竣工决算编制案例文档格式.doc

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（1800+380+1600+300+80）+（1800+380+1600）/（6000+1000+3600）*300

+1800/6000*（500+340+20+20-5）=4160+106.98+262.5=4529.48（万元） 

5．试确定该建设项目的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产价值。

解答：

问题1：

（1）建设项目竣工决算是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分。

建设项目竣工决算应包括从项目筹划到竣工投产全过程的全部实际费用，即建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。

（2）竣工决算的内容：

竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分。

问题2：

编制竣工决算的主要依据资料：

经批准的可行性研究报告、投资估算书，初步设计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件；

经批准的施工图设计及其施工图预算书；

设计交底或图纸会审会议纪要；

标底造价，承包合同、工程结算资料；

施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录，如索赔报告与记录等停（交）工报告；

竣工图及各种竣工验收资料；

历年基建资料、历年财务决算及批复文件；

设备、材料调价文件和调价记录；

经上级指派或委托社会专业中介机构审核各方认可的施工结算书；

有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。

问题3：

竣工决算的编制应按下列步骤进行：

收集、整理和分析有关依据资料；

清理各项财务、债务和结余物资；

核实工程变动情况（核实各单位工程、单项工程造价）；

编制竣工财务决算说明书；

填报竣工财务决算报表；

做好工程造价对比分析；

清理、装订好竣工图；

上报主管部门审查、存档。

问题4：

A生产车间的新增固定资产价值：

（1800+380+1600+300+80）+（1800+380+1600）/（6000+1000+3600）*300+1800/6000*（500+340+20+20-5）=4160+106.98+262.5=4529.48（万元） 

问题5：

（1）固定资产价值:

（6000+1000+3600+720+190）+（500+300+340+20+20-5）=11510+1175=12685（万元）

（2）流动资产价值:

320-190=130（万元）

（3）无形资产价值:

700+70+30+90=890（万元）

（4）递延资产价值：

（400-300）+50=150（万元）

案例二背景：

为贯彻落实国家西部大开发的伟大战略，某建设单位决定在西部某地建设一项大型特

色经济生产基地项目。

该项目从2000年开始实施，到2001年底财务核算资料如下：

1．已经完成部分单项工程，经验收合格后，交付的资产有：

（1）固定资产74739万元。

（2）为生产准备的使用期限在一年以内的随机备件、工具、器具29361万元。

期限在1

年以上，单件价值2000元以上的工具61万元。

（3）建造期内购置的专利权、非专利技术1700万元。

摊销期为5年。

（4）筹建期间发生的开办费79万元。

2．基建支出的项目有：

（1）建筑工程和安装工程支出15800万元

（2）设备工器具投资43800万元。

（3）建设单位管理费，勘察设计费等待摊投资2392万元。

（4）通过出让方式购置的土地使用权形成的其他投资108万元。

3．非经营项目发生待核销基建支出40万元。

4．应收生产单位投资借款1500万元。

5．购置需要安装的器材49万元，其中待处理器材损失15万元。

6．货币资金480万元。

7．工程预付款及应收有偿调出器材款20万元。

8．建设单位自用的固定资产原价60220万元。

累计折旧10066万元。

反映在《资金平衡表》上的各类资金来源的期末余额是：

1．预算拨款48000万元

2．自筹资金拨款60508万元。

3．其他拨款300万元。

4．建设单位向商业银行借入的借款109287万元。

5．建设单位当年完成交付生产单位使用的资产价值中，有160万元属利用投资借款形

成的待冲基建支出。

6．应付器材销售商37万元货款和应付工程款1963万元尚未支付。

7．未交税金28万元。

1．计算交付使用资产与在建工程有关数据，并将其填人表1中。

表1交付使用资产与在建工程数据表单位：

万元

┏━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━┳━━━━━━┓

┃资金项目┃金额┃资金项目┃金额┃

┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫

┃

（一）交付使用资产┃┃

（二）在建工程┃┃

┃1．固定资产┃┃1．建筑安装工程投资┃┃

┃2．流动资产┃┃2．设备投资┃┃

┃3．无形资产┃┃3．待摊投资┃┃

┃4．递延资产┃┃4．其他投资┃┃

┗━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━┻━━━━━━┛

2．编制大、中型基本建设项目竣工财务决算表，见表2。

3．计算基建结余资金。

表2大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位：

元

资金来源

金额

资金占用

一、基建拨款

一、基建支出

1、预算拨款

1、交付使用资产

2、基建基金拨款

2、在建工程

3、进口设备转账拨款

3、待核销基建费用

4、器材转账拨款

4、非经营性项目转出投资

5、煤代油专用基金拨款

二、应收生产单位投资借款

6、自筹资金拨款

三、拨付所属投资借款

7、其他拨款

四、器材

二、项目资本

其中：

待处理器材损失

1、国家资本

五、货币资金

2、法人资本

六、预付及应收款

3、个人资本

七、有价证券

三、项目资本公积

八、固定资产

四、基建借款

固定资产原价

五、上级拨入投资借款

减：

累计折旧

六、企业债券资金

固定资产净值

七、待冲基建支出

固定资产清理

八、应付款

待处理固定资产损失

九、未交款

1、未交税金

2、未交基建收入

3、未交基建包干结余

4、其他未交款

十、上级拨入资金

十一、留成收入

合计

资金平衡表有关数据的填写如下表。

固定资产=74739+61=74800万元。

无形资产摊销期5年为干扰项，在建设期仅反映实际成本。

交付使用资产与在建工程数据表单位：

资金项目

金额

资金项目

金额

（一）交付使用资产

105940

（二）在建工程

62100

1．固定资产

74800

1．建筑安装工程投资

15800

2．流动资产

29361

2．设备投资

43800

3．无形资产

1700

3．待摊投资

2392

4．递延资产

79

4．其他投资

108

大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位：

资金来源

一．基建拨款

1088080000

1680800000

1.预算拨款

480000000

1059400000

2.基建基金拨款

621000000

3.进口设备转账拨款

400000

4.器材转账拨款

5.煤代油专用基金拨款

15000000

6.自筹资金拨款

605080000

7.其他拨款

3000000

490000

二．项目资本

150000

4800000

200000

501540000

1092870000

602200000

100660000

1600000

20000000

280000

2202830000

表中部分数据计算：

1、固定资产=固定资产原价-累计折旧+固定资产清理+待处理固定资产损失=60220-10066=50154万元

2、应付款=37+1963=2000万元

3、资金来源总额与资金占用总额相等，均为220283万元

答：

基建结余资金=基建拨款+基建借款+待冲基建支出-基建支出-应收生产单位投资借款=108808+109287+160-168080-1500=48675万元。