台湾省注册内审师《内部审计作用》公司治理的基本框架考试题.docx
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2016年台湾省注册内审师《内部审计作用》：
公司治理的基本框架考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A：
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
2.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是
A：
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；
B：
网络运行成本可能没有得到全面预计；
C：
销售人员可能不愿意使用该系统；
D：
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
4.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A：
存货损耗费用
B：
年度销售预报
C：
产品质量保证政策
D：
卖方定价政策
5.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
6.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
7.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑
A：
组织的目标
B：
学习内容
C：
预算约束
D：
学员的学习愿望
8.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
9.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：
审计师可以独立于被审计者而工作；
B：
可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：
审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：
如果需要，审计师可以更改公司数据。
10.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
A：
从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
B：
从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
C：
加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：
追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
11.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
12.企业风险管理
A：
保证组织目标的实现。
B：
要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
D：
包括为组织选择最佳风险响应。
13.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：
采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
B：
隐去员工姓名以做到保密；
C：
证明样本量规模是否合适；
D：
列出对每位员工的实际检查文件。
14.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：
为风险管理提供咨询。
B：
作为产品开发团队的领导。
C：
作为道德规范的倡导者。
D：
作为外部审计的联系者。
15.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
A：
预付款资金的合并情况
B：
采购职责的合并情况
C：
法律职责的合并情况
D：
市场职责的合并情况
16.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
17.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
18.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
19.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
20.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是
A：
允许随便访问程序；
B：
促进用户就所提议的变化提供意见投入；
C：
对不兼容的职责进行分工；
D：
提高系统开发效率。
21.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
A：
微积分最优化
B：
关键路径方法
C：
运输模型
D：
马尔可夫分析
22.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：
运用其个人判断；
B：
将其与其他职业准则相比较；
C：
顺从被审计人的愿望；
D：
谨慎决定是否采用这类标准。
23.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A：
计划阶段；
B：
在评价风险管理和控制系统之后；
C：
在开展业务时；
D：
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
24.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：
评价内部财务报告的准确性
B：
对旨在保护资产的控制进行测试
C：
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
25.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
A：
预付款资金的合并情况
B：
采购职责的合并情况
C：
法律职责的合并情况
D：
市场职责的合并情况
26.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
27.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
A：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
B：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
28.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
29.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A：
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C：
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D：
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
30.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
A：
消除职责分工的需要；
B：
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
C：
展示更高级别的错误；
D：
以上都不对。
31.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A：
没有足够的人手完成任务
B：
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：
新的结构没有效率
D：
害怕工作关系改变
32.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
A：
带有回归分析的情景假设
B：
以往的审计发现和管理失败的案例
C：
损失的后果和经济可预见性
D：
在内部审计部门开展的管理评估和协作
33.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
A：
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B：
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
C：
要求所有捐赠均以支票支付；
D：
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
34.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
35.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
36.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
37.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
38.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C：
只有Ⅲ是对的
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
39.工作底稿档案应该保留
A：
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：
到首席审计执行官确定的期限；
C：
直到审计委员会释放它们；
D：
直到后续追踪结束。
40.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
A：
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B：
管理者的责任对象和授权范围
C：
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
D：
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
41.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
42.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
A：
没有设计文档。
B：
缺乏一个变动追踪系统。
C：
具有连续监控的潜能。
D：
属性可在层次间继承。
43.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：
低计了坏账准备。
B：
赊销和收款程序无效。
C：
可能记录了虚假销售。
D：
高估了赊销的销售退回。
44.哪项是电子工作底稿的不足？
A：
每个审计人员必须有一台个人电脑
B：
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：
互相索引更难
D：
需要进行特别的技术培训
45.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A：
a.更加强调内部控制。
B：
b.知识库系统的使用。
C：
c.组织对信息系统依赖的增加。
D：
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
46.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
A：
a.引用诸如准则等权威支持。
B：
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：
d.提请管理当局批准计划。
47.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
48.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
B：
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
49.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：
管理层定期对审计章程进行审查
C：
董事会保证内部审计的客观性
D：
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
50.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
A：
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
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