财政与金融00048精华.docx
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财政与金融00048精华
财政与金融00048
财政：
是一个分配范畴，是国家为了满足社会公共需要，对部分国民收入或国民生产总值进行的集中性分配，可简称为国家的分配（1P16）
外部效应：
指私人费用与社会费用之间或私人利益与社会利益之间的非一致性
财政的职能：
是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性
转移性支出：
是政府无偿的、单方面的资金支付，不相应地取得商品和劳务，主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济等方面的支出（2P23）
购买性支出：
是指政府购买商品或劳务的行为，包括购买日常政务活动和政府投资所需的各种物品或劳务的支出
政府采购：
也称政府统一采购，是指政府为了开展日常政务活动的需要和为公众提供公共产品和公共服务，以法定的方式和程序对货物、工程和服务的购买活动，其主要方式是以公开招投标方式从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务（3P48）
政府采购制度：
是指规范政府采购行为的一系列法律、法规和管理政策的总称，是财政制度的重要组成部分
社会保障：
是国家通过立法，向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民给予资金或物质上的帮助（4P55）
财政补贴：
是政府财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，向某些特定的企业或个人提供的无偿补助（4P61）特征：
①政策性②可控性③灵活性内容：
①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息
财政政策乘数：
GDP的变动量与引起这种变动的最初注入量之间的比率①税收②财政支出③平衡预算乘数（P178）
乘数：
是指货币供给量与基础货币相比的比值（15P278）
自动稳定的财政政策：
是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就能直接产生控制效果①税收②政府支出
相机抉择的财政政策：
是指本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用的财政政策，是政府利用国家财力和财政手段对经济运行进行有意识的干预
中性的财政政策：
是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性（10P183）
公债：
是政府举借的债务，它是政府凭借其信誉按照有借有还的信用原则筹措财政资金的一种形式（8P113）
负债业务：
指商业银行筹措资金、借以形成资金来源的业务，是资产业务和其他业务的基础
政府预算：
是政府的财政收支计划，是按照一定的标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的收支分
类表格中，反映政府的财政收支状况，规定政府活动的范围和方向，体现政府的政策意图（9P130）
最低费用选择法：
是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准
税收：
是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制无
偿地取得财政收入的一种形式（6P78）特征：
①强制性②无偿性③固定性
税收负担：
是指因国家课税相应地减少了纳税人可支配收入的数量或份额，从而使其承受的经济负担，
一般用政府征收的税款占纳税人税源数量的比重来反映，实质表现为国家与纳税人之间的一种分配关系
基础货币：
高能、强力货币，指起创造存款货币作用的商业银行在中央银行的存款准备金与流通于银行体系之外的通货两者之和
原始存款：
是客户以现金存入银行形成的存款
派生存款：
银行以转账方式发放贷款时创造的存款
法定准备金：
是指各国为了合理地控制货币数量以法律形式规定的商业银行必须保留最低数额的准备金
超额准备金：
准备金超过法定准备金的部分
货币需求：
社会各部门在既定的收入或财富范围内愿意而且能够以货币形式持有的数量（P296）
广义的国际收支：
是指一国在一定时期内与其他国家和地区之间各种经济交易和往来的全部记录
消费信用：
是企业和以银行为代表的金融机构向消费者个人提供的信用，直接用于生活消费（12P202）
期货合约：
是一种交易双方就在将来约定时间按当前确定的价格买卖一定数量的某种金融资产或金融指标而达成的协议（P230）
期权合约：
是指赋予合约购买者在约定时期内或特定的日期，按约定的价格购买一定数量的某种金融资产或金融指标的权利，合约购买者有权选择不执行合约，也称择权交易
掉期合约：
是交易双方就在未来一段时期内交换资产或资金的流量而达成的协议，它一般是非标准化的，不能上市交易
商业银行：
是一国金融机构体系中，面向工商企业和居民个人等社会公众，具体经办存款、贷款和结算业务，并提供其他金融服务，以获取利润为经营目的的金融机构（14P240）
投资银行：
是专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行（14P254）
所得课税：
是对所有以所得额为课税对象的税种的总称（7P100）
增值税：
是以商品价值额中的增值额为计税依据而征收的一种税
消费税：
是对我国境内的从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量为征税对象，在特定环节征收的一种税（7P98）
债务依存度：
是指当年债务收入与财政支出之间的比例关系（8P118）
信托：
是指接受他人委托，代为管理、经营或处理某项经济事务的行为（12P205）
回购市场：
实质上是一种以有价证券为抵押的贷款市场，是资金需求者以自己所拥有的有价证券为基础，出售回购协议而获取资金，并于规定的日期再以规定的价格向回购协议的购买者购回证券（P224）
中间业务：
是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务（14P247）
不良贷款：
又称不良债权，是指银行顾客无力按期、按量归还本息的贷款（14P251）
保险公司：
是一种专门经营保险或再保险业务的非银行金融机构（14P256）
证券公司：
是专门从事各种有价证券经营及相关业务的金融机构（14P258）
汇率：
也称汇价，是两国货币相互兑换的比率，是衡量两国货币价值大小的标准①直接②间接③美元标价法
广义的外汇：
指外币以及用外币表示的用于国际间结算的支付凭证和信用凭证①国际性②可偿还性③可兑换性
汇率制度：
是一国政府对汇率所制定的政策、确定的原则和采取的措施的总括①固定②浮动（16P282）
货币供给量：
货币供给是指银行系统对货币量的供给。
货币供给的形成过程是货币供应量的创造过程（P299）
财政政策：
指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和实现财政收支平衡的指导原则及其相应的措施（P169）
货币政策：
指中央银行为实现其既定的宏观经济目标而采取的控制和调节货币供应量和利率，进而影响宏观经济的各项政策措施（P314）
汇率政策：
是指通过变动汇率水平以实现一定的经济政策目标，它是开放经济下一国实现外部均衡的最主要的政策工具，直接影响该国的贸易差额和资本流动，调整并实现一国国际收支的基本平衡（P326）
狭义的金融监管：
指中央银行或其他金融监管当局依据国家法律法规的授权对整个金融业实施的监管管理（P329）
金融监管体制：
是指金融监管的职责和权力分配的方式和组织制度按监管范围：
①集中②分业美国、法国、西班牙、中国
财政投资：
也称政府投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，它是财政支出的重要部分（3P38）
社会消费性支出：
是政府为履行政治、经济与社会管理及服务职能而发生的日常开支（3P44）
政府预算体系：
是指整个国家的政府预算是由各级政府的预算和各级政府的公共部门预算组成，相互之间有着复杂的预算资金往来关系的系统（9P137）
预算管理体制：
是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称，它是财政管理体制的主导环节，实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系（9P149）
财政政策传导机制：
是指财政政策在发挥作用过程中，各政策要素通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体，也就是从开始实施政策工具到最终实现政策目标的过程（P177）①收入分配②货币供应③价格
金融市场：
是通过金融工具交易进行资金融通的场所与行为的总和（13P218）
★市场经济的特征：
①自由性②竞争性③平等性④法制性
★市场失灵的各种表现：
是指市场机制本身存在无法解决或解决不好的问题和缺陷，如果完全依靠市场
机制的作用，就无法或不能充分实现社会资源的最优配置和社会福利的最佳状态
①垄断②信息不对称，不充分③外部效应和公共产品④收入分配不公⑤经济波动与失衡
★论述市场经济中政府的基本职能（1P6）
（1）提供公共产品，满足社会的公共需要，如保证公共安全，提供公共基础设施和公共事业服务等
（2）制定市场运行规则，建立和维护市场秩序。
建立对全社会有效的信用机制，反对垄断和非法竞争，保护市场主体的各种权益等
（3）对经济运行实行计划指导或宏观调控。
包括对经济长期发展的动向、目标和速度的预测，对国民经
济总量和结构平衡进行调控，调节社会成员之间的收入分配，避免贫富过于悬殊，实现社会公平等
★财政分配的特征（1P7）
（1）财政分配的主体是国家①财政分配以国家为前提，国家直接决定着财政的产生、发展的范围
②在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位，国家是财政分配活动的决定者和组织者
③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配，属于宏观分配，这是由财政分配主体-国家的性质和地位决定的
（2）财政分配的对象是国民收入或国民生产总值
（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能
★社会公共需要的特征：
是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要
（1）是社会公众在生活、生产和工作中共同的需要，不是个人需要和个别需要的数学加总，是就社会总体而言的
（2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，不具有排他性
（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只付出少量的费用
★试述公共财政的实质及特征（1P11）
公共财政实质上是市场经济财政，市场失灵和公共产品的存在决定着公共财政的必要性及其职能范围
（1）着眼于弥补市场失灵，提供公共产品和满足社会公共需要，也就是说，公共财政活动的领域、规
模、内容和方式，从根本上说都是由市场决定和认可的，是与市场经济运行相适应的
（2）立足于非营利性
（3）财政活动规范化、法制化
★试述我国建立公共财政的必要性（1P12）
（1）适应资源配置方式转变的要求：
财政对资源的配置起补充和配角作用，转变到主要为全社会提供必
要的公共产品和公共服务，为市场资源配置作用的发挥创造良好的外部条件和必要条件
（2）适应政府职能转变的要求：
市场经济体制的确定，要求国家财政必须转到以宏观调控为重点，以弥
补市场缺陷、充分发挥市场作用为基本着眼点，为各种经济成分、各类市场主体和投资主体创造公
平的竞争环境，为全社会提供必要公共产品和公共服务，以充分体现政府的社会性和公共性
（3）适应宏观经济调控模式转变的要求：
在市场经济条件下，要求政府主要采取经济手段调控经济运行，
即运用财政、金融、计划手段的协调配合，实现资源优化配置，保证市场经济的健康、有序发展
★试述公共产品的特征：
每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少（1P13）
（1）效用的不可分割性
（2）消费的非排他性核心特征
（3）取得方式的非竞争性
（4）提供目的的非营利性
★财政的资源配置职能：
是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理配置，实现资源结
构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益
①调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
主要通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例来确定
②调节资源在产业部门之间的配置。
主要通过调整国家预算支出结构，利用财政税收投资政策引导企业投资方向来实现
③调节资源在地区之间的配置。
主要通过转移支付、财政补贴、投资、税收优惠政策来实现
财政的收入分配职能：
是指通过财政收支手段，介入国民收入初次分配和再分配活动，对收入分配的结果进行调节，其目标是实现公平分配
①财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的
②调节企业利润水平在于①使企业的税收负担应合理②企业的利润水平要能反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况
③调节居民个人收入水平主要通过个人所得税、财产税等税收手段和社会保障等转移性支出来进行，逐步实现共同富裕
财政的经济稳定职能含义：
①充分就业②物价稳定③国际收支平衡
①经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展，包括总量平衡和结构平衡
②通过财政预算政策进行总量调节
③通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，减少经济波动
④调节社会供求在结构上的平衡
★财政支出的分类（2P23）
（1）按财政支出的性质不同，分为购买/消耗性和转移性支出
（2）按政府的职能分类：
①国防②行政管理③社科文卫④经济建设⑤债务支出常采用
（3）按财政支出项目与资本投资的关系，分为经常性和资本性支出
（4）按财政支出的具体用途，分为基本建设、教育科研支出等
★判断一国财政支出结构是否合理的依据（2P25）
（1）该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标
（2）财政支出各项目间的相对增长速度
（3）同经济发展水平相近国家的财政支出结构相比较
★财政支出规模的影响因素（2P27）波动原因：
①体制转轨放权让利②财政体制不规范
反映政府一定时期内集中支配使用的资金量，是考察政府财政活动规模的重要指标
（1）经济性因素，主要指一国的经济发展水平、经济体制模式和政府干预经济政策的选择等
（2）政治性因素①政局是否稳定②政体结构的行政效率
（3）社会性因素人口状态、文化背景、历史传统等
增长趋势理论：
①政府活动扩张论瓦格纳法则②梯度渐进增长论皮考克威斯曼
③经济发展阶段论马斯格雷夫罗斯托④官僚行为增长论
财政支出效益的特殊性：
①计算效益的范围不同②衡量效益的标准不同③效益的表现形式不同
★财政支出效益分析方法（2P35）
（1）成本-效益分析法
①政府根据国民经济发展的要求，确定若干备选的支出项目，并组织各方面专家为每一个备选项目制定出若干备选的支出方案
②用贴现率计算各备选方案的成本与效益及其比率并排出优劣次序
③为每个备选项目，从其备选方案中选择一个最佳的实施方案
④根据已确定的财政支出总规模，从备选项目中，选择一个最佳的项目组合
⑤对选定的项目组合进行机会成本分析，最后将支出项目确定下来
（2）最低费用选择法用于军事、政治、文化、卫生
（3）公共劳务收费法：
是指通过制定和调整公共劳务的价格和收费标准来改进公共劳务的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的免费低价平价高价
★财政投资与微观经济主体投资的区别
（1）投资的资金来源和筹集方式不同
（2）资金的使用规模不同
（3）投资的领域不同
（4）投资管理方式不同
★构建财政投融资体制的意义（3P42）
（1）财政投融资可以弥补财政预算安排不足，缓解预算压力
（2）发展财政投融资，建立统一的财政投融资体系，能够强化资金管理，提高财政资金的使用效益
（3）财政投融资是一种政策性投融资，其资金的运用和投向必须充分体现政府的宏观经济政策
★农业发展对国民经济发展的重要意义（3P42）
（1）农业生产为人类提供了基本的生存条件，是其他生产活动的基础
（2）农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础
（3）农业稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素
★政府财政对农业投资的特征及范围
（1）以立法形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业投资具有相对稳定性
（2）对财政投资的范围有明确的界定
（3）财政投资一般占农业投资总量的比率较低
（4）农业基础设施建设、农业科学技术的普及推广、农材教育和培训
★提高行政管理效率的途径（3P46）
（1）精简机构，合理人员编制
（2）严格执行财务管理制度，认真控制行政费用开支
（3）划清行政管理范围
（4）建立健全经费定额包干管理制度
对文教科卫支出的财务管理①核定收支②定额或定项补助③超支不补，结余留用④收入上缴
★政府采购的特点（3P49）
（1）政府采购资金来源的公共性
（2）非营利性（3）公开性（4）政策性（5）规范性
★政府采购的作用：
（1）是提高财政资金使用效益的有效手段
（2）是强化政府宏观调控的重要经济手段
（3）是反腐倡廉的重要举措
★我国政府采购制度的主要内容及建立途径（3P50）
（1）政府采购法规《政府采购法》
（2）政府采购政策，最重要的是采购目标和原则，它是政府采购制度的灵魂
（3）政府采购方法和程序，它是政府采购制度的核心内容
（4）政府采购的组织管理，它是政府采购制度有效运行的基础
（5）救济制度，它是制度规则受到损害时依靠制度的权威对制度的强制性维护
（6）①建立管理体系②明确采购模式③完善采购法规
★政府采购的原则：
①竞争性②公开性③公平性④使用商业标准
方式：
①公开招标②邀请招标③协商采购④询价采购⑤直接采购
★社会保障制度内容：
①社会保险②社会救济③社会福利④社会优抚（4P56）
★财政补贴的原因：
①市场失效的存在②社会政策的需要③改革的需要
改革的思路：
减少补贴项目，压缩补贴规模，规范补贴方式，提高补贴效益
★财政收入的分类（5P65）
（1）按财政收入的组织形式不同：
①各项税收②公债收入③国有资产收益④公共收费⑤其他收入
（2）按预算收入的性质不同，分为经常性和资本性/建设性收入
（3）按预算的级次不同，分为中央和地方收入
（4）按收入来源的经济部门不同，分为来自农业、工业、建筑业、交通运输业、商业等部门的收入
（5）按收入的所有制构成，分为国有、集体所有制、个体经济
★论述影响财政收入规模的主要因素（5P69）
（1）经济发展水平决定性因素GDP
（2）政府职能范围直接因素
（3）分配制度和分配政策
（4）价格变动
（5）税收管理水平和税收政策
★税收制度的要素：
是国家各种税收法令和征收管理办法的总称前三个是最重要
（1）纳税人
（2）征税对象（3）税率①比例②累进③定额税率
（4）纳税环节（5）纳税期限（6）减税免税①税基式②税率式③税额式使用范围最广
（7）违章处理①违反税收征收管理法②偷税③欠税④抗税⑤骗税
★税收的分类（6P84）
（1）按税收缴纳形式的不同，分为力役税、实物税和货币税
（2）按课税标准不同，分为从量税和从价税
（3）按税种的隶属关系不同，分为中央税和地方税
（4）按税收与价格的关系不同，分为价内税和价外税
（5）按税负能否转嫁，分为直接税和间接税
（6）按征税对象不同分类：
①所得课税②商品课税③财产课税④行为课税最重要、最常用
★现代市场经济条件下税收原则的内容（6P87）
（1）财政原则①税收收入要充裕②税收收入要适度合理
（2）效率原则，以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益①行政效率②经济效率
（3）公平原则：
国家征税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡
横向/纵向公平，经济能力或纳税能力相同/不同的人应缴纳数额相同/不同的税收，即以同等/不同的
方式对待相同/不同的纳税人衡量标准：
①机会均等②受益课税③量能课税
★税负转嫁：
是指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过种种途径转移给他人负担的过程（6P91）
（1）前转/顺转最典型最普遍
（2）后转/逆转（3）混转/散转（4）税收资本化/资本还原
税负转稼的条件：
（1）商品经济和自由价格制度是决定税负能否转嫁的前提条件
（2）商品供求弹性是决定税负转嫁实现程度的关键因素
1994年我国税制改革的主要内容（7P94）
（1）以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的商品课税体系
（2）对内资企业实行统一的企业所得税，采用33%的比例税率，取消原来分别设置的国营企业所得税、
国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税
（3）统一个人所得税
（4）调整、撤并和开征其他一些税种
（5）实行分税制财政体系，按税种划分中央和地方的财政收入，并相应地分设国家税务总局和地方税务局两套机构
（6）推进税收征管制度改革
★商品课税的特点（7P95）①增值税②消费税③营业税④关税
（1）以商品和非商品流转额为计税依据
（2）课征普遍、税源广泛
（3）征管便利
（4）属于间接税
缺点：
①税负存在累退性②不利于贯彻公平原则③易引起价格的波动
★增值税的优点（7P96）①生产型②收入型③消费型西方国家普遍采用
（1）可以避免重复征税和税负不公的问题，有利于专业化协作生产的发展
（2）能够适应经济结构的各种变化，有利于保证财政收入的稳定性
（3）能够建立起纳税人之间的自动勾稽机制，有效防止偷漏税
（4）有利于商品的出口退税，促进对外贸易的发展
★消费税的特点（7P98）
（1）课税品目是有选择的，我国确定品目11个，确定的依据是贯彻国家的特定政策
（2）单环节课征，除个别商品外都选在产制环节，便于征管
（3）实行差别税率，税率档次较多，平衡税率较高，可有效地调节收入和消费
（4）采取从价定率和从量定额两种计征方式
营业税的特点:
①按行业设置科目税率②以非商品销售额征税为主③计算征收简便易行3%5%8%20%
★所得课税的特点：
①税负相对公平②属于直接税③课税有弹性④征管复杂（7P101）
★所得课税的功能①企业②外商投资企业和外国企业③个人所得税
（1）所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会分配公平和经济稳定的杠杆，尤其是后两种功能在当今社会备受重视
（2）所得税尤其是个人所得税是一种有效的再分配手段，通过累进征收可贯彻纵向公平和横向公平原
则，调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾
（3）累进制的所得税富有弹性，对宏观经济具有自我稳定功能
（4）所得税的高税率、多档次的累进征收会在一定程度上抑制纳税人的工作积极性和投资热情，进而对经济效率产生损害
资源课税和财产课税的特点（7P107）①资源税②土地增值税③城镇土地使用税④契税⑤车船使用税
（1）课税比较公平
（2）具有促进社会节约的效能（3）课税面较窄，收入弹性较低
行为课税的特点：
①有较强的政策目的性②有较强的灵活性③税源分散、收入不稳定
①印花税②屠宰税③固定资产投资方向调节税④筵席税
★公债的分类：
（1）按债权人不同，分为国内和国外公债
（2）按发行期限不同，分为短期、中期和长期公债
（3）按流动性不同，分为上市和非上市公债
（4）按用途不同，分为生产性/建设和非生产性公债
★公债的功能：
①弥补财政赤字最基本②筹集建设资金③调节经济运行
★公债的规模与限度的界定指标（8P117）
①债务依存度②公债偿债率还本付息/财政收入③债务负担率历史累计未偿还余额/GDP不超60%
★公债管理的政策目标（8P118）
是政府进行公债管理的目的，也可看作在决定公债管理政策时应当服从和遵循的原则
（1）促进经济的稳定与增长首要目标
（2）满足投资者的需要
（3）争取利息成本最小化
（4）减少公债的流动性
★公债的发行方式（8P123）方法：
①政府直销②金融机构承销①平价②溢价③折价
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