台湾省注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计试题Word文件下载.docx
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c．在内部控制实施之前对其进行复核。
d．实施内部控制系统。
5、旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
6、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
没有设计文档。
缺乏一个变动追踪系统。
具有连续监控的潜能。
属性可在层次间继承。
7、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
8、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
9、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
在定货和验收商品之间进行职责分离。
10、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
11、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
12、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
13、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
14、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
作业研究法；
属性列表法；
价值分析法；
头脑风暴法。
15、以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
16、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
17、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
18、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
局限于控制的有效性
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
以经验为基础，无偏见。
基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
19、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
应用软件控制（applicationcontrol）
组织控制（organizationalcontrol）
环境控制（environmentalcontrol）
系统控制（systemcontrol）
20、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当
接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
将潜在的利益冲突通知供应商。
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
21、业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
重大的不合规性的可能性；
包括在业务工作方案中的信息；
业务程序的结果；
所需资源。
22、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
更容易精确测度研究变量；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
23、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
24、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序；
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
检查该设备的库存文件。
25、"
模式（schema）"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
财务主任对纠正措施的定期更新；
负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
2、一家正在应用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本、已有的控制措施、数据的安全性以及
因此而得到传输的数据数量
电信软件的文件处理
卖方提供的系统的灵活性
企业对信息系统的依赖程度
3、内部审计师需要理解以下哪个学科
内部审计程序与技术；
会计原则与技术；
管理原则；
营销技术。
4、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45销售，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加
a．$14400
b．$20400
c．$21600
d．$39600
5、以下哪项对业务监督作了最佳描述
每位审计经理要对监督负最终的责任；
监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；
监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。
6、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是
订货成本储存成本
订货成本缺货成本
购买成本质量成本
购买成本储存成本
7、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？
复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
复核特定完工日。
复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。
通过直接询问，确定契约方商业信用。
8、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。
4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。
依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是
鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；
应遵守内部审计专业实务标准；
必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；
必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
9、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？
董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
10、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。
如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
1元的贴现值。
1元年金的贴现值。
1元的将来值。
1元年金的将来值。
11、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？
固定格式工作底稿
审计方案摘要
工作底稿的交叉索引
审计方案中的明确而详细的程序
12、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ．单位售价提高了。
Ⅲ．存货被高估。
只有Ⅰ；
只有Ⅰ和Ⅱ；
只有Ⅲ；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
13、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。
在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。
EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。
从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。
只在收货报告上做手工记录。
这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。
年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。
但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。
下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？
终端登陆控制。
无含义信息总额；
口令要求下；
有效性测试。
14、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门
应有的职业关注（Dueprofessionalcare）。
组织中的地位。
与管理当局的关系。
独立性（Independence）。
15、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了
减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性
保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上
为内部审计师提供为他人服务所需的指导
要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
16、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。
审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。
最有效的分析技术将是
未加权的移动平均；
指数平滑；
排队论；
线性回归分析。
17、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的
a．努力
b．证书
c．特点
d．绩效
18、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。
这种管理方式为
目标管理
责任会计
标准管理
例外管理
19、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。
这种有害编码被称为
陷阱门；
逻辑炸弹；
病毒；
特络伊木马。
20、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。
在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；
所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。
内部审计师应当
提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
21、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？
内部审计师不偏不倚的结论；
及时相关的信息；
建议和结论；
与非法行为有关的信息。
22、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。
提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。
该内部审汁师应
无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。
不进行分析。
推迟该分析工作，直至资料完整为止
23、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理不知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
24、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求
财务审计与采购部门有关；
经营审计与采购职能有关；
合规性审计与采购职能有关；
全面审计业务与制造业经营有关。
25、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？
满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；
为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；
向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；
确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
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