，如果我们购买债卷，那么购买债券的机会成本就是100元）
（4）沉入成本：
沉入成本＝旧资产账面价值－当前市场价值。
主要是举例说明
某设备10万元买入，目前市场价为6万，则：
沉入成本为：
4万）
（四）销售收入
销售收入是指向社会出售商品或提供劳务所得的货币收入。
销售收入的计算：
销售收入=产品销售单价×
产品年销售量
（五）税金及附加
1.特点：
强制性、无偿性、固定性
2.税种
（1）流转税及附加：
增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
（2）资源税：
资源税、土地使用税、耕地占用税、土地
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